导语：如何才能写好一篇差旅费管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
第一条为加强和规范市级机关国内差旅费管理，推进厉行节约反对浪费，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《中央和国家机关差旅费管理办法》，制定本办法。
第二条本办法适用于市级机关和参照公务员法管理的事业单位(以下简称市级单位)。
本办法所称的市级机关，是指市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关，各人民团体、各派市委和市工商联。
第三条差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
第四条各市级单位应当建立健全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数;严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模;严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
第五条市财政局参照财政部的有关规定，按照分地区、分级别、分项目的原则制定差旅费标准。
第二章城市间交通费
第六条城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。
第七条出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级见下表：
部级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
第八条到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
第九条乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
第十条乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。
第三章住宿费
第十一条住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所，下同)发生的房租费用。
第十二条市财政局参照财政部的有关规定，分地区制定住宿费限额标准(见附表)。
对于住宿价格季节性变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可适当上浮一定比例，具体规定由市财政局参照财政部的有关规定另行。
第十三条部级及相当职务人员住普通套间，司局级及以下人员住单间或标准间。
第十四条出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
第四章伙食补助费
第十五条伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
第十六条伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。
第十七条市财政局参照财政部的有关规定，分地区制定伙食补助费标准(见附表)。
第十八条出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。
第五章市内交通费
第十九条市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。
第二十条市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用。
第六章报销管理
第二十二条出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁。
第二十三条城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。
住宿费在限额标准之内凭发票据实报销。
伙食补助费按出差目的地的标准报销，在途期间的伙食补助费按当天最后到达目的地的标准报销。
市内交通费按规定标准报销。
未按规定开支差旅费的，超支部分由个人自理。
第二十四条工作人员出差结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。
住宿费、机票支出等按规定用公务卡结算。
第二十五条财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销。
实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。
第七章监督问责
各预算主管部门应当强化对所属预算单位的监督检查，发现问题及时处理，重大问题向市财政局报告。
第二十七条市财政局会同有关部门对各市级单位差旅费管理和使用情况进行监督检查。主要内容包括：
(一)单位差旅审批制度是否健全，出差活动是否按规定履行审批手续;
(二)差旅费开支范围和标准是否符合规定;
(三)差旅费报销和支付是否符合规定;
(四)是否向下级单位、企业单位或其他单位转嫁差旅费;
(五)差旅费管理和使用的其他情况。
第二十八条出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等。
(一)单位无出差审批制度或出差审批控制不严的;
(二)虚报冒领差旅费的;
(三)擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的;
(四)不按规定报销差旅费的;
(五)转嫁差旅费的;
(六)其他违反本办法行为的。
第八章附则
第三十条工作人员外出参加会议、培训，举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费由会议、培训举办单位按规定统一开支;往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销。
第三十一条工作人员在本市区域内因公外出一般不安排住宿，因工作需要确需住宿的，应报经单位有关领导批准后，按照本办法规定报销住宿费和伙食补助费，其中伙食补助费按住宿天数计算。
第三十二条各市级单位应当根据本办法，结合本单位实际情况，制定具体操作规定。
第三十三条不参照公务员法管理的市级事业单位差旅费管理参照本办法执行。
第三十四条各区县可参照本办法，结合实际研究制定有关管理办法。
第三十五条本办法由市财政局负责解释。
