导语：如何才能写好一篇信贷管理基础知识，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
关键词：管理会计知识经济价值链
管理会计是以现代管理科学为基础,以提高经济效益为目的,把管理与会计这两个主题结合起来,对企业生产经营活动进行规划和控制的信息系统。管理会计为决策与计划提供信息,协助指导与控制,制定激励目标,计量与评价绩效,对强化内部管理和提高经济效益起着十分重要的作用。而在21世纪,随着经济一体化和知识经济的愈演愈烈,管理会计又面对怎样的挑战呢
一、要求管理会计的目标发生变化
二、要求现有管理会计技术方法的革新
1.合理计量智力资本
20世纪80年代,无形资产在企业资产中所占的比例仅为38%,有形资产为62%;90年代,无形资产在企业资产中所占的比例为62%,有形资产为38%;21世纪,无形资产在企业资产中所占的比例为85%,有形资产为15%。
传统会计模式注重有形资产的计量,而知识经济下,知识等无形资产的贡献对企业价值创造的影响已远远超过了其他实物资产,为了有效地管理企业的智力资本,同时也为了更真实地反映企业的价值,就必须对智力资本进行计量和报告,知识经济下作为主导生产要素的知识是企业生存发展的关键,而人是知识的创造者,只有准确的计量了人力资本和其他无形资产的价值,才能正确计算企业的价值,做出正确的决策。
2.成本计算和管理方法要求随之改进
在管理会计中传统的成本计算方法必须作革命性的变革,以“产品”为中心的成本计算将被以“作业”为中心的作业成本计算所代替。随着高新技术对传统工业领域的渗透,将会引发生产的大幅度增长和人工成本的显著降低,当前的管理会计方法已不能适应新技术的要求。如制造费用的分配,一直以来,对其主要是以直接人工工时为分配标准,而随着高新技术的比重越来越大,人工成本在产品成本的结构中所占的比重会越来越少。因此,如果制造费用的分配仍以工时为标准,必然会使产品成本信息失真,企业据此做出的短期经营决策和业绩评价,就可能出现较大失误。
3.要求存货管理模式的改变
在知识经济时代,全球范围内的网络支付、网络采购等活动都可在网上进行,传统存货模式受到挑战,“零存货”的概念有可能成为现实。存货乃是一种资源的闲置,它会降低资金的使用效果,造成资源浪费,因此,应该务求“及时适量”生产,预防产生存货堆积的现象,以至于逼近零存货。传统管理会计中对存货的处理方法已不适应现代管理的要求。
三、要求改变对现行投资方案的评价
目前的投资方案评价,主要是考虑企业的财务效益。目前管理会计所采用的决策评价标准主要是利益最大化(成本费用最小化)和现金净流量最大化。在知识经济时代,企业的投资主要以智力投资为主,随着企业投资的取向从物力投资向智力投资的转变,管理会计决策方案的评价标准也将从单纯的以财务效益为重点转向财务效益和综合信息并重的评价标准体系。投资的评价和选优,应以方案可能产生的全方位效益为出发点。在知识经济条件下,产品价值的大小将主要由其具有的知识含量或技术含量决定,因而经营决策的重点应集中在如何最大限度地发挥人才的积极作用,如何通过适当地增加产品的技术含量而使企业产品得到最大限度的增值。
四、要求管理会计加强对非财务信息的重视
随着经济的发展,大量的非货币信息将充斥于社会经济的每一个角落,要求企业的管理会计人员及其他各个责任中心从中选择对本企业有用的信息,即利用管理会计所提供的非货币性和货币性信息来满足各方面的需求,有时非财务信息的影响甚至超过财务信息。例如,新产品的市场占有率、引进人才的未来效益、引进高级制造技术的长远利益等,都关系到企业全方位的效益。
六、知识经济要求管理会计注重价值链分析
正如著名会计学家余绪缨教授指出,“与知识经济的深入发展相联系的智力资本管理会计的形成和发展显得尤为迫切和重要”。21世纪管理会计将“以人为本”,围绕企业核心能力的培植构建其基本的框架。这也是未来管理会计研究的方向。
参考文献:
[1]余绪缨:现代管理会计研究的新思维[J].财务与会计,2004年第二期
[2]甘永生:21世纪管理会计的发展模式[J].会计之友2002,12:4-6
大家好！
相比五年前第一次竞聘时的羞涩和困惑，今天再次站在这里，我的信心是坚定的，心情是激动的。感谢市分行党委为我们这些年轻人提供这个展露自己、公平竞争的舞台。我叫*****，今年31岁，大学学历，2002年武汉大学毕业后曾在**支行工作一年，2003年调入市分行机关工作，先后在市分行科技科、公司业务部、房地产业务部等部门从事不同岗位的工作，现在中国农业银行市分行信贷管理部主要从事贷款审查。
著名作家路遥曾经这样经典的说过：“人生的道路虽然漫长，但是关键之处，常常只有几步；特别是在人年轻的时候，这几步迈不好，有时会影响人生一个时期甚至整个一生”。感谢领导，感谢命运、感谢生活，自己有幸选择和加盟了中国农业银行。应该说是农行，改变了我的人生轨迹；是农行，历练了我的坚强意志；是农行，培养了我的综合能力。所以，今天我要用“变化”二字简要的向各位汇报一下我进入农行工作以来的成长和进步。第一个变化是增强了责任感和事业心。自己出身于农民家庭，毕业后依托农行发展平台买了房、成了家、有了小孩，生活上的重大变化增强了我对农行的感恩心态和主人翁意识，培养了我对工作和家庭的责任感和事业心；第二个变化是增强了执行力和创造力，自己在信贷前后台多个岗位工作，如何尽快适应岗位和成为部门骨干成为岗位变化过程中必须思考的问题，工作中不顺利曾经自责过，遇到挫折曾经徘徊过，种种历练之后自己总结出“唯有扎实做事、做好每一件事”才是万能法宝，思想认识上的逐步提高，让我在处理工作中显得更加得心应手，更加成熟和稳重。
通过这些变化，使我的个人基本素质和专业能力有了较大的提高，概括起来主要有四点：
第一个是熟练掌握各种信贷管理制度和有关规定。没有规矩，不成方圆。作为信贷管理必须做到严格遵守制度，一切严格按制度规章办事，把握尺度，洞察秋毫，一丝不苟，不让一份不合规的文本或者一次不合规贷款行为在自己眼皮子底下漏过。在信贷前后台等多个岗位的工作经历，让我有机会学习和运用包括中小企业贷款、固定资产贷款、房地产、个人贷款在内的各类信贷制度和单项产品办法。尤其是在信贷管理部工作期间，我即审查法人贷款又审查个人贷款，对农业银行整个信贷制度体系的理解逐步全面、透彻。
第四个是具备分析和解决问题的能力。积极培育其市场意识、营销意识、分析问题和解决问题的能力，尤其是有意识培养了自己分析判断能力和解决问题的能力。在风险的预测方面，一切讲究科学，按科学办事，不凭主观经验去判断现象，不用经验去代替信贷管理制度。不断创新信贷管理理念，总结信贷管理方法，在检查中学会发现深层次的问题，站在一定的高度从俯视的角度，打开视野，举一反三看问题，从多角度发现存在的风险，能够透过现象看本质。
