财办会[2021]3号财政部办公厅关于征求《律师事务所相关业务会计处理规定(征求意见稿)》意见的函

一是开展课题研究。为深入分析研究律师事务所在会计核算方面的问题,财政部会计司通过部省共建课题委托有关研究机构进行专题研究,为本《征求意见稿》的起草奠定了理论基础。

二是调研起草讨论稿。通过与司法部等有关部门联合召开律师行业代表座谈会、听取律师行业代表意见等方式,充分了解律师事务所发展现状和会计处理需求,在此基础上起草讨论稿。

三、主要内容

《征求意见稿》主要包括四部分内容:

一是适用范围和基本原则,明确本会计处理规定的适用范围,并对律师事务所应执行的会计标准作出总体要求。

四、征求意见的主要问题

关于《征求意见稿》,我们拟重点就下列问题听取意见和建议:

3.您对《征求意见稿》有无其他意见和建议请说明理由,并对应当如何规定提出建议。

律师事务所常见涉税问题

问题一:律师事务所出资律师的个人所得税如何计算

提醒:个体工商户的生产、经营所得2019年1月1日后改为:经营所得。

问题二:律师事务所的出资律师合伙人缴纳完了经营所得个税后利润分红给合伙人个人的时候是否还需要缴纳分红个税

答复:不再重复缴纳分红个税。

前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

问题三:律师事务所收入的增值税如何计算

答复:属于“现代服务”中“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。

一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税,小规模纳税人按照3%的征收率进行简易征收。

提醒:今年疫情期间小规模纳税人3%降至1%征收。

问题四:律师事务所跟客户签订的咨询服务合同是否需要交纳印花税

答复:咨询服务合同不需要交纳印花税。

1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;

2.促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;

3.其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。

至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。

问题五:一年终了,给律所发放年终奖如何计算个税比如12万元年终奖。

答复:120000/12个月=10000元

确定对应税率为10%,对应的速算扣除数210元

年终奖个税=120000*10%-210=11790元

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

关于律师事务所纳税筹划的15个建议

1、刚开始成立后建议先按照小规模纳税人,随着营业收入增大,再转为一般纳税人,前期增值税税负低;

3、对于律所难以独立完成的一些内部管理服务比如财税服务、信息网络服务、文件整理、数据管理、市场推广、后勤服务等,可以采取服务外包模式;

4、日常律所的采购办公用品、维修装修等尽量取得专票来抵扣增值税;

5、律所也要注重自身品牌等无形资产,因为无形资产的摊销计入成本费用,可以大大降低经营所得个税;

6、合伙制律所一定要注意合伙人经营所得的临界点,因为税率会差距较大;

7、对于当年度实际支付的费用尚未取得发票的,及时预提,不至于多交税;

8、巧妙利用债务借款资金的利息费用,从而大大降低经营所得的税负;

9、个人资产出租、出售给律所使用;

10、以律所名义购买车辆等,后续卖给律所个人;

11、对于高收费水平的非诉经济业务,变个人综合所得为经营所得;

THE END
1.法律咨询合同需要交印花税吗法律咨询合同需要交印花税吗 更新时间: 2018-07-07 10:33:30 音频内容: 大家好,我是律图认证律师朱思颖,根据《印花税暂行条例》(国务院令第11号)第二条的规定,下列凭证为应纳税凭证: 1.购销、加工承揽、建设工程勘察设计、建筑安装工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同https://mip.64365.com/answer/19129.aspx
2.咨询服务类合同是否需要缴纳印花税或者税目归类情况咨询服务类合同是否需要缴纳印花税或者税目归类情况来源:国家税务总局海南省税务局 发布日期:2023-03-21 【字体: 小 中 大 】 打印本页 分享到: 扫一扫在手机打开当前页网站管理 | 访问统计 | 联系我们 | 站点地图 主办单位:国家税务总局海南省税务局网站管理办公室 版权所有:国家税务总局海南省税务局 地址:https://hainan.chinatax.gov.cn/gzcy_4_1_1/21145179.html
3.律师顾问费,不用缴纳印花税?法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花,不征印花税。而律师顾问合同https://www.kuaizhang.com/ask/question_9692995.html
4.培训费需要缴纳印花税吗律师解答: 培训费一般不需要交印花税。公司成立建账时,记载资金的帐簿要按实收资本和资本公积的万分之五交纳印花税,培训合同一般不属于印花税的征收范围。但是技术培训合同需要缴纳万分之三的印花税。 法律依据: 《印花税法》第六条 应税合同、产权转移书据未列明金额的,印花税的计税依据按照实际结算的金额确定https://mip.findlaw.cn/ask/question_jx_803744.html
5.法律咨询是否可以免交印花税法律知识《印花税法》规定,应税凭证的副本或者抄本;依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证;中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证等免征印花税。 二、律师法律服务合同是否需要缴纳印花税? 欠钱打官司所需的费用主要包括诉讼费和律师费。 1、诉讼费诉讼https://m.tinglv.cn/zhishi/2351205.html
6.收房租需要交税吗律师普法收房租需要交税,具体如下所示: 1、私人出租房屋应缴纳的税种有营业税、城市维护建设税、费附加、个人所得税、房产税和印花税等。 2、其他单位从事的融资租赁业务,租赁的货物的权转让给承租方,征收税,不征收营业税;赁的货物的权未转让给承租方,征收营业税,不征收税。 3、由出租方缴纳,需要到地税局去申请开具并https://m.110ask.com/tuwen/18377786357592815739.html
7.委托合同需要交印花税吗但是运费发票中记载的装卸费保险费等可以在计算印花税时扣除,例如一张运费发票中注明运费500,装卸费100,保险费50,则按500计算印花税。希望以上内容能对您有所帮助,如果您还有其它问题可以点击下方按钮咨询,或者到华律网咨询专业律师。 文书推荐:三方委托合同范本 交通事故个人委托书模板 学校食堂委托经营合同 代办处理https://mip.66law.cn/laws/2242965.aspx
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10.企业与律师事务所签订的咨询合同需要缴纳印花税吗?根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定,技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同,而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。 以上就是小编针对【企业与律师事务所签订的咨询合同需要缴纳印花税吗】这个问题进行的解答,希望对您帮助http://www.canet.com.cn/shuiwu/797749.html
11.委托律师诉讼合同印花税是否缴纳法律常识为了能够统一的对市场经济活动进行监管,一般我们以商品交换或者其他的合作意向达成的存在经济往来的书面合同都会交印花税。可见,印花税也是在特定的情形下才会涉及到的税费,所以有些基层民众对于印花税的认识非常的片面,在和律师签订委托授权书的时候也特别的担心,委托律师诉讼合同印花税是否缴纳? https://www.lawpa.cn/changshi/676161.html