第三十六条本办法自发文之日起施行。上海市财政局《关于印发〈关于上海市国家机关、事业单位工作人员外埠差旅费开支的规定〉的通知》(沪财行〔1996〕4号)同时废止，其他有关市级机关和事业单位差旅费管理规定与本办法不一致的，按照本办法执行。
差旅费报销原则1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
一、总则
1、本着厉行节约的原则，加强对文广系统各类出差的审批管理，强化按照规定规范管理。
2、本办法适用于文广系统所有干部职工。
3、本办法所指的出差活动包括单位外派参加文体赛事、会议、进修、培训、考察、招商引资、合同洽谈、异地采购等公派事项。
二、出差审批程序
1、干部职工出差必须要有上级部门有关培训、学习考察文件，或本单位因某项工作需进一步考察提升，经市各级领导批准后，按要求进行的公派活动，方可出差。
三、差旅费申请报销
1、本办法中的差旅费是指昌市政办发〔2015〕12号文件中所规定的“工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
2、差旅费借支可以合并办理，但必须分项填报。
3、干部职工返回单位七日内凭《出差申请审批单》办理费用报销手续。
4、差旅费可报销城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，但文件规定管吃、管住的或由当地安排接待的要减除相应天数的住宿费和伙食补助费。
5、住宿费、城市间交通费以公务卡结算，实行实报实销，但不得超过规定限额，超限部分自行承担。
四、交通工具及交通费规定
1、局科级领导干部赴疆外出差，按照干部管理权限和出差天数，经市分管领导或主要领导审批同意可乘坐飞机经济舱或火车（硬卧硬座）。
2、系统机关干部赴疆外出差一般要求乘坐火车（硬卧、硬座），除组团外出有文件明确规定需统一乘坐飞机的，需经局行政主要领导同意后方可乘坐。
3、局科级领导干部、一般干部赴疆内出差，城市间交通费区别情况对待，自带公车出行的不报销城市间交通费和市内交通费，乘坐文件规定范围内其它交通工具出行的据实报销城市间交通费，并按规定报销市内交通费。
4、出差人员应严格按照规定交通方式出行，如有超越的，按照规定交通方式费用标准报销，超支自理。跨区间乘坐交通工具参照昌市政办发〔2015〕12号文件执行。
5、出差起始地机场往返费用以住宿地到车站到目的地，三地公交线路费用为主。
6、当天有多人前往同一出差地需单位安排接送的，除特殊原因外，应尽量安排搭乘同一辆车。
五、住宿费规定
1、干部职工出差外地的住宿费可按昌市政办发〔2015〕12号文件规定标准报销，超额部分自理。原则上同性别人员出差按照两人一间报销。
2、如出差人员住员工宿舍或由接待单位安排住宿或缴纳的费用中含有住宿费的，一律不再报销住宿费。
六、报销审核程序
属于市委组织部门出差管理权限的局系统领导干部，以市委组织部请销假手续办理规定为主，不再重复填写申请单。
关键词：独立学院差旅费弊端精细化管理
独立学院是依托母体学校优质资源创办起来，走自己独特发展之路同时，部分制度则完全是遵照母体高校制度执行，差旅费管理制度就是其中的一项。差旅费是独立学院日常公用经费支出中重要内容，随着独立学院规模壮大，差旅费开支随之成倍增加。目前独立学院差旅报销中存在诸多问题，出差人员经常抱怨出差不划算，并对财务严格报销有不满情绪。究其原因是出差人员的伙食补贴、公杂补贴不足冲抵实现开支，出公差要倒贴钱。独立学院要充分意识到目前执行的差旅制度已不适应当前经济发展需要，及时修订一套科学合理的差旅费管理制度，能为职工差旅工作提供恰当支持，保证出差人员工作与生活基本需要，贯彻勤俭节约精神，合理降低成本，有效实现差旅费用精细化管理，同时对于加强独立学院创造性开展日常财务管理工作也具有重要意义。
1.当前独立学院在差旅费管理执行中普遍存在的主要问题
2.独立学院如何做到差旅费精细化管理，发挥专项费用管理作用
要做到差旅费用精细化管理，加强制度建设是关键，规范财务管理行为，解决差旅费用透明问题。独立学院应能根据当时经济发展水平，使差旅费以“可控、在控、能控”为管理思想，制订科学合理差旅报销制度。尝试将企业精细化管理理念方法移植到独立学院差旅管理之中。独立学院实施精细化管理具体措施应以构建以人为本的思想为指导，对每一个环节管理做到细化，从多个层次跟踪，多个方面分析，最主要是完善内部的整套流程，其管理好坏在一定程度上体现一所学校的管理水平、管理效率。具体地讲就是将差旅费精细化实施方案细化为严格控制其报销流程，从出差申请、天数控制、乘坐交通工具选择到住宿标准费、伙食、公杂补助标准制订，各项费用超标与否及分项补贴计算，票据的合法合规，签字审核报销等等每一个环节的把关与控制都关系到差旅费开支真实与否。运用科学方法，从精细化角度出发，学会信息收集、整理和积累，把基础性工作做细做实，使独立学院差旅费管理上一新台阶。
3.改进独立学院差旅费管理建议和具体措施
差旅费政策直接关系到员工个人切身利益，需要有清晰的指导依据，要做到精细化管理，尽可能的增强差旅费管理的透明度和合规性，提高费用管理流程效率，增加员工积极性，让员工得到所需。同时也有助于独立学院对资金进行宏观管理，提高资金利用率。差旅政策至少每五年要修订一次，以适应经济的发展。
基金项目：2011年江苏师范大学科文学院项目。
参考文献：
[1]李洪军.浅谈新差旅费管理办法的执行问题[J].管理观察，2009年3月.
[2]张郁.差旅费管理：存在的问题及建议[J].新疆农垦经济，2009年7月.
[3]中央国家机关和事业单位差旅费管理办法.财行[2006]313号.
[4]刘会芬.谈行政事业单位差旅费报销办法J].交通财会，2005年1月.
第一条为了规范差旅费管理，统一差旅费开支标准，保证出差人员工作与生活的需要，根据《国家税务总局关于转发〈国家机关和事业单位差旅费管理办法〉的通知》（国税函[2006]1314号）精神，参照《湖北省省级国家机关和事业单位差旅费管理办法》（鄂财行发[2007]17号）和《国家税务总局机关境内差旅费管理办法（试行）》（国税办发[2006]94号），结合我省国税系统实际，制定本实施办法。
第二条本实施办法适用于全省国税系统所有行政事业单位。
第三条本实施办法所称差旅费是指全省国税系统工作人员离开本单位所在地（不含出国出境）开展公务活动所必需的费用，开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
第四条城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销，伙食补助费和公杂费按出差的自然（日历）天数（以下简称出差天数）实行定额包干。