下面我郑重向各位宣布将要竞聘的岗位，我竞聘的是信贷前台或后台部门副经理，或许这听起来有点狂妄，我的理解是任何岗位对我来说都是挑战和机会，赋予新的平台必将激发我更大的潜能。如能得到提升，我将从以下几个方面努力：
（三）在严格管理上，不断提高信贷管理工作质量。一是严格组织贷前调查，把好贷款准入关。进一步落实好贷款调查、审查制度，从源头上防范风险。通过信息收集、认真辨别、严格核实、评估风险影响等措施，以确定采取针对性的防控风险策略。二是坚持制度落实措施，完善制度办法，增强风险防范能力。最大限度集中大家的智慧，提高贷款审查水平，保证贷款决策的科学性。
尊敬的各位领导、各位评委，如果我这次能够有幸而竞聘上部门副经理，我将在分行的正确领导下，团结带领一班人，脚踏实地、一步一个脚印，全心身地投入到工作中去，全面圆满完成分行分配的各项工作任务。
加强审计人才建设
在审计队伍中，选择一批计算机专业毕业的骨干，分信贷、会计、审计三类岗位进行专业化培训，分别学业务系统、风险系统、信贷系统的审计监督与运用，重点加强业务骨干的计算机辅助审计培训，将其逐步培养成为推进计算机辅助审计的“排头兵”。
同时，由审计尖兵担任内训师，对非计算机专业的审计人员进行强化培训，并特别建设了省市县联社共享的视频培训系统。有针对性地培训计算机辅助审计的基础知识，教授“快速审计”、“向导审计”和现场审计等方法的使用，使审计人员尽快掌握计算机辅助审计的基础技能，提高培训的针对性和实效性。
加强视频监控系统建设
2011年以来，湖北农信联社全面启动市县联社远程视频监控报警中心建设，将辖内网点若干OA视频分控服务端的监控设施进行联网，安排专人实时查看画面。发现柜员、库管员和主管会计及网点负责人的违规操作行为的，远程发出指令，及时制止；发现外部侵害行为的，及时报警，保证营业网点的安全。
二是实现了窗口会计业务的全方位监督。县级联社统一配备视频事后审计组，专人负责远程集中监控中心，对营业网点办理每笔业务的风险程度和“一日三碰库”制度的执行情况进行实时监控，抓拍违规行为，及时制止、纠正前台操作人员的违规操作，防范业务操作风险。
三是实现了营业窗口优质服务全区域监督。通过集中监控中心平台，由审计部门定期进行非现场检查，对29种不文明现象进行约束和监督，及时进行监督提示、通报批评和经济处罚，有效提升了农信社的服务水平。
加强核心业务系统建设
2012年8月，经历了16个月的研发和20万条案例测试后，湖北农信社成功完成了核心业务系统的升级换代，审计效率得到了很大提高。
其二，提高了审计的工作质量和效率。传统审计模式是要到现场去通过手工翻账、翻会计传票的方式来发现问题疑点，新的审计模式则通过核心业务系统信息筛选，分析审计对象经营管理的数据和资料，在非现场发现问题疑点，为现场审计提供指导，形成现场审计、非现场审计相互配合、相互支持的现代化审计方式，降低了审计成本。
加强信贷风险管理系统建设
为了加强贷款科技管理，湖北农信社较早在全国开发了信贷风险管理系统。
其一，降低对实地调查的依赖程度。运用信贷风险管理系统，调查机构和审批部门每次受理贷款前，可以对借款人的诚信状况、关联企业、多头贷款等信息进行查询，保证贷款单位和借款人提供资料的真实性、完整性，防止被虚假材料所蒙骗。
其二，降低审计监督风险。信贷风险管理系统与核心系统实现无缝对接，借款人开户信息直接在综合系统上引用，可以实现对借款人身份联网核查和视频验证的双重监督。检查人员一般无需去被审计网点，直接在信贷系统内采集需要的贷款信息即可，降低了审计监督的风险。
其三，信贷管理水平得到提高。信贷管理系统对营业网点办理的每笔贷款业务进行非现场监测，充分发挥在风险预警和监控方面的特殊功能，为规范经营提供服务，每月到期贷款及时预警，防范风险，帮助和促进被监控单位加强经营管理，减少或制止信贷违规行为。
关键词：商业银行贷款营销信用建设策略
一、当前商业银行贷款营销中存在的问题
1.社会信用环境欠佳，金融机构投放信贷有顾忌。
一个国家或地方如果信用环境不好，金融机构就不敢投放信贷，外地客商也不敢前来投资，资金的良性循环、资源的有效配置，乃至经济的健康运行都无从谈起。由于受社会各方面不良因素的影响，现实中有些企业的诚实守信意识薄弱，故意以各种方式逃避债务，也有一些企业存在观望心态，能拖则拖，加上企业因经营活动困难，关停、破产等原因，逃避债务，给良好的社会信用环境的形成添置阻力。
2.金融机构贷款营销缺乏总体规划，存在盲目性和随机性，片面强调“大额贷款”，忽略“小额贷款”。
商业银行等金融机构贷款权普遍集中到上级银行，基层银行除了质押贷款等少数品种外，贷款权限很小。同时，由于每笔贷款要经过对客户的信用等级评定、内部授信、贷款调查、审查、贷审会审议、行长审批等程序。相对小额贷款来讲，大额贷款的调查、发放成本较低，因此在金融机构的贷款营销中，一个非常普遍的现象就是“重视大额忽视小额”，片面追求“大额贷款”是情况比较突出，对众多中小企业设定较为苛刻的指标等限制性条件，基本上是实行非抵押不贷，一些发展前景较好的中小企业很难达到银行贷款的条件，影响商业银行贷款的营销活动。
3.金融机构贷款未完全树立起以客户为中心的观念、一味强调银行的经济效益。
在目前商业银行的贷款营销中，银行等金融机构还没有完全树立起以客户为中心的观念，往往只从银行自身角度和利益考虑，单纯注重自身贷款风险防范和经济效益，而忽视企业经济发展所带来的社会效益。在企业生产形势好时，急需支持，或者当企业产品由于市场周期作用或其它因素步入低谷，最需要银行的继续支持时候，银行等金融机构有可能停止贷款，使企业陷入困境。在贷款营销对象上，通常集中在现有的有限的信誉度高的企业，而不注重新市场和客户的开发，造成供给与需求不一致。而对一些市场前景虽好，但目前仍处于发展不太成熟的企业，则不予重视，不予扶持、培育，从而出现不需资金的企业集中营销，急需资金的企业却贷不到款的情形。
4.商业银行贷款市场不完善，市场营销机制未完全建立。
商业银行正处于体制转轨之中，特别是国有商业银行一定程度上仍承担着社会职能，监管部门对商业银行管制比较严格；特别是国有商业银行在机构设置、业务经营、用工机制及分配方式等方面都要执行上级统一规定，金融创新空间小和动力不足，限制了市场营销的提升。大部分商业银行员工都认为，寻找优质客户是市场营销部门的事，从而存在整体营销不足、业务宣传过多的弊端。银行内部各专业部门之间缺乏应有配合，营销过程中往往是一个业务部门单打独斗，没有形成一个有机的营销整体，缺乏联动效应，难以通过产品交叉销售实现经营效益。
