1、教育中长期教育改革和发展规划纲要要求
“国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）”第三条战略目标中提出：我国将实现更高水平的普及教育——基本普及学前教育；巩固提高九年义务教育水平；普及高中阶段教育，毛入学率达到90%。并就学前教育、义务教育、高中阶段教育提出了明确的发展任务；并就教师保障、经费保障、信息化建设、法律保障、重大项目及试点、领导责任和要求都提出了明确的规划。我国中小学幼将在国家政策层面得到优先支持和体系化的保障，迎来最具活力和发展潜力的良好历史机遇。
2、国家加大投入带来的管理挑战
在2012年的国务院政府工作报告中明确提出，从2012年开始，我们教育投入比例将实现GDP的4%，这是一个历史性的飞跃，教育行业将得到空前的经费支持。在积弊如山的教育问题前面，如何用好这笔经费，切实提升教育质量，促进教育资源均等化，达到“人力资源强国”的战略目标，给教育行业各级各岗位从业人员带来了管理挑战。
3、民心所向带来的挑战
4、中小学校数量大、分布广带来管理的挑战
我国人口众多，地域辽阔，教育不平衡现象突出，中小学校数量多，分布广，虽然我国大部分地方学校都实行了会计集中核算的管理模式，但乱收费、经费支出随意性大、固定资产管理混乱、财务信息透明度低等现象仍然十分突出，给教育监管带来了现实挑战。
二、现状分析
2.1乱象突出
总体来说，我国中小学校呈现出在经济发达地方和大城市的财务管理水平相对较高、也比较规范，在农村和偏远地区、经济落后地区，财务管理仍然乱象丛生，诸多现象屡禁不止。我国中小学财务管理的乱象可以总结如下：
乱收费现象严重，超标准收费（如学杂费、试验费、电教费、资料费、班费、代办费等）、巧立名目收费（照相费、考试费，起始年级档案费等）、重复收费（常见在用书资料等）、搭车收费（伙食费、住宿费）等现象仍然突出；乱支出现象突出，吃喝招待费过多、乱送礼现象普遍、盲目购物、乱发物品现象仍然突出；票据管理混乱，没有使用合规收据、收费干脆不开票、支出票据“白条”多等现象仍然突出；经费被占用现象多，学费被大量调用、各种摊派伸手学校、固定资产被占等现象屡禁不止。
2.2预算管理缺失
2.3财务管理缺失
我国中小学校财务管理人员普遍存在着素质低、非专业财务人员从事财务管理工作等现象。中小学校与核算中心沟通不畅甚而几乎没有沟通，学校人员认为财务管理是核算中心的事，有很多问题不主动说，核算中心认为财务主体是学校，财务问题应由学校自己承担，“互不干涉财务问题”成了普遍现象。我国中小学校还普遍存在着重业务轻管理的现象，升学率、教学质量，领导和教师都重视，固定资产管理、财务管理，普遍重视程度不够——很少有中小学校领导能说得清学校自身的家底和经费使用详细情况。
2.4财务透明度低
2.5监督管理缺失
三、解决方案
海天中小学财务管理方案从规范学校学生收费、提高学校预算及核算管理能力、加强财务监督管理等角度，辅助各基层教育主管部门和中小学校提升财务管理能力，科学使用教育经费，促进我国中小学校的健康、有序和高质量发展。
3.1制度设计
在财务管理有关制度方面，建议各地方教育主管部门分别从预算管理制度、资金管理制度、票据管理制度、结算管理制度、收费管理制度、财务岗位职责、中小学财务管理制度及其执行制度、核算中心及其财务有关的沟通制度、财务信息公开制度、财务监督管理制度、财务人员技能达标和考核制度等方面进行中小学财务有关的制度设计，并督促制度的学习交流、具体执行。
3.2采用软件
中小学校财务管理除了制度建设外，借助现代信息技术，可以事半功倍地辅助各学校和教育主管部门规范学校财务管理，提升财务作业能力，实现过程监管，促进各学校又好又快发展。
海天中小学校财务管理方案包括预算会计管理系统、学生收费系统、财务监管系统。分别从学校预算管理、财务核算、学生收费、财务信息公开和接受教育主管部门监督管理等角度，实现中小学校财务的现代化管理。
3.2.1预算会计系统
