开通VIP，畅享免费电子书等14项超值服
首页
好书
留言交流
下载APP
联系客服
2023.08.15云南
1、租赁办公室
筹办期未开业借：管理费用—开办费（筹办期应分摊的房租）预付账款（差额）贷：银行存款（总房租）
2、房屋押金
借：其他应收款—XX房租押金
贷：银行存款
3、装修费
①开始装修各种押金
借：其他应收款—装修押金
②预付装修款
借：预付账款—XX装修公司贷：银行存款
③装修完毕验收
借：长期待摊费用应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款预付账款—XX装修公司
PS：实际账务处理过程中，如果公司装修金额不大，可以一次性记入损益。
借：管理费用/销售费用—装修费贷：银行存款预付账款—XX装修公司
PS：如果发现装修中有瑕疵，而扣掉部分装修款，入账时按实际金额入账。
4、采购打印机/办公电脑等
借：固定资产—打印机/办公电脑等贷：银行存款
5、办公工位费用
办公工位入账分为两种情况，一种，直接与装修费一同记入”装修费“。第二种情况单独核算桌椅，价值比较低的桌椅一次性记入”办公费“，价值高但未达到固定资产标准的可以记入”周转材料—低值易耗品“，达到固定资产标准的桌椅，记入固定资产。
借：管理费用—办公费（低价值）周转材料—低值易耗品（高价值但未达到固定资产标准）固定资产（超过固定资产标准）贷：银行存款
6、假设固定垫资支付了购买固定资产的费用
借：固定资产贷：其他应付款—XX股东
PS：未办理入资手续时，不能直接将其他应付款转为实收资本。
7、股东实收资本入账
借：银行存款贷：实收资本—xx股东
9、建设网站&搭建网络平台支付的费用
借：管理费用—服务费贷：银行存款
PS：这个分录是有争议的分录，很多会计人为应当计入销售费用，但这里小编认为记入管理费用更合适，因为搭建网络平台与建设网站虽然有销售的目的，但其搭建的主体依然是公司，是未来以后公司各种产品、整体形象、对外沟通媒介搭建，而不是单一商品的销售。
10、支付招聘网站费用
借：管理费用—开办费/办公费（根据是否开业）贷：银行存款
11、支付加盟费
借：无形资产—特许经营权贷：银行存款
1、购入商品
借：库存商品贷：银行存款
2、销售商品（可直接确认收入的交易）
借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税—销项税额
3、销售商品（不能直接确认收入交易）
无协议货到付款，需要对方签收，支付货款后才能确认为收入。所以在对方签收货物之前，不能确认收入，应当做如下分录：
①、接到订单发出商品
借：发出商品贷：库存商品
②、对方签收后确认收入
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税—销项税额
4、销售中随商品一起销售的包装物
①、免费提供给消费者的包装物
借：销售费用贷：周转材料—包装物
②、加收费用的包装物
如销售茶叶，有包装物销售120，没有包装物销售100元，则销售120元的茶叶分录如下（不考虑税费）
借：银行存款120
贷：主营业务收入100其他业务收入20
同时结转成本
借：主营业务收入贷：库存商品
借：其他业务成本贷：周转材料—包装物
③、消费者返还的包装物
借：周转材料—包装物—在用贷：周转材料—包装物—在库
借：银行存款贷：其他应付款
返还后
借：周转材料—包装物—在库贷：周转材料—包装物—在用
借：其他应付款贷：银行存款
无法退还，
借：其他业务成本贷：周转材料—包装物—在用
借：其他业务收入贷：银行存款
5、受托代销商品的会计处理
①、收到商品
借：受托代销商品（售价入库）
贷：代销商品款
②实际销售商品
借：银行存款
贷：应付账款
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时做核销商品分录
借：代销商品款
贷：受托代销商品
③结算委托代销商品货款
借：应付账款
应交税费——应交增值税（进项税额）