5.商业银行贷款营销人员素质不过关，影响贷款市场拓展。
合格的营销人员不仅要精通营销，还要懂心理学、管理学、统计学、会计学等，还要强调职业道德。目前国内商业银行营销人员的专业知识和综合素质不能适应现代市场营销要求，营销活动不规范，营销行为异化甚至偏差，直接影响市场拓展效果。
6.商业银行“惜贷”，企业贷款难和银行难贷款并存。
商业银行放出贷款会产生收不回的风险，可能会因为控制风险的能力不强而不愿放出贷款，宁愿将货币存入央行获得稳定的利息收入，造成了有款贷不出，或有款不愿贷的现象，叫“惜贷”。这种情况，一方面反映了国有银行商业化经营观念不断强化、风险意识进一步增强，贷款越来越谨慎：但另一方面，也暴露出国有商业银行的信贷营销能力仍然偏弱。因此在市场中，银行资金宽松，社会又有较强的资金需求，但发生的交易却不充分。这固然有客户和市场的原因，但从银行角度来看，至少说明一个问题，就是目前国有商业银行还不善于从大量的需求中寻找商机，不善于从中小企业中选择优质客户。于是，出现了争先恐后“惜贷”。因此，国有商业银行必须提高信贷营销能力，加强信贷营销工作。
二、制约商业银行实施贷款营销战略的主要因素
1.商业银行经营决策指导偏差。
商业银行作为独立法人资格的经营者所确定的信贷战略偏重于大公司、大城市、大行业，信贷经营重点是上级银行，区域支行的信贷权基本被取消，基层行有责无权，缺乏应有的贷款营销自，影响了基层商业银行对区域经济的投入，能满足商业银行信贷准入条件的客户少之又少，这样，商业银行就不能有效地组织发放贷款，剩余闲置资金就不能生息获利。银行只有贷款达到一定规模，用好资金，才会产生最佳效益。作为银行的领导层，决策层要坚决消除“怕冒风险”的顾虑，要建立科学的激励机制和约束机制，有效地引导和调动信贷人员放贷的积极性，这才是上策之举。
2.商业银行信贷责任制考核不尽完善合理。
银行信贷责任制考核不尽完善合理主要表现在：银行的调查岗、审查岗、审批岗“三岗”未形成真正相互约束、相互制衡的信贷管理体系。只有调查岗承担全部放款责任，审查、审批岗无任何责任牵挂。这样，不可避免地对信贷的准入存在着一定的偏松现象。有的商业银行出台的信贷人员贷款终身责任追究制，这种做法有欠妥的地方，这对解决人情贷款、关系贷款、不廉洁贷款、防范信贷人员发放贷款操作风险等方面发挥了一定的作用。但是，这一内部制度的制定和实施，所产生的负面影响不可小觑。不仅影响了基础行的贷款营销积极性，甚至使大批信贷员不安心本职工作，信贷人员认为与其背负责任，不如不放款，缺乏主动营销的内在动力。基层行营销激励机制相当滞后，对优质的营销项目没有相应的奖励办法，片面强调贷款清收责任，对信贷人员制定的责任追究制度始终没有回归到一种理性、科学的态度上来。这种不分原因而把责任全部加于信贷人员的制度导致基层商业银行恐贷、惜贷甚至不贷。
3.社会信用环境恶劣加大了营销难度。
造成银行难贷款的重要原因就是当前社会信用环境差，企业或个人逃废银行债务的现象较为普遍，加大了银行的经营风险，也给银行开展贷款营销工作增加了难度。符合贷款条件的企业有效需求满足，贷款营销渠道受阻，不是银行无钱可贷，而是有钱贷不出去，企业整体素质相对落后，银行贷款把关严格，审批谨慎，企业很难达到规定，因而获取信贷支持的难度大，同时，目前又缺乏减少信用风险的配套机制，社会担保体系迟迟没能建立，企业大多只能办理抵押贷款，环节多，手续繁，期限短，收费高，中间环节收费大大高于银行贷款利率水平，增加了企业负担。因而，社会信用环境不佳客观造成了企业贷款难和银行难贷款的双向矛盾，加大了贷款营销难度。
4.商业银行营销产品缺乏特色，阻碍了品牌开发。
客户需求的多样化和银行资源的有限性使任何一家银行都不可能满足所有客户提出的全方位服务要求，也不可能拥有绝对的优势来应对所有的竞争对手，而目前基层银行贷款种类雷同，服务单调竞相争夺相同的贷款对象，银行普遍忽视了深入的市场调研，对市场的内在金融需求很少研究，金融产品大多还只是相互之间的模仿复制，没有有效挖掘客户的潜在需求，不能提供满足客户需要的差别化服务，不能结合本系统、本单位、本区域实际特点，突出营销重点和自身的经营特色，对优势行业、优良客户和项目，通过持续营销打造自己的品牌。
三、商业银行贷款营销的策略
1.加强商业银行营销队伍建设，提升服务水平。
2.商业银行要加强贷款营销激励机制，拓展信贷业务。
目前，信贷管理制度的不断规范和贷款责任追究力度的加大，大部分银行工作人员在贷款营销上产生了消极思想，束缚了贷款的拓展，存在惧贷思想，对放贷款缺乏主动性，从而导致失去了许多优质客户。在盘活存量贷款中怕担责任，消极对待，造成大量资产损失。为了消除银行工作人员的为难情绪，促进工作，可采取不同的措施，培养银行工作人员开拓创新、积极进取意识和正确的工作态度，完善银行信贷管理制度，明确存量贷款的管理责任和清收责任，建立激励措施，对超额完成任务、收回率达标要重奖，以推动银行贷款工作的展开。
3.加强客户管理，区别对待，争取优质客户，善待中小客户。
商业银行要做好不同客户的筛选，对不同客户采取不同的贷款政策。对黄金客户要重点扶持，对优质客户积极争取，精心呵护，对不良客户，限制贷款，提高利率；积极扶持有潜力的中小客户，商业银行对多数处于成长阶段的中小企业支持，能够比较容易地转化为银企间长期的密切合作关系，从而增强金融机构可持续发展的能力。目前商业银行都将效益最大化作为经营目标，因此发展潜力大、忠诚度高的中小企业已成为商业银行新的效益增长点。
4.商业银行要积极推进诚信建设，努力营造良好的信用氛围。
诚信是一切经济活动和社会生活的基本准则，作为商业银行，在积极推进社会诚信建设中，最主要的是立足自身，进一步完善客户贷款评级授信体系，对信用度好的优质企业，实行贷款优先、利率优惠，鼓励客户诚实守信；要努力推动建立个人信用制度，增强公民信用意识；积极参与整顿社会信用，重塑银企信用关系，同时加大宣传力度，努力营造“不讲信用不贷款”的良好信用氛围。总之，在金融体制改革过程中，商业银行贷款营销工作面临着新情况，新问题，这要求商业银行必须正确处理市场营销与现实问题之间的关系，树立科学的市场营销观，采取有效策略，积极应对，确保商业银行的健康发展。
参考文献：
[1]佟焱著.我国银行市场营销的发展与创新[J].金融纵横，2004(7)
[2]奚群,沈涛著.银行营销能力的培育途径[J].中国金融，2004(1)
当工作进行到一定阶段或告一段落时，需要回过头来对所做的工作认真地分析研究一下，肯定成绩，找出问题，归纳出经验教训，提高认识，明确方向，以便进一步做好工作，并把这些用文字表述出来，就叫做工作总结。下面就让小编带你去看看会计工作月个人总结报告范文5篇，希望能帮助到大家!