预算会计软件是有效解决中小学校预算核算一体化的应用系统。预算会计管理系统以财政部门预算二下信息为源头，进行包括预算指标分解、预算项目管理、预算核算一体化、预算执行及其控制、财务核算、财务及业务报表管理等全面应用的信息系统。海天预算会计管理系统是一个能辅助中小学校规范建立预算管理及执行秩序，能实时说清楚各中小学校经费来龙去脉的管理信息系统。
海天预算会计系统侧重于从预算为源头，进行预算核算一体化的精细化管理，在中小学校应用时，可以根据管理需求，进行应用模块的选择使用，也可以对精细化定义、控制规则进行适度应用。比如：不需要进行预算严密管理的学校，可以不用预算管理功能或者仅仅应用预算计划功能。
1、预算管理
（1）预算项及关联规则设置
系统通过预算经费项目的设置，预算控制的设置，预算模板的设置，项目预算模板设置（预算模板与会计核算的关联设置），预算项目的控制设置（精确控制、模糊控制、或者预算是否允许超支设置），实现预算管理规则和预算执行秩序的定义。
其中，预算经费项目以财政批复数为依据，参照批复项目进行对应设置，区分基本支出和项目支出，成为经费计划分配的对象。
预算控制设置区分预算控制项和预算控制组的设置，是为满足不同中小学校进行单一项目控制、或者大类项目控制、或者不同组合条件控制的需要，进行的控制目标定义，为预算控制模板的设置提供设置对象。
预算模板设置是将预算控制设置的控制条件（单一控制还是组合控制）与具体的项目进行匹配设置的定义，以达到不同经费支出的不同预算控制方法。
项目预算模板设置将预算模板与会计核算项目（相应的会计核算科目）进行匹配设置，从而建立起预算、核算之间的沟通桥梁和控制条件。
预算项目的控制设置是从预算角度对核算项目进行精确控制条件的设置，即对某个核算项目进行精确控制、模糊控制、或者预算是否允许超支设置等条件设置，从而为实现预算执行的过程化、精细化管理提供计算机自动控制逻辑。
（2）预算计划
只有经过经费确认的计划才能成为中小学校的执行预算，并成为预算拨款管理的控制措施。
（3）拨款管理
中小学校按照基本支出和项目支出，可以实现多种预算拨款管理：从中小学校总预算拨款到职能部门预算，再拨款到领导项目预算，再拨款到部门项目预算；也可以从总预算直接拨款到部门项目预算。通过项目与经费的关联，系统会将拨款信息、拨款路径自动对应到项目所属经费，实现项目与经费管理关系泾渭分明，从源头上保证并贯彻执行了财政专款、专项、专用的原则。
（4）预算信息查询
2、帐务处理
（1）基础设置
帐务处理的基础设置包括了对帐套选项参数、会计科目、账户及各种基础代码（科目代码、部门代码、项目代码、员工代码）、外币、计量单位的设置，以及部门与项目关系、凭证模板、凭证格式、摘要字典的设置。为整个账户核算模式、账户管理方法确定了严密周到的应用方案。
（2）会计凭证处理
海天预算会计系统中的会计凭证处理区别于一般的财务软件的会计电算化凭证，它从预算管理的角度，处理的是涉及预算、项目管理、核算有关的所有业务的处理，一次记账，多个业务应用同步记账；并将预算控制、预算信息反应、预算信息同步、部门和项目管理进行了过程管理。
凭证定位：这是一张业务凭证。即，在一张凭证上，同步进行项目帐、部门帐、科目帐、预算帐、指标帐等多业务的处理。
凭证处理功能：海天预算会计系统的会计凭证处理界面比较特殊，部门选择、项目选择在科目选择前，而且是必选项，这是从预算角度进行实现的方法；同时，在凭证右下角有科目扩展属性、预算控制和负责人等信息，可以对会计核算的扩展能力、预算信息及其控制规则、项目负责人进行同步管理。
（3）往来业务处理
海天预算会计管理系统提供对中小学校往来明细记录的核销功能，支持按部门、项目、科目、经办人、票据号为条件进行自动销账、手工销账的功能，提供部分销账功能，使中小学校的应收、应付往来明细记录反映更加清晰。
（4）结转业务处理
系统提供了自定义设置科目结转对应关系，自动生成结转凭证，方便年终的结账工作。
（5）会计账簿查询
