在2001年的陈德惠律师事务所涉嫌偷税罪（当年刑法称为“偷税”，现行刑法称为“逃税”），税务机关以大连市的地方性规定认定陈德惠律师事务所违反了纳税申报义务，构成隐匿收入的偷税行为，将案件移送司法部门。一审判决偷税罪成立，判处被告人陈德惠有期徒刑4年，并处罚金115万元。二审中辩护律师就大连市地方性规定与国家规定相抵触的地方进行针对性辩护，最终成功让二审法院认定陈德惠未违反申报义务，主观上无逃税故意，二审改判无罪！
02
涉税民事诉讼
某继承纠纷案件，兄弟二人在法院诉讼要求继承父亲遗产，一套价值1000万元的房屋。经法院主持调解，双方均同意平分房产比例，但就房产归属于谁，谁取得房屋折价款问题存在争议。弟弟听说取得房产一方需要缴纳20%的遗产税，就坚持要求房屋归哥哥所有，由哥哥支付给自己房屋折价款，以取得500万元的净收益。弟弟一方的代理律师对税法并不了解，对于弟弟的方案也没有提出专业意见。结果，哥哥同意弟弟的意见，双方在法院主持下签订调解协议，约定房屋产权归属于哥哥，哥哥支付给弟弟500万元折价款。
在调解协议生效后，双方共同去房产交易中心办理过户手续。税务部门根据法院的调解书开具税单，认定哥哥继承父亲的遗产免税，弟弟取得的500万元折价款属于转让房产产权的收益，需按照20%税率征收个人所得税！原来我国根本就没有遗产税，继承房屋产权本身不产生任何税收。但如果将房屋份额对外转让，将会产生个人所得税。结果哥哥完整地取得了500万元的遗产利益，弟弟只取得400万元的遗产利益，白白交了100万元的个人所得税！
房屋买卖双方约定，由买方承担交易全部费，包括卖方应承担税费。在买方缴纳税款后，国家出台减税政策，对已收取的税款进行退税。此时，由哪一方取得退税款将成为争议焦点。卖方认为，自己属于税法上的纳税义务人，也属于取得退税的主体，应当享有退税款的权利。而买方认为，双方约定由买方承担税费，根据公平原则，买方自然也享有退税款的权利。
再比如：
某园区对落户企业代扣代缴的个人所得税有返还政策，此时财政返还款的归属存在争议。对于园区而言，从操作便利角度会将该款支付给企业。但该个人所得税实际的纳税义务人为企业的员工，企业只是代扣代缴的代理人而言，企业取得财政返还款是否需要支付给员工？这也是实务中可能产生的争议之处。
03
涉税行政诉讼
注明的明星涉税案件，范冰冰被认定偷税2亿元，按偷税金额的3倍处以罚款，即罚款6亿元！这张天价罚单可谓是破了所有行政处罚的记录，这在其他行政法律领域是无法想象的天文数字！
某自然人A准备出售其购买取得的房屋，因自己遗失当初的购房发票，导致无法证明其购房成本，给计算税费带来了难度。A出于维护自己的税收利益，可以向税务机关申请信息公开，调取其当年购买房屋的缴税记录、缴税证明以及发票复印件，以此证明自己当初的购房成本。如税务机关拒绝提供，A可依法向人民法院起诉税务机关，要求其公开信息。
非诉讼法律服务
税务尽职调查
举例：
投融资并购服务
资产剥离业务
04
债务重组服务
05
常年法律顾问服务
某企业聘请一般法律顾问的年费为8万元/年，而税务律师为16万元/年，税务律师比一般律师多收8万元。但经过税务律师的专业服务，企业每年能节省的税负远远不值8万元！有时仅一笔交易，经过税务律师的指点，就可轻松节省税款几十万元！相比于节省的税负，税务律师每年高于其他律师的8万元顾问费，完全物超所值！
客户如果觉得对是否能节省税费心里没底，也可就该8万元签订风险服务条款，即如果当年节省税费低于8万元的，低于部分顾问费无需支付或由顾问律师予以返还，以捆绑风险。
06
税务合规专项服务
税务专项服务
税务筹划业务
企业用工优化服务
A公司对基层员工统一按3000元/月基数申报缴纳社保。在过去社保部门征收时代，因社保部门没有企业内部的经济数据，无法核实社保费用是否准确申报，故监管力度较弱。
但在税务部门征收的情况下，税务部门可通过金税三期系统查看企业申报的职工薪酬支出数额，经查询发现A公司基础员工申报的个人所得税工资基数为8000元/月，由此证明企业少交5000元部分的社保。
高净值人士税务优化服务
自然人张总名下持有A公司100%股权，注册资本与净资产、股权原值均为1000万元，公司名下无不动产。目前，有意向购买人准备以一亿元价格收购该公司全部股权。如果不经筹划直接交易，张总将缴纳个人所得税1800万元（1亿元减去1000万元然后乘以20%）。
此案如果由税务律师介入，税务律师出具方案：先由张总收购一家亏损企业，账面未弥补亏损一亿元。然后将股权以1000万元平价过户给该亏损企业，再将股权以一亿元出售给意向购买方。此时，交易完成后无需缴纳任何税收。因为一亿元收入减去未弥补亏损一亿元后，利润小于零，无需缴纳企业所得税。等交易完成后，张总自可将该亏损企业注销，然后取出账上的资金。
整个筹划过程都离不开专业税务律师的指导与操作。
代理申请税收事先裁定
★总结★
刘世君
律师注册会计师
北京市隆安律师事务所上海分所
上海市律师协会第十一届财税业务委员会委员
上海市股权专业律师；致力于股权交易、投融资并购、公司治理与股权激励业务，擅长重大复杂诉讼与仲裁业务，尤其是对赌纠纷、股权纠纷案件；刘律师秉持技术驱动法律理念，在服务中侧重法财税一体化服务，综合考虑法律方案与财务、税务及其他专业领域衔接，一站式解决客户需求。