会计工作月总结报告16月来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点。为了以后的工作更好地开展，现将6月份的工作总结如下：
一、6月顺利完成的工作
1.以认真的态度积极参加____市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。
2.及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。
完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
3.对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。
二、6月学习方面和个人修养和综合素质的提升
1.认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2.通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
3.不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。
始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
三、6月中仍然存在的不足
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足
1.只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
2.忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3.理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
6月严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作
1.善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。
总结经验，建立健全良好的工作机制。
2.不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时展的步伐。
会计工作月总结报告26月份是我任职公司出纳工作的第二个月，由于之前未接触过物业管理，前期的工作对我来说是个挑战，在领导和同事的帮助指导下，正逐步摸清工作的基本情况，把握工作重点难点。现将6月份工作总结汇报如下：
一、日常工作
1.对每天收缴的物业费，物业券及其它收费正确无误登入电子台账。
2.每天更新业主缴费信息，做到台账正确显示每个业主交费，欠缴情况。
3.每天做好现金日记账和银行存款账，结账盘存，做到账实相符，月末做好银行对账工作。
4.统计每月，季度收缴率，及时上报领导。
二、催费工作
1.整理一期业主物业费欠缴名单，配合其它部门做好催缴工作。
2.整理一期业主欠缴信息，(欠缴原因大致有A:答应来交，但还没来;
B：号码有误;C：在外地;D：房子需整改;E：未接房;F：丁子户)将信息归集分类。
3、将归集的业主信息配合其它部门更进，房子需整改的交于前台;
总结：
2、履行职责，踏踏实实的做好本职工作。
3、精诚团结，为提高经营效益尽心尽力。
回顾一年的工作，自己感到仍有不少不足之处，一是业务素质提高不快，对新的业务知识学的还不够、不透;二是本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强;三是只是满足自身任务的完成，工作开拓不够大胆等，在新的一年里，我将努力克服自身的不足，在专业科和信用社的领导下，认真学习，努力提高自身素质，积极开拓，履行工作职责，服从领导。当好参谋助手，与全体职工一起，团结一致，为我社经营效益的提高，为完成____年的各项目标任务作出自己的努力。
会计工作月总结报告4回顾____月的出纳工作，取得了一定的成就，但也一些不足之处，现将____月出纳工作总结如下，欢迎大家提出宝贵意见。
作为公司出纳，我在收付、反映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，顺利完成如下工作：
一、日常工作：
1.严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。
2.及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。
4.坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。
二、其他工作
2.为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。
在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮助和鼓励。
会计工作月总结报告5____月来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，月的财务会计个人工作总结如下：
____月顺利完成的工作：
1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。
2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。
3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。
____年学习方面和个人修养和综合素质的提升：
1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
3、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。
____月中仍然存在的不足：
尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
____月严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作：
1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。
新型农村金融机构发展过程中存在的问题
（一）金融监管难度加大