海天预算会计管理系统除了提供基本的凭证查询，总帐、明细账查询，以及日记账、多栏帐、部门明细账、科目余额表及汇总表、出纳及往来查询等功能外，还提供了催款查询、账龄查询、个人信息查询、科目项目综合查询等功能，可以实现对帐务处理信息多角度多维度的立体式信息查询。
3、出纳管理
海天预算会计软件系统的出纳管理模块，是用于中小学校内部出纳开票、银行对账和出纳信息查询的功能模块。
基础设置：主要是对中小学校银行帐号、客户账户、打印和出纳应用角色的基础设置。
开票管理：系统提供现金出纳、银行出纳、票据打印、非现金支付审核等功能。系统提供出纳制单、审核后才能收、付款的操作功能，减少了开票时金额二次输入的工作，减少了付款金额的差错。系统还从规范预算经费支出的角度进行支出控制管理，所有出纳业务的发生均需通过预算控制——即需要先制单后开票，在流程上杜绝了绕过预算控制的一切出纳支出，没有预算的项目，出纳支出不能完成。
对账管理：系统提供银行数据导入、输入功能，对银行账户调节表进行管理；系统支持多种方式的冲销操作（正常冲销、一对多冲销、帐务借贷冲销、红蓝对冲、反冲销等）；系统还提供帐套历史数据管理、现金出纳轧帐处理等功能。
信息查询：系统提供与出纳业务有关的未达帐调节表、出纳票据、出纳业务量统计等查询功能。
4、报表管理
（1）报表设置
系统提供了财务报表自定义设计功能，用户除了设计财政标准格式的报表外，还可以设计满足自己管理需要的各类报表，系统支持从外部EXCEL格式的报表。
系统提供了丰富的取数函数公式，如“&年初(102)、&期末(102)、&累计(102)、&本月(102)”；操作人员可以通过条件函数与会计科目的组合定义取数函数公式，设计出多维度的统计报表，如科目加部门、科目加项目、科目加项目的扩展属性的取数公式；在报表取数范围内，可以统计当年数据，还可以统计分析上年的同期对比数等，丰富了报表分析的功能。
（2）报表查询
系统提供了基本的资产负债表、收支明细表、事业支出明细表，以及其他各种常见业务报表。
3.2.2学生收费系统
1、系统应用架构
2、系统核心功能
（1）收费学期管理：系统提供中小学校缴费周期自定义设置功能，比如：系统支持中小学校每年两次缴费，幼儿园学校每月一次缴费的缴费周期自由定义和设置的功能。系统支持创建新收费学期时可复制以前某个学期的收费项目和缴费人员,并切换到创建学期,进行收费管理。
（2）收费项目管理：根据每年的国家政策,系统具有建立和更新收费项目的功能；系统按照收据样式区分行政和非行政项目；支持按分期缴费设置缴费项目的优先级的功能。
（3）学生信息管理：系统提供学生信息的增加、修改(包括单个修改和批量修改)、删除的功能。
（4）数据导入管理：系统提供财务部门外各部门的数据交换接口。
（5）数据导出管理：系统具有将收费软件内数据按需求导出给其他部门的功能。
（6）收据领用管理：系统支持中小学校财务人员将收据从财政局或税务局购买来回来后，将起讫号登记输入系统，以此控制发票打印此范围，系统具有控制收据号码不可重复的功能。
（7）现金收费管理：系统支持学生或家长以现金、支票、信用卡到财务柜台进行缴费的操作：中小学校收费管理人员输入学生学号或姓名,系统调出学生的收费详细信息，点击确认后，支持现场收据打印功能。系统支持现金、支票、POS等多种现金收款方式。
（8）银行代扣缴费管理：系统根据代扣银行的要求，将中小学校学生扣款信息制作成专用扣款文件交由银行，实现批量扣款。银行扣款完成后，将扣款信息返回学校，收款管理人员将该信息导入软件系统中完成学生缴费工作。
（9）贷款缴费和其他收费管理：系统还支持其他缴费方式，方法同银行代扣收费管理模式——将学生贷款或奖、助学金的信息导入系统中，由系统自动将这些费用用以抵充学杂费，完成学生缴费工作。
（10）收据打印功能：系统针对银行代扣缴费的方式，提供了批量打印收据的功能——系统在导入银行代扣信息后，可以将已缴费但未打印收据的学生信息列出，供财务人员选择打印。
（11）预交费打印功能：系统支持中小学校在学生收费工作开展前,预先将收据打印出来的功能，预先打印的收据可供财务人员在收费时查找、核对学生缴费信息，并抽取收据给缴费学生，并在系统中给予确认，完成现实和系统对学生收费的确认，以提高收费效率。