第五条各单位要切实贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，建立健全并严格执行出差、报销审批制度，严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律，加强廉政建设，不得向下级或其他单位转嫁差旅费。
二、城市间交通费
第六条全省国税系统出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
（一）出差人员乘坐交通工具的等级如下：
1、正、副厅（局长）级及相当职务人员可以乘坐火车软席（软座、软卧）、轮船（不含旅游船）二等舱、飞机经济（普通）舱。
2、处级以下（含处级）人员乘坐火车硬席（硬座、硬卧）、整列软席列车、轮船（不含旅游船）三等舱、飞机经济（普通）舱。
(二)出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或火车不能直达需要转乘的，以及出差任务紧急的，经单位负责人批准方可乘坐飞机。
第七条凡符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐硬座票价的80％给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。
第八条出差人员按规定等级乘坐交通工具时发生的订票或退票手续费、往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费、行李打包托运费（因公务需要）和人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。
三住宿费
第九条出差人员住宿费暂按正、副厅（局长）级人员每人每天300元、处级以下人员每人每天150元的标准以下凭据报销。
第十条出差人员出差实行定点住宿。住宿标准为正、副厅（局长）级人员住单间，处级以下人员住标准间。
出差人员到国税系统内出差，必须到各单位的内部宾馆、招待所住宿。若没有内部宾馆、招待所的，必须到当地政府定点宾馆、招待所住宿。住宿费按照住宿标准以内凭据报销。
出差到没有定点饭店的地方或因特殊情况未到定点饭店住宿的，一般应住宿三星级或三星级以下的宾馆、饭店。住宿费按照住宿标准以内凭据报销。
第十一条处级以下单人出差或男、女出差人员为单数，其单个人员可住宿一个标准间，但必须按第十条规定的标准住宿，单位财务部门应根据出差的人数和性别的实际情况，对单个人员按照不超过规定限额标准的2倍凭票报销住宿费。
第十二条出差人员实际住宿费超过规定的限额标准部分自理，不予报销；无住宿费发票，不予报销住宿费。
四、伙食补助费
第十三条出差人员的伙食补助费，按出差天数实行定额包干，每人每天50元领取。出差人员实行定额包干的，按照总额包干、超支不补、其支付的伙食费不再凭票报销的办法执行。
第十四条出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行定额包干办法。出差人员应向接待单位交纳伙食费，回所在单位如实申报，每人每天在50元以内凭接待单位票据据实报销。接待单位收取的伙食费用于抵顶招待费开支。
出差人员到管辖区域内本系统基层单位出差，视同接待单位统一安排伙食，不实行包干办法。
第十五条出差人员到外地出差，接待单位没有统一安排伙食的，应实行定额包干办法。接待单位统一安排伙食的，按第十四条规定执行。
第十六条出差人员在途期间，按出差在途天数领取伙食补助。
五、公杂费
第十八条由所在单位、接待单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。
第十九条出差人员在途期间自行乘坐交通工具的，其在途期间的公杂费，按每人每天30元发放。
第二十条工作人员在同城（包括同县市，下同）内执行公务，不发放公杂费。
六、参加会议、培训的差旅费
第二十一条会议、培训期间的住宿费、伙食补助费，应由会议、培训主办单位按规定统一开支。在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费回所在单位按照差旅费规定报销。会议、培训期间的公杂费减半发放。
出差人员离开本地外出参加会议、10天内（含）短期培训，会议、培训主办单位没有统一安排食宿的，凭主办单位会议、培训通知和证明回所在单位按照差旅费规定报销。
第二十二条经组织批准参加的10天以上长期培训班及到各级党校等长期学习，并集中住宿的人员，学习期间的伙食补助费每人每天补助标准分别为：3个月以内10元；3个月至6个月9元；6个月以上8元，寒暑假不发。学习期间不再另行发放伙食费和公杂费。学习期间的住宿费用按办班主管部门规定的标准据实报销。其按学校规定往返在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按照差旅费规定报销。
七、下派、借调等人员的差旅费
第二十三条到基层单位实(见)习、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员，在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行；在基层单位工作期间，由原单位按工作日每人每天发放伙食补助费15元，不报销住宿费和公杂费。
第二十四条到上级单位上挂、借调的工作人员，在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行；其工作期间，由原单位按工作日每人每天发放伙食补助费15元，不报销公杂费。
第二十五条到基层单位挂职担任领导职务人员，到同城基层单位下派人员，到同城上级单位借调人员等，不执行每人每天发放伙食补助费15元的规定。
第二十六条下派或借调等人员工作期间，由下派或借调单位安排的出差事项，发生的差旅费支出，由下派或借调单位负责报销。
八、调动、搬迁的差旅费
第二十七条工作人员因调动工作所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，按出差的有关规定执行。工作人员调动工作，一般不得乘坐飞机。因调动工作所发生的行李、家具等托运费，在每人每公里1元以内凭据报销，超过部分自理。
以上发生的各项费用，由调入单位报销。
第二十八条与工作人员同住的家属(父母、配偶、未满16周岁的子女和必须赡养的家属)，如果随同调动，其城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，以及行李、家具托运费等，由调入单位按被调动人员的标准报销。已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用，按一般工作人员标准报销。