目前，银行监管部门对新型农村金融机构采取的是“低门槛、严监管”的管理模式，适当降低了金融机构市场准入的门槛和开展业务的条件，增加农村地区正规金融机构的覆盖面。与此同时，采取监督措施，实行刚性的市场退出约束。但是，在实际操作过程中，要真正实现“严监管”的目标还存在着一定的难度。一是新型农村金融机构的市场准入门槛降低以后，新增加的金融机构数量较多，使银监机构的监管责任大大增加，很多监管人员往往身兼数职，可能造成监管不到位。二是新型农村金融机构服务的范围主要集中在乡镇和农村地区，开展现场监管和实地调查困难重重。三是由于金融监管政策和银行经营业务不断变化，监管人员的知识更新滞后，监管工作到位难。
（二）经营成本相对较高
新型农村金融机构的客户主要是分散的农户和农村微小企业，以种植业和养殖业贷款较多，利润率本身就很低。同时，农民居住往往具有偏、散、远的特点，导致新型农村金融机构经营成本较高。作为正规化的金融机构，无论是村镇银行、贷款公司还是农村资金互助社，都要求有一定的硬件和软件支持，经营成本都很高。通过对我国第一家资金互助社的调查发现，资金互助社没有“正规化”之前，在农户的家里就可以直接办理存贷款手续，简单方便，安全有效。“正规化”之后，资金互助社租用了正规的营业场所，聘请了专业的会计人员，购置了保险柜、防盗门等硬件设施。这些软硬件设施使资金互助社的经营成本大大增加。每年高额的房屋租赁费、人员经费和水电费等成本都要靠资金互助社自身内部去消化，外部没有任何的化解渠道。
（三）信用风险问题突出
新型农村金融机构信贷的主要投向是种养业的简单再生产和小规模扩大再生产。传统的种养业对自然条件的依赖性强，抵抗自然灾害的能力较弱，一旦发生自然灾害，农业生产歉收，农民收入减少，就很难还贷款。同时，由于其贷款的迫切性，贷款人在向新型农村金融机构申请时，有可能对自己的资产作假和伪造，致使其在之后的还款过程中无法拿出足够的资金偿还贷款，对金融机构造成很大的信用风险。
（四）从业人员素质偏低
从业人员素质偏低是当前新型农村金融机构面临的现实问题。新型农村金融机构大多设在经济相对落后、贫困的农村地区，由于工作环境差、薪酬低，很难聘到学历高、工作经验丰富的高素质从业人员，再加上交通不便、生活环境艰苦等因素，绝大多数从业人员是在当地聘任的。尽管按照《村镇银行管理暂行规定》，大多数村镇银行的高管素质尚可，但客户经理等从业人员往往是在当地聘任的，他们大多学历偏低，工作经验不足，规范操作能力较差，风险管理意识淡薄。这就不可避免地造成从业人员素质相对较低，专业知识缺乏，业务经验不足，从而导致较高的操作风险。
（六）金融服务质量提升乏力
中国农村金融不缺“大血管”，缺的是“毛细血管”，即能够有效在村一级、在基层提供金融服务的多元化金融机构，农村金融改革最重要的就是要制造一个很好的“毛细血管系统”。但是，就已经设立的新型农村金融机构看，除农村资金互助社设在村一级外，村镇银行和贷款公司大多设在城区或郊区。由于目前设立数量少、规模比较小、辐射范围有限，市场主要还是集中在县城内，边远地区的农民难以获得金融服务，能享受到的金融服务十分有限。同时，村镇银行和贷款公司目前仅开办了储蓄存款、质押贷款、小额信用贷款和票据转贴现等业务，几乎没有什么中间业务，其资金流向主要是农业生产资金贷款，对需求量较大的养殖业贷款、劳务输出、婚丧嫁娶、住房等消费类贷款业务，还有待于进一步开发。
促进新型农村金融机构发展的对策措施
（一）增强金融监管的有效性
银行监管部门要针对新型农村金融机构的特点，在广泛调研和充分论证的基础上，加强有效监管的力度，完善监管制度、操作流程与方法，积极给予服务、指导及帮助，促使其健康规范发展。一是要引导并督促新型农村金融机构完善法人治理结构，建立健全科学合理的组织机构和风险管理框架，建立规范主要业务的内部控制制度。二是银监部门要按照审慎监管要求对新型农村金融机构进行持续、动态管理。监管内容包括资本充足率、资产质量、风险管理、内部控制、交易关联等方面。三是要实行分类监管。对村镇银行要比照其他商业银行全面实施审慎监管。对贷款公司要着重发挥投资人的监督制约作用，同时要强化对投资人的并表监管。对资金互助社则主要实行社员自律管理，要积极探索建立以自律管理为基础、银监机构管理为主体、地方政府风险处置为保障、社会监督为补充的分工协作、相互配合的监督管理体系。
（二）加大政府扶持的力度
健康的金融机构的建立，良好的金融秩序的维持，需要有外部环境的大力支持。目前，新型农村金融机构正由试点进入快速发展期，很多方面亟待政府的扶持。一是制定并完善我国的金融法律法规。针对新型农村金融机构融资成本高、渠道不畅等问题，国家应出台支持性政策，在新型农村金融机构建立后的2～3年内给予一定的补贴，使之尽快实现盈亏平衡进入盈利创收的发展期。二是金融监管部门与地方政府要综合运用财税杠杆和货币政策工具，发挥法定存款准备金率、支农再贷款、利率等货币政策在鼓励农村金融发展中的作用，落实财政部与国家税务总局对新型农村金融机构的各项税收优惠政策，实行定向税收减免和费用补贴。三是各级政府要集中部分财力优先投入到农村公共基础设施建设，为新型农村金融机构的健康发展创造一个良好的外部环境。
（三）加强金融风险规避机制建设
（四）提高从业人员的整体素质
（六）创新金融服务工具
【关键词】村镇银行信用风险防范策略
一、引言
根据2007年1月22日银监会颁布的《村镇银行管理暂行规定》，村镇银行是“经银监会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构”。我国大力发展村镇银行建设，从2006年12月20日，银监会启动村镇银行的试点工作，2007年10月12日，村镇银行开始在全国范围内推行，到2013年8月底，村镇银行突破了1000余家。村镇银行的网点主要设立在我国广大农村地区，有效填补了我国农村地区空白金融问题，加大了农村地区的信贷资金供给，加快了农村金融产品和服务的创新，推进了农村经济发展水平和农民生活水平的提高。
二、我国村镇银行信用风险的主要特征
（一）三农风险的突发性、不可预测性
（二）风险的集中性
根据《村镇银行管理暂行规定》，我国的村镇银行一般设立在县及以下区域，尤其是乡镇一级，服务对象、区域相对狭窄，同地域的农户、工商户和小微企业的经营范围趋同，使得村镇银行的贷款业务集中于同一地区的单一的客户群和产业，一旦这种产品的价格波动，将会对他们的还贷能力造成影响，导致村镇银行的信用风险加大。
（三）信用风险凸现