主营业务收入（销售货物的提成）
④归还未销售的委托代销品
6、销售中产生的运输费/快递费
一般直接记入'销售费用',当金额较大时，需要将运输费用从销售商品的费用扣除，单独列其他业务收入。
借：销售费用贷：银行存款
1、零星开支的分录
借：管理费用（管理部门费用）
销售费用（销售部门费用）
财务费用（借款手续费、小额利息）
贷：银行存款/库存现金
ps：500元以下的零星开支，不需要发票即可入账。一般记入“管理费用—办公费”，有明确使用部门的，如修理生产部门的机械的零星开支，记入“制造费”；销售部门临时雇佣宣传人员记入“销售费用”。
如果是筹备期的零星开支
借：管理费用—开办费贷：银行存款
ps：新税费规定开办费可以一次性税前扣除。在会计处理上，既可以记入开办费一次税前扣除，也可分多年分摊入账，摊销到“管理费用—摊销费”。
筹备期间的花费包括工资、活动费、会议费、无法记入固定资产的设备、使用的原材料（未形成商品）、汇兑损益、利息等
2、差旅费的分录
①员工出差预支费用
借：其他应收款--XX员工
贷：库存现金/银行存款
②员工报销差旅费
借：管理费用/销售费用—差旅费
应交税费—应交增值税—进项税额贷：其他应收款-XX员工库存现金/银行存款（如果预支款高于报销费用则在借方）
ps：职工姓名的车票可以作为进项税抵扣，差旅费入账成本=车票总额÷（19%），余额入“进项税额”。
3、采购费用
采购费用包括材料的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费以及运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费等。商贸会计中，采购费用既可以入“销售费用”，也可以记入“库存商品”的初始成本。
①记入销售费用
借：销售费用—采购费贷：银行存款
②记入库存商品
4、水电费支出
借：管理费用/销售费用—水电费贷：银行存款/库存现金
5、固定资产的折旧
借：管理费用/销售费用—折旧费用贷：累积折旧
6、无形资产的折旧
借：管理费用—摊销费贷：无形资产累积摊销
7、销售货物的中介费
销售货物时，中介费有多种分录方式。如果中介费对方可以提供咨询发票，计入咨询费是最好的一种入账方式。
借：管理费用—咨询费应交税费—应交增值税-进项税额贷：银行存款
8、计提工资
借：管理费用/销售费用—工资
ps:商贸企业除去销售部门的工资记入“销售费用”外，其他部门工资记入“管理费用”
9、快递费
借：管理费用—办公费贷：银行存款/现金
10、物业费
借：管理费用/销售费用—物业费应交税费—应交增值税-进项税额贷：银行存款
PS：如果销售部门没有单独核算物业费，物业费可以全部记入管理费用。如物业费没有单独科目核算，则记入办公费。
11、暖气费/冷气费/空调使用费
很多办公楼内，空调使用需要缴纳冷气费或电费与空调磨损费分开收取。无论哪种收费形式，都直接记入办公费用。
13、发放传单/或参加展销会费用
借：销售费用—宣传费贷：银行存款
14、公司门牌&索引牌
借：管理费用—办公费贷：银行存款/库存现金
15、公司绿植&摆件&屏风等
借：管理费用——办公费贷：银行存款/库存现金
PS：一般绿植，摆件只是为了提高办公环境的舒适度，不会带来经济利益的流入，所以一次性记入办公费用。（注：有价值高能够变现的摆件记入“库存商品”科目、高价值绿植应记入“消耗性生物资产”）
16、向员工发放饮料、零食、团建聚餐花费等
借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款
17、支付仓储费用
借：管理费用—仓储费贷：银行存款
PS：一般存货的仓储费用记入管理费。销售过程中必要的仓储，记入销售费用。采购中，支付必要的仓储费，既可以记入销售费用也可以记入商品入库成本。
18、房租分摊
借：管理费用/销售费用—办公费贷：预付账款
PS：销售与办公人员不分别核算一般记入管理费用，门店、商场柜台等明确销售场所的房租记入销售费用。