被调动人员的同住家属，应与被调动人员同行。暂时不能同行的，经调入单位同意，可暂留原地。其以后迁移时的旅费，以及被调动人员的非同住家属，经批准迁到被调动人员的工作单位所在地的旅费，均由被调动人员的调入单位报销。
【关键词】科研项目；经费管理；支出界线
一、财务审计与财务验收
国家科技支撑计划项目经费管理的流程大致为预算编制、预算核批、预算执行、财务验收。在实际操作过程中，一些项目负责人常常将财务验收和财务审计混为一谈，错误地认为接受会计师事务所财务审计、形成审计报告就已经是完成了项目的财务验收，从而疏忽申请财务验收的工作准备，影响项目的如期结题。下面分四个方面介绍两者之间的差异。
（一）概念不同
（二）组织机构不同
财务审计的组织机构为科技部、财政部指定的“十二五”期间有科技经费审计资格的208家会计师事务所，财务验收的实施单位为科技部条财司，或者支撑计划项目组织单位组织的财务验收专家组，也可以委托中介机构。
（三）提交资料不同
（四）实施步骤不同
科技支撑计划项目财务验收有严格的组织实施程序。课题承担单位在清理账目、编制经费决算报表的基础上，先由会计师事务所对专项经费使用情况进行结题财务审计，在审计基础上，向科技部提出财务验收申请，由科技部组织财务验收专家组或委托中介机构，依据审计报告，对项目预算的执行情况及经费使用情况，提出财务验收意见，反馈课题承担单位。因此，财务审计工作在前，财务验收工作续后，财务审计是财务验收的重要依据。
财务审计和财务验收虽然是两个不同的概念，但两者之间又相互依存，财务审计通不过或审计报告存在问题，直接影响课题的财务验收，所以财务审计是财务验收的必要前提，财务验收是财务审计的进一步考核评价。
二、开支范围与执行标准
扩大课题开支范围、提高课题开支标准是课题经费使用过程中不符合专项经费管理办法的最主要体现形式。主要原因就是分不清开支范围和执行标准的界线，将二者混为一谈，错误地认为依据批复核准的单项定额，就可以作为办理支出的依据，从而出现超范围、超标准现象。如“专家咨询费”核定的金额是这个支出项目可以发放的总量，但每位专家的发放标准，国家是有相应文件规定的，不能因为这个科目有余额，就随意提高专家发放的标准。开支范围和执行标准是专项经费管理的核心内容。开支范围是科技部、财政部规定的经费用途和每项用途的使用限额，而执行标准则是国家对部分开支作出的统一规定。它们之间的区别可以从以下三方面体现：
（一）涵义不同
（二）内容不同
（三）作用不同
开支范围是项目预算编制和预算执行的依据，是由财政部和科技部核准的。执行标准一般由财政部统一制定，是项目单位经费开支的准绳。开支范围的批复数，如课题研究的材料费、燃料动力费、测试化验加工费等是允许在合理的范围内按照国家规定程序进行调整使用的，但执行标准是一个绝对数，具有指令性质，是不能随意增减的。开支范围是一种区间，各类事项开支总额必须居于一定区间之内，即要在开支范围内；执行标准则是一种尺度，各类事项的开支金额不得主观臆造，要有一定的依据，即执行标准。
三、会议费与差旅费
在课题结题过程中，有一些项目承担单位在填报“会议费”、“差旅费”支出科目时，常常张冠李戴，界定不清科目的核算口径，在差旅费、会议费开支上，存在概念模糊、范围不一等问题，主要表现形式有两个方面：一是将项目研发过程中课题组成员参加会议发生的交通费、住宿费等费用统计在会议费科目中，从而导致会议费支出严重虚增；二是将主办或承办会议期间发生的住宿费、交通费列入差旅费科目中，导致差旅费支出不实的现象。鉴于以上情况，为合理区分经费开支范围，从三方面分析会议费和差旅费的核算口径。
（一）核算内容不同
差旅费是指课题研发过程中开展科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费和市内交通费等，开支标准应当按国家规定执行。会议费是指在课题研发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。
（二）组织单位不同
课题组成员参加国内学术会议发生的住宿费、交通费、伙食补贴、公杂费等，应列作差旅费支出，而会议费是指课题组承办、组织的学术会或者咨询会而发生的会议租场费、资料印刷费、交通费、住宿费、伙食补贴等费用。主体不同，核算性质也不相同。会议费开支强调的是主办、承办会议，差旅费开支则强调的是参加会议。
（三）注意事项不同
四、劳务费与绩效支出
劳务费支出是最容易发生问题的地方，所以历来都是财务审计和财务验收检查的重点。绩效支出是《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财政〔2011〕434号文件）新增开支内容，是为加大对科研人员的智力投入和科研绩效的激励而设立。一些课题承担单位对这两方面的经费开支存在疑惑，分不清劳务费与绩效支出的区别，导致支出模糊，名不副实。具体体现形式有两种：一是列支课题组成员的劳务费，二是列支未考核的绩效支出，这些费用在审计或验收时都将不予确认。
（一）含义不同
（二）支付对象不同
（三）操作流程不同
劳务费的检点是发放形式和发放手续。劳务费发放形式有两种，现金发放和通过银行打入个人账户。以现金发放的劳务费，必须是领款人本人签字，任何理由的代签行为都是不符合专项经费管理规定的。劳务费发放签收单上必须体现发放事由、姓名、身份证号、金额、本人签字等事项，并依法缴纳个人所得税。绩效支出注意事项主要包括：（1）绩效支出总额不得超过直接费用扣除设备购置费后余额的5%；（2）项目负责人根据绩效考核情况确定发放方案并提出发放申请，绩效支出发放申请表上必须体现发放类型（年度、中期、验收）、考核方式、考核结果等事项。
五、结余资金与应付未付款
一些课题单位甚至承担财务审计工作的会计师事务所，常常混淆结余资金和应付未付款，将课题结存的应付未付款当作专项经费的结余资金。根据《财政部科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》财政〔2011〕434号文件规定，课题结余经费须按原渠道上缴科技部，而应付未付款在注明具体用途和方向后，是可以留在单位继续使用的。所以混淆结余资金和应付未付款，带来的严重后果是本应留在课题继续按计划使用的费用，却要按规定原渠道上缴科技部。
（一）内涵不同
结余经费是课题结题后，批复的项目预算数减去实际支出后的余额，是在财务审计的基础上，经项目财务验收认定并报科技部确认的净结余资金。应付未付款是项目的预计后续支出，是财务验收审计基准日后，继续可以留在单位按计划使用的款项。
（二）业务处理不同
【参考文献】
［1］财政部，科技部.国家科技支撑计划专项经费管理办法［S］.2006.