村镇银行设立在农村地区，农村地区在我国一般经济都不发达，借款人整体缺乏资金但偿还能力较弱，同时，农村土地、房屋抵押担保等正处于试点阶段，农民缺乏有效的担保和抵押物，这也导致贷款缺少担保，贫困地域特征和贷款担保的缺乏致使村镇银行信用风险凸现。
（四）风险大、投入高、收益不确定
村镇银行的服务对象是三农，经营的主要是农户的小额贷款和农村中小企业的贷款，受自然因素和市场因素的影响，农户和农村中小企业的收益具有不确定性，从而对村镇银行信贷资产业务的安全和获利造成影响，一旦发生贷款无法按时归还，追究责任很难。所以村镇银行需要对农户和农村中小企业进行走访调查，掌握基本情况，并对其贷款的项目收益要进行评估预测以便降低风险，但因此所花费的成本会很高，使得村镇银行的风险与收益不对称。
三、我国村镇银行信用风险的成因分析
（一）农业经济的风险性高
第一，农业生产受自然条件的制约，气候、地形、水源、土壤、自然灾害等都会其产生直接的影响，近年来，极端自然灾害和突发事件的频发，使得农业生产面临严峻考验，造成农民的非自愿违约。
第二，农产品的供求和价格取决于市场，经济全球化背景下，随着国内外经济环境的不断变化，农产品的生产经营受市场风险的影响，极有可能造成滞销和价格的剧烈波动，从而严重影响农民的收入。
第三，由于家庭分散经营和农业的生产周期长，自然风险和市场风险存在于农产品的整个生产过程。所以农业经济的风险性高，一旦农户的收入无法保证时，村镇银行就面临贷款的信用风险。
（二）农村金融政策法规的不完善
村镇银行的诞生源于2006年以来国家对农村地区银行业准入政策的调整放宽，但是相应的配套制度及政策支持没有及时跟上，税收（营业税、所得税）缴纳方面参照其他商业银行的标准，完全没有考虑对村镇银行这种新型农村金融机构给予一定的优惠和补贴。央行在利率管理上也没有给予村镇银行适度放权，对村镇银行支农再贷款尚未明确给予优惠利率支持。此外，现行农村金融法律法规对村镇银行的债权保护不力，一些地方金融债权案件出现审判难、执行难等问题，这些都将阻碍村镇银行的生存与发展。
（三）农村信用体系建设滞后
一是我国很多农户受小农思想的影响，加上近些年国家对三农的一系列优惠和保护政策的出台，使得部分农户对政策产生了依赖性，把农户小额信用贷款当成国家扶贫钱，还款意识淡薄。
二是随着城镇化进程的加快，农村人口流动频繁，信用信息采集存在很大难度，农村许多中小企业本身会计核算不规范，农户信用观念、法律意识偏低，容易顶、冒名，形成村镇银行的违规贷款。
三是农村信用体系建设涉及工商、税务等多个部门，人民银行的个人征信系统主要反映的仅仅是个人的金融活动，而且农村金融机构基本上都没有加入人民银行征信系统，所以农村信用信息共享机制也有待完善。
（四）银行自身经营管理的问题
第一，由于村镇银行规模一般较小，法人治理不完善，容易产生内部人控制，出现内部关联人或关联方贷款。
第二，村镇银行员工素质普遍较低，学历水平参差不齐，风险意识缺乏，具体操作方面存在很多不合规的地方。
第三，受人力和物力所限，村镇银行在贷款发放时存在主观臆断，比如有的村镇银行对贷款风险大小的判定仅仅依据其业务员对农户的了解程度，贷款“三查”制度执行严重不到位，从而造成村镇银行的信贷风险。
四、我国村镇银行信用风险的防范策略
（一）加快农业保险业务的推广
通过各种途径加大农业保险的宣传力度，提高农户的保险意识，积极推广农业保险业务，以便在发生自然灾害或农业风险时减少农民的损失，从而从源头上控制村镇银行信贷风险的发生。进一步完善农业保险体系，实行商业性保险和政策性保险相结合，政策性保险偏重于商业性保险不愿涉足的范围，比如高风险、高成本、农民个人无力全部承担的保险产品，同时政府在这类保险上加大财政补助的力度，鼓励商业性保险公司开发适应市场需要和农民个人能够支付、有一定盈利空间的保险产品，通过两者的互为补充，不断拓宽农业保险的险种，提高对农户生产经营的风险保障。
（二）完善农村金融政策法规
第一，从法律层面上为村镇银行良性运转提供支持，通过税收、土地等多方面优惠及呆账核销政策促进资本积累，改善村镇银行信用创造能力，尽快完善农村金融支农政策体系，扩展农户借贷抵押资产的范围，并对三农贷款给以适当的财政贴息。
第二，从机制上对农业投资的连续性提供保证，从而降低村镇银行对农户放贷的风险，健全支农贷款项目的财政配套机制，对农业贷款提供一定的保障，建立合理的支农贷款补偿机制。
第三，从存款准备制度上给予村镇银行优待，根据其规模大小和所处地域不同实行差别准备金率，降低村镇银行的存款准备金率和支农再贷款利率，给予村镇银行适度的免息专项贷款，增加村镇银行的可用资金。
第四，从利率管理上对村镇银行放贷利率给予适度的放权，对涉农贷款的利差给予适度的补偿，在降低农户贷款成本的同时，也增强了村镇银行抵御信用风险的能力。
（三）加强农村信用体系建设
第一，村镇银行可通过开展信用户、信用村、信用乡镇等信用工程创建活动，加强与农村各部门的沟通和联系，掌握农户、工商户和小微企业的基本情况，比如收入状况、经营能力、借贷信息、还款记录、违约信息等，建立相应的信用档案，作为贷款发放的依据。
第二，加强与县乡政府及农村各部门的沟通与联系，组织对农户、工商户和小微企业金融基础知识和征信知识的宣传与教育，强化其诚实守信的意识，并逐步完善农户、工商户和小微企业的电子信用档案。
第三，完善信用评级体系，通过综合考量农户、工商户和小微企业的各类信息，对其进行信用评级，根据级别的不同分别给予不同的授信额度与利率。
（四）提高村镇银行经营管理水平
第二，引进先进的风险管理技术，建立标准化的信贷管理流程，对贷前调查、贷款审查与审批、贷后跟踪进行标准化流程管理，保持与农户、工商户和小微企业的经常联系，建立信用风险预警机制，动态管理贷款客户的资信状况和信用额度。
第三，通过创新贷款抵押担保方式，如小组联保、订单担保、仓单质押、农村土地承包经营权抵押、农村房屋抵押、大棚、养殖圈舍等农业生产设施抵押、活体动物、果园、苗木等生物资产抵押等降低村镇银行对借款者的不熟知而导致的风险。
第四，组织员工定期培训，不定期进行各项技能的考核，提升员工的专业技能，增强风险防范意识。
参考文献
[1]张启文，吕琳，蓝佳林.村镇银行的信用风险分析—以杜尔伯特蒙古族自治县润生村镇银行为例.黑龙江民族丛刊，2012年第5期.
[2]李蓉，许可.当前村镇银行发展中面临的问题及对策.金融教育研究，2013年4月.
[3]王绪慧，潘莹.村镇银行信用风险的原因及防范.商丘职业技术学院学报，2012年第3期.
[4]吴雪峰，戴斌.村镇银行信用风险管理存在的问题及解决对策.经济研究，2011年第11期.
[5]张丽屏，付剑平.村镇银行信贷风险与应对对策.商品与质量，2011年11月.
