税务端数据+第三方数据+互联网数据+企业端数据+金税四期上线，2021年大数据税控时代已然到来！税务机关正以信息化为依托，通过优化整合现有信息资源，对各项税收信息进行比对，进而对结果进行稽查及追究相应主体责任。
2021年1月13日，国家税务总局稽查局局长在接受媒体采访时表示，2021年税务稽查的重点是“三假”违法行为，“假企业”、“假出口”和“假申报”。国家税务总局稽查局撰文表示，深入贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以税收风险为导向、以“双随机、一公开”为基础方法，针对逃避税问题多发的重点领域，适当提高抽查比例，有序开展随机抽查，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义。
1、从风险管理角度掌握减税降费政策的适用场景范围、口径和风险点，合规合理应享尽享税收优惠；
2、揭秘大数据下风险检查角度，做好日常业务中高风险事项调整项目的处理；
3、从风险控制角度系统掌握发票、凭证、计税依据、辅助资料等内外部凭证的风险管控。
桑立勤老师简介：国内著名资深实战型财税培训讲师、资深财务管理专家纳税筹划专家、中道财税特聘专家讲师。桑老师在税务领域有着20多年的财务实战工作经验，曾先后在全国进行税务大型培训数百场，得到了企业领导与财务人员们的一致认可和好评，2020年度被评为“优秀财税教师”，荣获内蒙古自治区万户中小企业政策大讲堂“十佳”优质课程。
企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管、项目经营合约主管等管理人员。
日期：8月16日（19:00-21:30）
主题：2021年企业合同、发票管理及新政策解读及运用
一、2021年重要税收政策解读及如何灵活运用
1、快讯！税务总局公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录
2、重磅消息：小微企业月15万内免增值税，所得税再减半
3、三连发！政府工作报告中的增值税优惠新政出台
4、财政部、国家税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告
5、财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告6、财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告财政部税务总局公告2021年第6号
7、关于延续西部大开发企业所得税政策的公告
8、北京中关村技术转让企业所得税试点优惠政策发布
9、关于降低社会保险费率有关问题的通知
10、关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知
二、通过对企业合同、发票管理的强化有效防控财税风险
1、发票的管理
（1）不同票据对发票备注栏的填写要求
（3）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税
2、如何加强合同管理
（1）合同审核过程中必须把控的几个税务要点
（2）合同中定价条款涉税事项
（3）混合业务如何区分混合销售与兼营涉税风险应对
（4）合同违约的税务处理与会计核算
（5）违约金应当开具何种票据，如何做财税处理
（6）“三流一致”风险应对策略
3、代开劳务报酬、特许权使用费发票环节不再扣缴个人所得税的规定
4、建安企业这种方法能同时降低社保、个税和增值税
日期：8月17日（19:00-21:30）
主题：企业组织架构在个税、社保筹划方法中的运用及分析
一、股东分红及股权转让财税处理
1、股东借款视同分红应该如何应对
2、股东分红如何缴税
3、个人向其投资的公司借款，年底未归还且未用于生产经营，如何代扣代缴个人所得税？
4、合伙企业分红的税务风险
5、合伙企业合伙人分得以前年度利润则无需再缴纳个人（企业）所得税
6、设立分支机构中的财税规划
7、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不产生税收风险
二、企业投资或者划转风险规避及应对
1、自然人股东获得转增股本股息红利所得个人所得税问题分析
2、从税务角度分析哪种架构对企业最为有利
3、不同股权架构的区别
4、企业组织形式的财税规划
5、关于增资是否应缴纳个人所得税
6、税务局2021年开展个人股权转让合规检查
7、“明股实地”的财税处理与风险规避
8、税务总局对“明股实地”是否缴纳土增税的批复
三、个人所得税及社保纳税筹划
（一）个税实务问题分析
1、国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告
2、国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告
3、个税实务问题解答
4、工资奖金转化方法降低个人所得税的税负
5、实务理解年终奖新政和关键点
6、利用税率极差降低个人所得税的税负