部委机关怎么看
“理念很好，细节有待完善”
“新《办法》我们都学习过了，总体感觉理念是对的，出发点是好的，但具体执行起来还有一定难度。”国家某部委一位曾做过单位财务负责人的工作人员如是评价。
这位工作人员解释说，提高出差补助标准，实行“定点接待”后，一定程度上能够遏制接待盲目攀比之风，减轻地方负担，也实现了行政成本的可预测性，有助于树立廉洁从政的形象，也有利于实现财务公开，规范财务管理。
但是，要想使新《办法》落实好，必须注意操作上的可行性。
（记者冯华）
“20个部长”同桌记
公务接待办法不改不行了。
我是一名中直机关的老公务员，工作中经常会遇到公务招待的事。记得有一次，应该是1996年，1位部长和9位局长来我们单位开会，赶上了饭点儿，当然得接待。我们也不去外面吃，就在单位自己内部食堂的小餐厅解决。
这顿饭档次并不高，却把我愁坏了。当时的报销标准，部长一顿饭是60元，局长是40元左右，这样一桌只有400多元，实在太寒酸了。
怎么办请示领导，说实在不行就每个来客都按部长算!这样，就是10个“部长”，一桌一共600元。一点菜,还是不够啊,加上我们这些接待的一共十几个人,还得来点酒水，600元怎么够！
想来想去,领导拍板:每人按两个部长的标准算!这样一共当成是20个部长，一桌1200元，勉勉强强把这顿饭吃下来了。
（记者纪雅林整理）
一名新任公务员的出差清单：规范公务接待路还长
“这笔钱够大学里花三学期”
小章去年刚毕业,分到某部委机关不久，去南方某地开了个会。第一次出差,回来后自己算了笔账。
住：出差四天，第一天住在五星级酒店(省会城市)，住宿费1100元(由于是团体住宿，可能有折扣优惠);第二天到第四天住在三星级酒店(非省会城市，三星级为最高)，每天住宿费是300元。
食：除了在酒店吃自助外(早餐：50元；午餐：100元)。四顿晚餐都是宴请。第一顿五星级酒店，6个人消费1200元左右。第二顿在一家特色店，3个人消费300元左右。第三顿在一家园林店吃，10个人消费1000元左右。第四顿吃的是私家菜，开了一瓶白兰地，10个人消费1100元左右。
行：往返坐飞机，总共2300元。对方还安排了一次旅游，机票价格700元。到旅游点，安排专车陪同，景点门票70元。
礼：会议方送了精品茶叶，价格估计400元左右。
出差四天，住、食、行、礼，花在小章一个人身上的招待费6000多元，而这还不包括对方专车人员陪同的费用。第一次出差的小章有些意外:“这笔钱相当于我父母半年的退休金，够我在大学里花三个学期。规范公务接待，看来路还长。”
（记者范正伟整理)
公务人员怎么想
“不想奢侈，只盼实事求是”
我是一名国家公务员，进部里“当兵”几年了，去地方出过几次差。
以前的标准是“每人每天58元”，包括“住宿费40元、吃饭15元、交通3元”。按这个标准,只有一个结论,大家干脆不要出差了,否则只能自掏腰包。
当然，该出的差还是要出。规定不切实际，只能通过别的方式解决了。就拿我出的几次差来说，大部分是由地方接待。新标准相对过去比较符合实际，同时也感觉有些地方还不是特别清楚。比方说，东部、西部消费水平大不一样，都是一个差旅标准，不太好操作。如果定点的饭店离办事地点很远，交通费就很难说够不够。还有，按新标准，我们这样的“小兵”是没资格坐飞机的，到新疆、海南出差该怎么办我是一名普通公务员，在差旅费问题上，说心里话，我们并不想要“奢侈”，只是希望能实事求是定标准。
链接
《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》实施前，中央国家机关公务员差旅费用开支适用1996年制定的标准，普通公务员为每人每天58元。新规定将住宿费上限提高到每人每天：副部级600元，司局级300元，处级以下150元。伙食补助费提高到每人每天50元；公杂费提高到每人每天30元。
《中央国家机关会议费管理办法》实施前,会议费开支适用1993年制定的标准,综合定额标准为每人每天:一类会议120元,二类会议100元,三类会议80元。新规定将会议费开支标准提高到原来的3倍多。
【关键词】企业餐饮费用账务管理
（一）生产经营活动期间：《工业企业财务制度》（现已经失效，但有关的具体规定仍然具有实际指导作用）中业务招待费的概念是：企业为业务经营的合理需要而支付的费用；财政部印发的《行政事业单位业务招待费列支管理规定》中规定，业务招待费包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费，此规定虽然是针对行政事业单位的，但企业单位可以参考；《企业所得税法实施条例》有关业务招待费规定是：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
现在企业会计制度规定，与企业生产经营活动有关的招待支出应该记入“管理费用”的二级科目“业务招待费用”中，行业财务制度如《工业企业财务制度》曾规定业务招待费可以在限额内据实列入管理费用，但现在执行的《企业会计准则》、《小企业会计制度》等会计制度和财务制度没有这方面的规定。
（二）筹建期间：《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题规定：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
《小企业会计制度》规定，对小企业在筹建期间发生的费用，计入“长期待摊费用”，在开始生产经营的当月转入当月损益。执行《企业会计准则》的，根据2011年注册会计师考试教材《会计》中规定，企业在筹建期间内发生的开办费应该记入期间费用“管理费用”科目中。
根据以上分析可以得出，会计方面在筹建期间发生的业务招待费用不管计入长期待摊费用还是管理费用都可以据实列支，但税务方面有限额规定，需要在申报所得税时进行相应的调整。
二、会议费规定及处理
根据上述规定，在实务中，会议费一般是召开会议而发生的各种费用，包括住宿费、餐饮费、交通费等，根据业务事项的不同可记入管理费用或营业费用。税务和会计方面处理一致，都可以据实列支，没有限额，不用调整。
财企（2009）242号《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》中规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出；发生的职工福利费，按照会计制度的规定进行核算。