摘要：针对目前我院金融保险专业建设的现状，结合金融保险专业人才培养特点和要求，分析了我系该专业建设取得的成就与存在问题，认为问题主要集中表现为：教学改革方面存在欠缺，缺乏有效的校企合作机制，对科研的不重视导致科研力量薄弱。针对问题提出要重点从构建人才培养模式，改革课程体系及其内容，改革考试方法，建设第二课堂等方面完善新的专业体系建设。
关键词：金融保险；实训基地；培养模式
一、金融保险专业建设概况
金融保险专业自开设以来，学校对该专业建设与改革倾注了大量人力、物力和财力，使该专业的办学条件得到良好发展，专业优势明显，特别是在基础管理、师资队伍、教学设施、等方面形成了一定优势。
(一)形成较为系统的课程建设体系，并取得一批成果
我系金融保险专业教学坚持“适应发展、积极探索、适时改革、不断进取”的原则，大力推进教学方法改革、教学课程改革，加强课程建设的整体性和综合性，突出实际效果。主要措施有：在教学研究上狠抓基础环节，积极开展教研活动，坚持每周都搞，每个人都搞，并形成阶段性经验积极进行推广。重视理论教学中的实践能力培养，坚持以课程建设为突破口，聘请校外专家参与教学改革与课程建设革新方案，把课程建设的与时具进性作为教学改革的重点。目前在金融保险专业中，遴选7门课程作为重点课程，即《货币银行学》、《国际金融》、《社会保险》、《人寿保险》、《商业银行经营管理》、《证券投资学》、《保险概论》。经过几年的努力，金融保险专业在教学大纲、多媒体课件、简易网络课程、试题库、习题集建设方面取得了扎实有效的进展，同时在每学期的学生评教活动中，保险、证券、经济法、金融方面的专职教师都得到学生高度认可与好评。
(二)加强师资队伍建设，优化师资结构，实现了师资力量提升
近两年通过对外引进，补充了师资新力量，这些年轻老师通过努力，在教学一线取得了瞩目的成绩。此外，在已有师资基础上深挖现有潜力，采取灵活的方式对教师实施能力提升和结构优化，建立与校外专家的定期讨论和研讨制度，不断完善教学中的技能与技巧。鼓励中青年教师进修深造，目前金融保险专业的专职教师中已有5名教师考上了研究生或研究生已毕业，大大提高了师资队伍的整体专业素质和学历水平。
(三)注重学生能力培养，专业教学成果丰硕
(四)建立了实习实训基地，形成了能力和素质并重的人才培养模式
经过努力，金融保险专业与大唐联合保险公司建立了长期合作关系，这为学生参与实践提供了良好的实习机会。每一届学生都可以根据开设专业的具体进展情况，分不同阶段在实训基地进行实习，具体内容由实训基地人员进行统一安排。实践活动结束后，学生针对实习中出现的问题和不足进行总结，以便于在随后的学习中弥补不足。在三年培养中，注重扎实的基础理论知识和良好的综合素质，包括创新能力、综合能力、实践能力、创业能力和合作能力，并将这一理念贯穿于学生实训实践中，与实训基地人员共同打造学生成长的平台。
二、专业建设中存在的问题
金融保险专业建设在取得一系列成绩的同时，还存在一些不足，主要表现在以下几方面：
(一)在教学改革方面的欠缺
受制于实训基地的支持不足（实训基地太少）以及教师观念、社会观念等方面的因素，目前产学结合的人才培养模式难以真正推行和取得实质性的突破，教育教学改革完善的同时没有取得重大进展，难以形成有别于其他同类职业教育的鲜明特色。
(二)缺乏有效的校企合作机制
(三)对科研的不重视导致科研力量薄弱
由于职业技术院校的教师在评职称中对是否承担或参与过科研项目并没有明确的要求，导致很多老师不重视科研项目，只重视发表学术论文，同时限于学校层次与激励不足问题，致使专门研究、专题研究比较少，老师们缺少内在动力，科研队伍难以发展壮大。
三、对策建议
针对上述基本状况与问题，为了进一步加快金融保险专业的发展，使之更适应社会对该专业的需求，笔者建议重点从以下几方面完善教学体系。
(一)完善知识、能力和素质并重的人才培养模式
(二)改革课程体系及其内容，优化课程结构
针对职业岗位特点实施教学计划，注重课程开发与教材建设的实用性和时效性，构建以综合素质为基础，以能力培养为重点，适应经济建设、社会进步、个性发展需要的具有职业教育特色的课程体系。根据学生不同年级的不同需要，制定多个人才培养方案和就业导向的人才培养办法。重点从基本素质、专业技能、专题讲座三方面将理论和实践结合起来。在老师讲授中，理论以“必需，够用”为度，将一些不需用的课程内容加以削减；同时向学生传授道德、礼仪、安全、健康、法律等基本素质和修养的有关内容，以此来培养学生综合素质。针对我系职专层次的学生加强专业技能基本平台建设，包括主干核心课程和专业实训、实习等内容。在此基础上，聘请校内外专家开展为加深或拓展专业方向为目标的专题讲座，开拓学生视野。
(三)改革考试方法，建立创新的评价体系
(四)建设第二课堂，培养学生适应能力
通过开展第二课堂活动和各项资格培训，培养学生创新能力和职业适应能力。将学生活动与核心课程、潜在课程的学习有机地结合起来，共同构成学校实施素质教育和职业教育的整体课程体系。发动骨干学生力量，组建多种形式的第二课堂，以传帮带形式培养学生自适应力和社会适应能力。
(五)充分发挥各方力量，扩充实习实训平台
【关键词】经济专业;本科教育;实验教学改革
一、经济学实验在经济学教学改革中的意义
二、本科实验经济学教学的主要形式与实验内容
经济学实验主要有验证型实验、模拟型实验和研究创新型实验等三大类。本科开设经济学实验课的主要目的是让学生加深对经济学理论的理解，掌握经济学理论在现实中的应用，提高他们的实际工作能力。因此经济类本科实验经济学教学应侧重验证型和模拟型实验。验证型实验是为验证已学的理论知识而设置的实验，通过计算机软件模拟，观察并记录下实验结果，最后整理出实验报告。这一项实验包括理论教学和实验教学两个环节，主要课程有微观经济学、宏观经济学、计量经济学等。经济学原理课程包括微观经济学、宏观经济学，是经济类专业的基础核心课程之一，具有相当重要的地位。经济学原理偏重于理论，比较抽象，学生学习难度较大。而传统教学方式以讲授为主，比较枯燥，教学效果不甚理想且无法锻炼学生分析问题解决问题的能力。以经济学原理为基础的实验课，通过动手实验让学生理解经济学的关键知识，并结合现实案例，在系统的引导下让学生完成对经济问题的分析，从而掌握经济学理论知识在现实中的应用。主要实验包括:
(一)验证类实验课。
1．微观经济学。市场供求均衡、消费者行为与生产者行为理论实验、边际效益理论、完全垄断市场实验等。
2．宏观经济学。经济增长、市场货币流通实等实验。宏微观经济学每章内容都有一些较抽象难懂的概念和理论，需要借助实验去理解。
(二)模拟类实验课。
1．市场营销。市场营销综合实训主要通过传统营销管理的仿真模拟、商战体验、丰富的典型案例训练锻炼市场营销的思维能力、实践能力。在模拟市场营销环境中运用所学的营销学基础知识，分析和解决企业营销实际问题。
3．国际商务实验。通过模拟操作，使学生对国际商务整个业务流程和做法基本掌握，从交易准备直至最后的核销退税，综合操作和成套设备贸易等，并能够以从事外贸业务人员的角色，包括进出口商及银行等角色去仿真地操作，对业务反馈作出正确的处理。
4．财务会计实验。通过模拟操作，主要有货币资金、应收应付账款、成本、负债核算、报表编制等，帮助学生理解财务会计基本理论和方法。
(三)实验教学理念和多元化经济实验教学方法。