7、利用工资降低个人所得税的税负
8、常用方案简介-管理层及其他高薪酬人员
（二）劳务报酬所得与经营所得风险规避
1、个人向企业提供劳务报酬
2、自然人到税局代开劳务费发票的税务处理
3、个税税目如果是劳务报酬，需要注意什么？
4、企业向自然人支付劳务报酬
5、劳务报酬和工资如何筹划
6、劳务报酬和生产经营所得的不同之处
7、劳务派遣员工的个人所得税、社保由谁来缴纳
三、社保归一税务
1、如何降低企业社会保险费用
（1）如何降低企业社会保险费用-职工薪金制度规划
（2）如何降低企业社会保险费用-建立职工劳动保护和安全生产制度
（3）企业新招职工如何减少缴纳社保费用的方法
（4）如何利用一些非全日制和灵活就业岗位与员工签订非全日制合同和灵活就业协议节约社会保险费用
2、劳务公司社保费用风险规避方法
(1)无雇工个体工商户、灵活就业和非全日制从业人员缴纳社保费用的法律依据分析
(2)建筑领域包工头或班组长雇佣农民的社保处理。
(3)进城务工农民工的社保费用的缴纳处理。
日期：8月18日（19:00-21:30）
主题：金税四期下企业成本费用管理风险应对及筹划思路
一、各种常见费用发票等涉税问题分析
管理费用核算技巧
1、业务招待费等涉税问题分析
2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除
3、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？
4、会议费、培训费的税务处理
5、会议费用和培训费用的纳税筹划要点
6、这一类发票成为每年税务稽查的重点
7、人身险/责任险涉税问题
二、金税四期严管下企业自查及涉税风险应对
1、区分证据类型：内部证据和外部证据2、税前扣除票据怎样合法的处理技巧
3、善意取得发票如何处理？
4、“异常”、“虚开”凭证所得税是否不能扣除？
5、总局公告2021年第17号企业所得税新口径及实务理解
（2）关于可转换债券转换为股权投资的税务处理问题
（3）关于跨境混合性投资业务企业所得税的处理问题
（4）企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题
（5）关于文物、艺术品资产的税务处理问题企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。
6、如果难以取得发票的支出，如何税前扣除？——暂时无法取得发票
7、如果很难取得发票的支出，如何税前扣除？——不可能取得发票
8、无需取得发票，税前也可以扣除成本费用的情形
9、年底结账前的发票管理（利用发票少交增值税）
10、先开具发票是否确认所得税的收入？（如何延迟加增值税）
ａ、年终关账前发票已经开出、款项未收到，如何进行处理？
ｂ、年终关账前款项已经收到，发票尚未开出，如何进行处理？
12、企业租用个人私家车的财税处理
日期：8月19日（19:00-21:30）
主题：企业借款利息涉税风险及财税处理
1、向个人借款利息支出税务处理
2、《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》
3、关联企业间业务往来要合规
4、如何理解实际税负相同
5、企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题处理
6、个人股东向银行贷款再给企业使用的涉税风险
7、企业或个人取得利息收入需要缴纳增值税吗
8、关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题
9、无偿借贷资金实务问题处理与筹划
10、一般企业向一般企业（个人）借款需要缴纳印花税吗？
11、集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？
日期：8月20日（19:00-21:30）
主题：财政资金的实务处理及税收大数据下稽查应对防控策略
一、财政资金的实务处理
1、新的会计准则政府补助发生变化
2、财政补贴的财税处理
3、政府补助的界定，所得税的处理
4、专项用途财政性资金的条件
5、现行政府补助的增值税税务处理——公告2019年第45号（财政补贴收入缴纳增值税大变化）
6、如何判定与收入或者数量直接挂钩？
7、若需缴增值税按什么税率缴纳呢？
8、收到政府补助的发票2020国家税务总局对人大第6527号建议的答复
二、税收大数据形势下税务稽查发生变化，企业如何做好防控
1、“金税四期”上线会让税务稽查更加严格
（1）“金税四期”上线会让税务稽查更加严格
（2）未来稽查大数据应用的几种可能
（3）《一起二维码收款隐匿收入偷逃税款案告破》
（4）大数据税控利器：网络爬虫技术
（5）国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题明确
2、税务稽查的重点内容
（1）国税总局明确2021年重点稽查8大行业，严打5种涉税违法行为（2）最严稽查来了！涉及天津、河北、山东、江苏、湖南、海南、江西......