根据上述规定，在福利费核算的实务工作中，职工加班餐饮费、节假日聚餐费用等职工集体福利性餐饮费用，应该在福利费用中列支，可以在所得税前扣除的；但税务方面超过限额的，在申报所得税的时候需要进行调整。
四、差旅费的规定及处理
《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》财行[2006]313号规定：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费；《工业企业财务制度》规定：差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定。
【关键词】新形势财务核算问题研究
一、差旅费
差旅费支出范围包括工作人员临时到常驻地以外的地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。日常财务核算中应注意差旅费报销的几个要件：出差要经过部门负责人审批、具有往返车票和住宿票。在实务中，要警惕同一个工作人员在单位工作期间同时又在A地出差、在B地出差期间同时又在C地出差，或多次出差合并成一次出差来套取差旅补助。凡出现过这类现象的工作人员便进入预警范围，定时记录成报告，汇总到财务与审计部门，对其再报销差旅费应多加注意。
二、会议费
在实务中，要警惕本单位工作人员为主或全为本单位工作人员的本地会议。这类会议大都无住宿费发生，主要报销伙食费，会议咨询费和讲课费。存在较大的报销聚餐费，套取咨询费的可能，应引起财务人员的重视。
三、劳务费
劳务费是个人独立从事各种非雇佣性劳动所取得的报酬，是指除评审费、咨费以外的非工资性劳务报酬。目前实务中存在两种劳务费的报销情况，一种是在税务机关开据了劳务发票的，一种是经部门负责人同意直接领取的，俗称白条报销。
四、办公费
办公费支出范围包括购买办公用品、文具、图书、电脑耗材、材料、配件和低值易耗品和打印复印费等。办公费的报销依据较简单，有正规的发票和购买明细即可，是最容易出现套现、违规支出和固定资产流失的。在实务中，对于多次购买存储器，电脑配件，大量的进行打印复印事项，或者多次在同一家供应商处购买以上物品的应纳入财务预警范围，比如说同一部门一年内购买了许多的U盘，电脑耗材、大量采购复印纸，每逢过节前后便支出办公费，采购量大大超出了正常的业务需要量，不合常规。往往这些票据的背后隐藏的是购买或违规发放一些不合规定物品套取财政资金的违纪行为，拆分固定资产化做流动资产，避免复杂的报销手续，并造成国家财产流失的不合理行为。
在新形势下建立财务预警机制，可以有效的防范事业单位财政资金的滥用，为国家惩治腐败，改进党的工作作风提供最有力的保证。作为一线财务人员应认真学习财经法规制度，主动传达费用管理办法的精神，规范财务报销流程。另外，还应结合以下几个便捷方法，提高财务核算的效率。
（一）大力推进无现金结算模式
随着实行公务卡结算方式的推广与全面覆盖，可以大大减少现金支出的额度，降低套取国家财政资金的可能性。加强对资金使用范围和用途的全面监控，实现对财政预算资金和专项资金的动态管理。在报销时，财务人员可进入公务卡结算系统查询刷卡记录并予以审核报销。由于公务卡消费会在银行系统留下痕迹，可在很大程度上避免违规开票，虚开发票套现的行为发生。对于非公务卡结算方式的支出，可以尽量转入本人银行帐号中，不得开据现金支票。
（二）公开“三公经费”报销情况
单位可以定期将账中公务用车费、公务接待费和公务出国费予以公示，接受社会和群众的监督。公开“三公经费”不仅是加强事业单位财务管理的要求，也是预防腐败的重要手段。
（三）全面推行网络报账
参考文献
[1]曾菲.企业财务风险预警应用分析[J].管理观察，2015，（34）.
总则
第二条本制度适用于天津市蓟州区规划局及下属事业单位财务管理工作。
财务报销原则
第三条机关支出范围：
（二）弹性支出：含购买办公用品支出、培训费、会议费、差旅费、招待费、公务用车运行费，维修费、零星材料采购等各类非经常性支出。
（三）资本性支出：含固定资产购置费，房屋修缮费，基建支出等资本性支出。
（四）其他重大财务事项：政府批准各类专项支出、资产处置、融资投资等财务事项。
弹性支出及资本性支出需事先要制定出开支计划，写出书面请示。支出金额在2000元以下经本部门负责人同意后报分管领导审核，报分管财务领导审批；支出金额在2000元以上10000元以下经本部门负责人同意后报分管领导审核，报分管财务领导审批，并报告局长；支出金额在10000元以上按照局三重一大制度执行，由局党组集体审批。刚性支出按照国家规定财务制度执行，支出发生后报分管财务领导审批。其他重大财务事项中除经政府批准的各类专项支出按照合同执行，其余一律按照局三重一大制度执行，财务报销手续不齐全，财务不得报销。
财务报销程序
财务报销要求
第五条报销票据有下列情况的不准报销
（一）按照会计制度规定记载不准确、不完整的；
（二）原始凭证记载的各项内容有涂改的；
（三）原始凭证金额大小写不一致的；
（四）原始凭证超过报销时限的；
（五）没有请示的各项支出；
（六）与请示不符的支出；
（七）越级审批的各项支出；
（八）支出金额超1000元严格执行现金管理规定，报销必须使用银行转账结算或公务卡结算，不得支付现金。
第六条差旅费报销根据《天津市党政机关差旅费管理办法》规定执行
（一）出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
（二）原则上不参加要求食宿费用自理的会议或培训。确有需要的，需经单位主要领导批准。
（三）加强差旅费预算管理。应当将差旅费全部纳入预算管理、单独列示。严格控制差旅费支出规模，在核定的差旅费预算内安排公务出差活动，不得超预算或无预算安排公务出差。
1、城市间交通费。城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。根据《天津市党政机关差旅费管理办法》规定：
（1）出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。乘坐交通工具的等级如下：
①局级及相当职务人员出差，可乘坐火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座、轮船（不包括旅游船）二等舱、飞机经济舱、其他交通工具（不包括出租小汽车）凭据报销。局级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人可以乘坐同等级交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