1．实验教学理念。为适应现实的需要，我们的教学理念和教学方法需要更新，建构主义为我们提供了新的理论指导。建构主义认为学习是个体自我建构的过程，教师从以讲授知识为主，转变为以创设学习情境、指导学习方向、与学习者双向互动、发现和解决学习疑难为主。在经济实验教学过程中，教师担任的角色主要是组织者、指导者、辅导者和促进者，充分利用情境、协作、沟通等学习环境要素，使教学内容更具针对性和实用性，充分调动学生的学习兴趣，让学生在模拟的类似情境下去应用他们所学的知识。
三、经济学实验教学课开设取得的效果和展望
【参考文献】
［1］闵娜．应用经济学实验教学方法初探［J］．当代经济，2007，5(下)
［2］涂晓今．论经济学实验方法的改进与创新［J］．重庆科技学院学报(社会科学版)，2010，24
（中国建设银行宁波市分行，浙江宁波315000）
摘要：随着经济全球化的发展，我国在国际贸易领域中面临的市场竞争越来越激烈。我国在对外经济往来中，进出口业务规模不断扩大，在经济发展的同时，也面临着很大的风险。不论是作为进口方还是出口方，在进出口业务的国际结算中，依然面临很大的风险，只有采取有效的防范措施，才能降低在进出口业务中国际结算风险。通过分析进出口业务中主要国际结算方式存在的风险，从而提出有效的防范措施。
关键词：进出口业务；汇率风险；信用风险；风险防范
中图分类号：F740.45
文献标志码：A
收稿日期：2015-02-10
作者简介：蒋晓影（1969-），女，浙江宁波人，本科，经济师。研究方向：国际业务和银行信贷管理及审批。
对于我国进出口业务中国际结算的风险与防范问题，应该结合我国进出口业务的具体情况，分析经济往来中的进出口业务国际结算方式风险，建立国际结算风险管理机制，对国际经济进行准确的定位，以降低风险发生的几率，有效规避国际结算风险。
一、国际结算方式的风险
在进出口业务中，国际贸易结算风险，是引发损失的一种可能性，具体指在国际贸易结算的中，由于某些因素发生未知变动，致使结算主体的实际收益与预期收益发生偏离，给企业的进出口业务造成一定的经济损失。
二、国际结算方式的风险种类
1.结算风险
在进出口业务，结算风险主要包含以下几个方面：首先，在进行汇付结算时，存在一定的信用风险。如果买卖双方失去信用，就会导致货财两空的情况发生。其次，用信用证结算时，存在拒付资金的风险。由于信用证结算只是一种单据买卖行为，一旦市场价格发生变化，就可能造成拒付资金现象；在信用证中，对有些细节并没有进行明确的规定，买方就会在细节中挑毛病，导致结算中不成功；信用证是一种信用的证明。但是，随着社会经济的不断发展，科学技术的不断进步，伪造信用证的现象层出不穷。用伪造的信用证进行结算，导致与单据不符，被迫降价。
2.汇率风险
3.客户信用风险
客户信用风险是一方的不能按照合同进行履行职责，从而在一定程度上造成一定风险的问题。信用风险的情况主要分三种：第一，财务状况较差的客户没有偿付的能力；第二，出口方对新客户不了解，进行欺骗行为；第三，大额订单客户为了获取优惠，在进行付款时以种种理由拒付贷款。
三、进出口业务国际结算方式风险成因
1.缺乏风险管理制度
在进出口业务的国际结算中，防范国际结算方式风险的管理还存在不足，不重视国际结算风险管理制度，导致企业风险管理状况不能满足自身抗风险需求，造成企业进出口业务损失。
2.结算方式保守
进出口业务的国际结算方式，主要分为商业信用结算与银行信用结算。在进出口业务实际结算中，我国进出口企业过分谨慎，交易过程中一般使用银行信用结算，在极少数情况下才会利用商业信用结算，导致企业错过商机。
3.信息规范性低
在进出口业务中，在对进出口双方的信用信息进行收集的过程中，缺乏对客户信息的了解，未对客户信用信息进行管理，导致进出口企业出现信用问题，从而造成经济上的损失。
四、防范进出口业务国际结算方式风险的措施
在国际结算方式风险中，由于其涉及面广，内部关系较为复杂，因此，应该对其采取有效的防范措施，对国际结算方式风险进行一定的控制和管理，以提升进出口企业在国际贸易中的竞争力。
1.在进出口企业中建立管理制度
为了能够更好地适应国际市场的竞争，进出口企业需根据客户的信用信息，建立信用管理部门，由专业的管理人员对客户信用进行一定的管理，完善客户信用资料。同时，建立完善的管理制度，管理企业进出口业务，控制国际结算风险问题，提高企业进出口业务的竞争力。
2.选择合理的国际结算方式
在出口业务国际结算中，需要根据不同的客户类型选择合理的国际结算方式。我国的出口企业在经济往来中要掌握出口业务的主动权，进一步把国际结算风险降到最低，在一定程度上提高我国出口企业竞争力。在面对存在风险的客户时，出口企业可以要求对方应先付一部分的定金，或者是要求对方进行信用担保，从而有效避免国际结算风险问题。在出口业务中，选择合理的国际结算方式，有利于规避业务结算风险，提升企业在国际中的竞争力。
3.对信用证支付的风险防范
由于在信用证支付过程中存在一定的风险，所以要对信用证支付进行风险防范。首先，进出口企业需要对信用证进行认真的审查，要保证单证与信用证保持一致，还要对信用证的各项条款进行检查，禁止对条款进行随意地更改。其次，进出口企业可以严格按照信用证制作不同的单据，严格控制单据的质量，保证单据信息完整以及单据和信用证保持一致。最后，在进出口企业中还要提高业务人员的素质，加强对信用证基础知识的培训，使得进出口业务人员更加熟练地掌握信用证知识，优化进出口企业人才资源实力，从而进一步提升对近出口业务的国际结算风险控制力度，防范进出口业务的国际结算方式风险。
4.加快国际风险防范体系建设
金融危机使得世界政治与经济环境更加复杂，加剧了进出口业务的国际信用风险，使我国的进出口贸易面临极大的挑战。因此，必须发挥快政府主导作用，建设国际风险防范体系，收集各种风险信息，为外贸的平衡增长提供保证。
5.完善风险监管机制
进出口业务国际结算属于高风险业务，因此要加强对国际结算业务的监管。银行必须要对企业经营能力以及盈利情况进行把关，做好细化业务风险审核工作。基于国际结算方式风险，应该加强对进出口企业业务的风险监管工作，完善风险管理机制，提高国际贸易结算的实效性，降低进出口业务国际结算风险。
6.建立电子商务平台
随着科学技术的不断进步，高科技技术应用于各行各业，逐渐改变我国的贸易方式。因此在国际结算业务中，可以建立电子商务平台，利用电子商务平台构建信息技术共享平台，为客户提供及时的业务信息，方便管理及维护进出口贸易双方的信息数据，从而提高业务处理的效率，让客户及时了解重要讯息，降低操作成本，避免结算风险。
五、结语
综上所述，针对进出口业务问题，应该采取有效防范措施，解决其主要国际结算方式风险。在风险防范过程中，既要考虑到国际结算方式，也要综合考虑其外围因素，结合企业客户的实际情况，采取适合的结算方式，有效降低进出口企业的国际结算风险，提高企业竞争实力。
[1]陈立龙.我国外贸企业国际结算的风险及防范[J].财务与金融,2011(10):26-29.
[2]张晓芬,耿红.论出口信用证业务操作风险及规避措施[J].辽宁工业大学学报（社会科学版）,2009(3):89-92.
[3]戚亿芳.外贸企业如何化解应收账款风险[J].浙江工商职业技术学院学报,2010(14):56-57.
[4]吴建功,澎湃.出口贸易商业信用风险的形成与防范[J].财会月刊，2011(34):45-46.