（3）2021税局将查企业这些业务
（4）滞纳金能否超过税款本金问题
（5）股权转让补个税近1200万
4、税务行政处罚“首违不罚”
5、总局稽查局：怎么防范接受虚开专票风险
6、税务稽查重点及企业风险控制应对
（1）税务稽查局是如何进行稽查工作的？
（2）通过银行来管理企业，实现现金实物可追溯
（3）针对企业经营过程，防范税务稽查风险
案例：
甲公司持有某上市公司10%股份，同时由于历史遗留原因，甲公司持有的股份中含有自然人丁2%的股份，即在上市公司中只显示甲公司为股东，且前期投资时全部是以甲公司名义进行出资的，同时甲公司与自然人丁就甲公司代持股事宜，双方签定了代持股协议，约定后续自然人取得投资收益时，由甲公司代扣代缴个税。
请问，甲公司现在收到上市公司的分红款100万元，甲公司如何进行账务处理？
方案处理：
上述案例中，甲公司作为该上市公司股东，同时又代持自然人丁一部分股份，那么自然人丁作为该上市公司隐名股东，在收到被投资企业的分红款时，根据甲公司与自然人丁签订的代持股协议，自然人丁应享有其出资份额的投资收益。
那么，甲公司收到分红款100万元，应如何进行账务处理？
观点一：
(1)甲公司收到上市公司的分红款100万元，按照100万元全额计入投资收益：
借：银行存款100万元
贷：投资收益100万元
(2)根据甲公司与自然人丁签订的代持股协议，甲公司将收到投资收益中100万元归属于自然人丁的收益支付出去，同时根据税法规定，由于隐名股东丁是自然人股东，甲公司在支付归属个人的分红时，履行了代扣代缴个税的义务，进行如下账务处理：
借：投资收益20万元
贷：银行存款16万元
应交税费---个人所得税4万元
通过上述账务处理，那么在最终财务报表反映的“投资收益”是甲公司实际的投资收益80万元。
观点二：
(1)甲公司收到上市公司的分红款100万元，根据甲公司与自然人丁签订的代持投协议，甲公司将应归属于自然人丁的分红款20万元，进行挂账处理：
贷：投资收益80万元
其他应付款---自然人丁20万元
(2)甲公司将分红款支付给自然丁时，同样履行了代扣代缴个税的义务，进行如下账务处理：
借：其他应付款---自然人丁20万元
同样通过上述两笔账务处理，将归属于自然人丁的分红款另行挂账处理，即明确了甲公司的分红款为80万元，也不会出现观点一中投资收益在“借方”令人存疑的问题。
观点三：
（2）甲公司根据双方签订的代持股协议，将归属于自然人丁的20万元收益，代扣代缴个税后，进行挂账处理：
通过上述账务处理，使得甲公司账面保持原上市公司分红款100万不变，同时代扣个税后，将归属于自然人丁的收益进行支付。
分析：
（1）股份代持本质上带有隐藏真实股东身份的因素，其在法律层面上是受到认可和有效的，如果因投资权益的归属发生争议，隐名股东以其实际履行了出资义务为由主张权利的，法院是会给予支持的。
（3）对于观点二，虽将归属于自然人丁的分红款进行另行挂账处理，即明确了甲公司的投资收益为80万元，但与上市公司公告的分红款100万元在名义上存在不相符的问题；
（4）对于观点三，虽然克服了观点一和观点二的问题，但这样会导致企业的投资收益与实际不符，同时由于后续分红款的不断出现，与自然人丁的往来款会越挂越大，导致最终无法合理消化的弊端。
综上，作为税务机关，目前对于代持股的态度是谁是名义股东谁就是纳税主体，至于其他隐名股东并没有一个明确的答复，明确的税收文件只有国税公告2011年第39号关于企业转让代个人持有的限售股征税问题的回复。
在目前公司代持个人股情况下，没有哪一种账务处理方式是绝对正确的，现在是要采取和实际最为相符的，同时也是尽量避免给企业带来风险的账务处理模式。
由于隐名股东为自然人股东，公司在支付自然人股东分红款的时候也履行了代扣代缴义务，从业务实质上并没有少交个人所得税的问题，目前公司需要保存好双方代持股协议、代扣代缴个税的完税凭证，后期税务若有疑问，据实进行解释即可。