②其他人员（含处级及相当职务）出差，可乘坐火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座、轮船（不包括旅游船）三等舱、飞机经济舱、其他交通工具（不包括出租小汽车）凭据报销。
（2）到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。
（3）乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。
（4）乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。
2、住宿费。住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。根据《天津市党政机关差旅费管理办法》规定：
（2）局级人员住单间或标准间。处级人员可安排住相应标准的单间或标准间。其他人员原则上两人住一个标准间，因人数、性别等因素需要单独安排房间的，应控制在相应标准限额内。局级及相当职务人员出差，因工作需要，随行一人按局级标准在同一宾馆安排住相应的单间或标准间。
（3）出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。
3、伙食补助费。伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。根据《天津市党政机关差旅费管理办法》规定：
（1）伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。
（3）出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。
（4）市内交通费。市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。根据《天津市党政机关差旅费管理办法》规定：
①市内交通费按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。
③工作人员因公出差乘坐市内交通工具往返汽车站、火车站、机场或码头，如单位安排车辆接送的，不报销当天市内交通费。
第七条车辆保养维修报销及汽油费报销
车辆保养维修由办公室管理，实行专人负责。车辆修理实行申报制度。需修理和保养的车辆，由驾驶员填写《车辆维修审批单》，提出修理方案和预算后报主管副主任审核后，经办公室主任审核后报分管领导长审批、分管财务领导同意后报销。
第八条公务员区域外出行费用报销
（一）选择乘坐公共交通工具的，交通费和伙食补助费按照以下标准报销：
1、出行至蓟州区行政区域内，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过80元（交通费单项预算标准为每人每天50元、伙食补助费单项预算标准为每人每天30元，两项费用可以互相调剂，半天不给予伙食补助）。
2、出行至区行政区域外，天津市行政区域内的，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过120元（交通费单项预算标准为每人每天50元、伙食补助费单项预算标准为每人每天70元，两项费用可以互相调剂）。
（二）选择驾驶私家车出行的，交通费和伙食补助费按照以下标准报销：
1、出行至县行政区域内，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过100元（交通费单项预算标准为每人每天70元、伙食补助费单项预算标准为每人每天30元，两项费用可以互相调剂，半天不给予伙食补助）。发生的过路过桥等费用，另行据实报销。
2、出行至县行政区域外，天津市行政区域内的，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过150元（交通费单项预算标准为每人每天80元、伙食补助费单项预算标准为每人每天70元，两项费用可以互相调剂）。发生的过路过桥等费用，另行据实报销。凡由接待单位统一安排就餐或提供交通工具的，工作人员应当向接待单位交纳相应的伙食费或交通费。乘坐本单位保留的公务用车或由单位租用社会化保障平台车辆或使用定向保障平台车辆出行的，不得报销交通费。
第九条事业人员出行费用报销
（一）事业单位人员每月报销额度不高于机关相应层级公务员交通补贴标准（科级每月650元，科员每月500元）。工作人员出行活动结束后应当在7日内及时办理报销手续。
（二）区域内出行费用报销
1、渔阳镇行政区域及蓟州新城范围；
①选择乘坐出租车或公共交通工具的，区域内交通费凭有效票据实报实销。
②选择驾驶私家车的，出行至环城路内2公里以内的，每人每次报销公务交通费用15元；出行至环城路内2公里外—环城路以内的，每人每次报销公务交通费用30元；超出环城路范围，不超区域内的出行，每人每次报销区域内公务交通费用50元。
③乘坐本单位保留的公务用车出行的，不予报销公务交通费。
④因工作需要，在机关行政岗位临时借调的事业编制人员外出执行公务的，由实际工作岗位所属科室参照本办法报销区域内交通费和区域外出行费用。
2、坐落在各镇乡的事业单位所辖区域
②选择驾驶私家车的，往返里程20公里以内（含）的，每人每次报销区域内公务交通费30元；
③往返里程超过20公里，不超区域内的出行，每人每次报销区域内公务交通费50元。
（三）区域外出行费用报销
因公外出至区域外的，参照行政机关及参公单位车改时制定的《蓟县区域外出行费用管理办法》执行。
1、选择乘坐公共交通工具的，交通费和伙食补助费按照以下标准报销：
①出行至蓟州区行政区域内，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过80元（交通费单项预算标准为每人每天50元、伙食补助费单项预算标准为每人每天30元，两项费用可以互相调剂，半天不给予伙食补助）。
②出行至区行政区域外，天津市行政区域内的，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过120元（交通费单项预算标准为每人每天50元、伙食补助费单项预算标准为每人每天70元，两项费用可以互相调剂）。
2、选择驾驶私家车出行的，交通费和伙食补助费按照以下标准报销：