（12）收费记录作废：系统支持在进行现金收费时，将已收费信息变为未收费信息（同时将收据作作废处理），实现系统中对收费记录的作废处理。
（13）收据作废：系统支持在批量缴费时，自动作废因打印时钆纸产生的收据的作废操作的功能，提高收据作废的工作效能。
3、系统突出特点
（1）支持收费项目自定义
中小学校学生收费项目随着国家政策变化、学校管理要求变化、以及全国各地中小学校收费项目差异、不同类别学校收费项目不同、部分中小学校特殊收费项目等需求，海天学生收费管理系统支持学生收费项目随需而变，适应发展，满足个性要求，系统内置常用的学校收费项目，支持个性化地无限制增删收费项目，能够满足各类学校、各个时期对收费项目差异化定义的要求。
（2）支持多种收费方式
系统预置现金收费、银行代扣收费、贷款收费等常用收费方式，同时提供了自定义的其他收费模式，能够满足单位委培学生上学而采用转账交费、学生直接从补助或者奖学金中冲抵学费及其他特殊交费方式的业务处理。
（3）支持退款业务处理
海天学生收费管理系统支持预收款、多收费的退款业务的处理，并支持对各种学生的补贴、奖励、奖金发放的业务处理。实现了对学生费用的收和支的全面管理。
（4）分角色的查询功能
（5）支持非税收入改革(视各省市情况不同另行协商开发)
（6）预置丰富银行接口
海天学生收费管理系统预置了国内主流的三十多个银行的数据接口，支持与银行的数据导入导出、自动对账等功能，为银行代收学费，各中小学校对学费收缴后的及时足额入账提供了技术保障。
（7）支持网上缴费功能(视各省市情况不同另行协商配置)
海天学生收费管理系统支持不同银行卡在第三方支付平台上实行网上缴付各类收费项目的功能。
3.2.3财务监管系统
海天中小学校财务监管系统是为教育主管部门动态化监督管理下属中小学校预算执行、财务核算、学生收费等信息而研制的应用系统。海天中小学校财务监管系统通过在教育主管部门搭建一个财务监管平台，建立数据中心，整合各中小学校部门预算信息，动态获取各预算单位预算执行信息和财务核算信息、学生收费信息，通过建立财务监管模型，过程跟踪各单位预算执行质量、会计信息质量、对大额和敏感信息进行自动预警；以及建立与被监管单位的沟通平台和通讯管道等措施，实现基于信息技术的数字化、动态化监管模式。其作用原理如下图所示：
在数据采集方面，教育主管部门可以对各中小学校的部门预算编制数据、预算执行数据、财务核算数据、学生收费数据进行采集，通过远程前置机自动采集、定期拷贝采集、邮件发送采集等方式进行数据获取。
在教育主管部门，通过购置先进的数据仓库工具和必要的商业智能工具，建立对所属中小学校采集来的财务数据中心，通过必要的数据归类、数据加工、数据清洗，形成可供数据再利用的“源数据”。
3.3实施方法
四、方案价值
4.1规范学校收费，构建和谐氛围
通过海天学生收费系统的实施，一方面，可以将各中小学校所有与学生收费有关的项目统一进行管理，提高了学校学生收费管理的效率；同时，也一定程度上规范了学校的学生收费行为，杜绝了乱收费现象；这样，也为学生收费有关的信息公开，教育主管部门的监督管理提供了条件。从而构建起了学生及其家长与学校、学校内部各业务部门和领导之间、学校与教育主管部门之间关于学生收费的畅通沟通管道，营造了和谐氛围。
4.2建立预算秩序，提高财务水平
通过海天预算会计管理系统的实施，可以帮助各中小学校厘清日常学校内部预算关系，通过预算计划建立预算执行秩序，通过预算核算一体化实现过程控制，通过财务业务核算实现预算执行的全面业务信息反映和业务的规范操作，从而大大提升各中小学校的财务管理水平。
4.3加强过程监管，辅助领导决策
通过海天中小学校财务监管系统的建设，可以辅助各教育主管部门实现对各中小学校预算信息、财务信息、学生收费信息的及时获取，并通过方案的监管模型，对学校的财务情况一目了然，实现过程监管，从而为教育主管部门对教育经费等资源的合理化配置，提供辅助决策。