①出行至县行政区域内，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过100元（交通费单项预算标准为每人每天70元、伙食补助费单项预算标准为每人每天30元，两项费用可以互相调剂，半天不给予伙食补助）。发生的过路过桥等费用，另行据实报销。
②出行至县行政区域外，天津市行政区域内的，交通费和伙食补助费之和每人每天不超过150元（交通费单项预算标准为每人每天80元、伙食补助费单项预算标准为每人每天70元，两项费用可以互相调剂）。发生的过路过桥等费用，另行据实报销。凡由接待单位统一安排就餐或提供交通工具的，工作人员应当向接待单位交纳相应的伙食费或交通费。乘坐本单位保留的公务用车或由单位租用社会化保障平台车辆或使用定向保障平台车辆出行的，不得报销交通费。
第十条公务接待(会议)费的报销
第十一条培训费报销
第十二条购买办公用品、低值易耗品及固定资产报销
（一）办公用品指为完成工作而发生的单位价值低50元以下日常消耗品：如订书钉、文件夹、笔记本、普通水笔、文件袋、档案袋等。机关各科室及下属事业单位(设计所除外）所需办公用品由办公室统一购买。
（二）低值易耗品是指单位价值在50元以上1000元以下具有一定使用期限，或虽单位价值在1000元以上但无法作为固定资产管理的物资，如设备配件，复印机、打印机消耗材料。机关各科室及下属事业单位(设计所除外）所需低值易耗品，由使用部门提出申请，分管领导同意，分管财务领导审批，由办公室购买，需执行政府采购的严格按照政府采购法执行，财务人员负责政府采购网上操作。
（三）固定资产指使用期限超过1年单位价值在1000元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。固定资产需由各科室提前写出书面申请，报固定资产领导小组审核，由办公室统一购置，按照政府采购法执行，财务人员负责政府采购网上操作。
帐务管理
第十三条对机关及下属事业单位财务实行统一管理，按照《会计法》要求进行岗位分工，明确职责，建立内部会计控制制度。
第十四条现金必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金，不得以白条抵库，保证帐实相符。出纳人员要认真执行现金管理有关规定，库存现金每月清点一次。会计负责核对和复核。
第十五条凡超出支票结算起点的支出（现金管理规定中允许现金结算的支出除外）不得支付现金。财务人员到银行提取或存入现金，由办公室安排车辆，必须同时两人前往办理。
第十六条银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行预留印鉴和支票实行分管并用制；即：财务章由财务负责人保管，支票由出纳保管，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第十七条银行支票的领用必须凭经领导审批的支票借领单，写明用途同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码。签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如遇特殊情况需签发空白支票，应填写支票使用限额。出纳于月末及时登记银行日记帐，由会计人员进行银行存款的对账工作。编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行核对，确保账面余额与银行存款帐帐相符。
第十八条机关购买的物品属于固定资产的，都应由财务负责登记所有固定资产账，各使用部门对本部门的固定资产进行登记，设专人保管。
第十九条对原始凭证进行复核，对记帐凭证种类的完整性、内容的完整性、是否连续编号等内容进行核对。
第二十条财务部门要严格按照《会计法》要求对会计档案建立专人保管制度。会计档案包括会计凭证类、会计账簿类、财务会计报告类和其他财务资料。由专人负责整理归档，保管一年后移交单位的档案管理机构；会计档案不得外借，遇有特殊情况，经局长同意后才可以查阅和复制原件。会计档案进行分期保管，保管期满后应当严格按照规定程序销毁。
第二十一条财务人员要定期向分管领导和主要领导汇报财务收支情况。
财务审计
第二十二条对机关伙房的财务情况进行定期和不定期审计。重点对局拨款下账情况、收入情况、支出的真实性；伙房物资管理手续的健全和完备情况，以及招待用餐的程序和标准进行审计。
二、基本原则和要求：全面核算，明细管理；以收定支，量入为出；优化结构，保证重点；制度完备，管理规范。
三、设置账户体系
资金运用：1、支出类，用品支出、会议费、印刷费、邮电费、差旅费、接待费、公什费、生活费、工资、其他费用；2、非支出类，银行存款、现金、业务备付金、应收款项。
四、各项费用核算内容及管理规范
1、用品。指非一次性使用、单位价值在50元（含）以上的低值易耗品。主要包括：业务用品、办公用具支出。所有用品在购入、库存领用或毁损时，均需纳入“设备及用品”表外科目进行核算和登记管理。用品购置实行集中采购。
5、差旅费。是指因公出差而发生的交通费、住宿费、伙食费等费用支出。差旅费按规定的标准使用。
6、接待费。包括：接待食宿费、招待用品费和其他业务招待费用。接待部门将接待的事项、地点及标准报经理事长办公会批准后，按标准使用。
7、公杂费。是指未达到低值易耗品认定标准的办公用品、清洁用品等用品支出以及报刊费、卫生清理费、搬运费等支出。办公用品主要包括：笔、笔芯、墨水、胶水、大头针、文件袋、信封、笔记本、剪刀、尺子、计算器、图章、印泥、日历及装订用具等办公文具及清洁用品购置支出。办公用品、清洁用品以集中采购为主。
8、生活费。指编修人员日常食宿费用。生活费按标准拨付使用。
9、工资。指编修人员基本报酬。根据理事长办公会确定的标准按月计发。
10、其他费用，除上述费用外的其他合理费用开支。
五、费用使用基本要求
1、除按标准使用的费用外，其他费用一律实行“先批后用”的管理办法。
2、大额费用实行预算管理、额度控制。
3、小额费用实行集中采购、定价管理。
4、个人费用实行包干管理、超支自理。
六、费用报账基本要求
1、报帐凭证必须真实、合法、有效。
2、实行“双人签字”审批制度。报帐凭证由经手人、证明人签字后，交理事长审批，财务人员列账。
七、监督管理制度
1、定期公示财务收支情况。
2、定期或不定期对财务收支进行监管检查，并公示监管结果。
八、成立财务管理委员会，负责组织经费募集活动，对财务预算、费用支出等重大财务事项的必要性和合理性进行审查和审议，监督项目的执行，并对执行不力的项目提出整改意见。