江苏国税12366营改增热点问题汇总

江苏国税12366营改增热点问题解答(二)

(一)营改增政策1、劳务派遣服务是否属于营改增范围?答:劳务派遣服务不属于本次营改增的应税服务范围。

2、为工厂提供包车服务是否属于营改增范围?答:为工厂提供包车服务为陆路运输服务,属于本次营改增的应税服务范围。

3、工程监理服务是否属于营改增范围答:工程监理服务不属于本次营改增的应税服务范围。

4、咨询业务是否属于营改增范围答:提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的咨询服务属于本次营改增的应税服务范围。对特定技术项目提供专业知识咨询服务也属于本次营改增的应税服务范围。

5、不动产的租赁是否属于营改增范围?答:不动产(包括组成部分)的租赁服务不属于本次营改增的应税服务范围。

6、建筑安装劳务是否属于营改增范围答:建筑安装劳务不属于本次营改增的应税服务范围。

7、净化工程设计与施工是否属于营改增范围?答:净化工程设计为设计服务,属于本次营改增的应税服务范围;净化工程施工为建筑安装劳务,不属于本次营改增的应税服务范围。

8、律师和会计事务所业务是否属于营业税改征增值税范围,税率是多少?答:律师和会计事务所业务属于本次营改增的应税服务范围,其提供鉴证咨询服务的增值税适用税率为6%(如为小规模纳税人,按简易计税方法计算缴纳税款,征收率为3%)。

9、技术检测服务属于营改增范围吗?答:技术检测服务为认证服务,属于本次营改增的应税服务范围。

10、汽车清障施救牵引服务是否属于此次营改增的范围?答:汽车清障施救牵引服务不属于本次营改增的应税服务范围。

11、一般纳税人的认定标准,有差额征收项目的,是按扣除之后的销售额计算吗?答:按规定差额计算销售额的试点纳税人,其一般纳税人的认定标准中应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

12、营改增试点开始前尚未执行完毕的有形动产租赁合同,试点之后应该怎样缴税?答:我省试点纳税人在在2012年10月1日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。

13、提供国际货物运输代理服务的一般纳税人,营改增后支付给试点纳税人的价款应如何处理?答:试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其支付给试点纳税人的价款,也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除;其支付给试点纳税人的价款,取得增值税专用发票的,不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除,可以认证申报抵扣税款。

14、营改增之后,企业出口技术服务,请问要交税吗?答:试点纳税人向境外单位提供的研发服务适用增值税零税率,采用免抵退税办法(免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额,未抵减完的部分予以退还)。试点纳税人提供工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务和向境外单位提供技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务免征增值税。

15、从事交通运输业的营改增纳税人取得的车辆保险费发票可以抵扣吗?答:车辆保险费发票不属于增值税扣税凭证,不可以申报抵扣税款。

16、营改增交通运输业小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,对方可以抵扣多少?答:增值税一般纳税人接受小规模纳税人提供的交通运输业服务,按照取得的货物运输业增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额。

17、过路过桥费可以抵扣吗?答:过路过桥收费单据不属于增值税扣税凭证,不可以申报抵扣税款。

18、营改增后营业税的优惠政策可以延续享受吗?答:2012年9月30日(含)前,如果我省试点纳税人已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠,在剩余税收优惠政策期限内,按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税[2011]111号附件3)享受有关增值税优惠。

19、营改增之后新办企业购买用于开具税控发票的电脑能不能全额抵减增值税?答:电脑不属于增值税税控系统专用设备,不可以在增值税应纳税额中全额抵减。

20、试点纳税人取得非试点纳税人开具的发票是否可以享受差额征税答:试点纳税人提供应税服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,允许其以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给非试点纳税人并取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定凭证的价款(仅指国家有关营业税差额征税政策规定的扣除项目),余额作为计税销售额。

21、纳税人原来是增值税一般纳税人,并且提供装卸服务但是装卸服务销售额没有达到500万,是否可以认定小规模纳税人?答:试点实施前已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的纳税人不需重新办理申请认定手续,自2012年10月1日起提供的增值税应税服务,应按照一般计税方法(即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额)计算缴纳增值税。

22、从事有形动产经营性租赁的营改增企业,被认定为增值税一般纳税人,部分经营项目适用简易征收,进项可以抵扣吗?答:一般纳税人用于适用简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

(二)征收管理23、营业税改征增值税的纳税人,缴纳税款时需要重新开设缴税账户吗答:不需要重新开设银行账户。前期主管国税机关已参照地税传递的数据对缴税账户进行了核实、确认。如纳税人变更账户的应在缴纳税款前及时到主管国税机关办理变更手续。

24、企业所得税原在地税缴纳,营改增后是否改为到国税缴纳?答:不需要变更,维持原状。

25、营改增之前的交通运输业发票可以使用到2012年12月底吗?答:不可以。根据国家税务总局公告(2011年第77号)一、关于试点地区发票使用问题(一)自2012年1月1日起(江苏地区从2012年10月1日起),试点地区增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)从事增值税应税行为(提供货物运输服务除外)统一使用增值税专用发票(以下简称专用发票)和增值税普通发票,一般纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票(以下简称货运专用发票)和普通发票。小规模纳税人提供货物运输服务,接受方索取货运专用发票的,可向主管税务机关申请代开货运专用发票。代开货运专用发票按照代开专用发票的有关规定执行。(二)2012年1月1日以后(江苏地区从2012年10月1日以后),试点地区纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

另,根据苏国税发[2012]143号文件规定,企业冠名发票、定额发票、出租车发票实行过渡期管理。

26、营改增后,从事零税率应税服务开具什么发票答:营改增后,从事零税率应税服务的,应开具普通发票

27、营业税改增值税后公路内河运输发票还能使用吗?答:2012年10月1日以后我省试点纳税人提供货物运输服务统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票,不得开具公路、内河货物运输业统一发票。

28、营改增后涉不涉及税号改变?答:不需要改变。

29、营改增后,现代服务业的一般纳税人可以使用什么发票?答:可以申请增值税专用发票和增值税普通发票。

30、个人提供技术服务,客户需要发票,如何开具?答:请填写《江苏省**市国税机关代开普通发票申请表》,携带个人合法身份证件(身份证、护照等)原件前往所在地或纳税义务发生地的主管国税机关申请代开普通发票,申请代开普通发票每次金额1000元(含)以上的,还须持付款方(或接受服务方)对所接受服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明或购销双方合同。

31、纳税人9月份发生的应缴营业税的业务没有开发票,是否可以到10月份开增值税发票?答:我省试点纳税人自2012年10月1日起提供的应税服务,应按规定申报缴纳增值税,在此之前提供的,仍然按原规定缴纳营业税。纳税人应根据所缴纳税种开具对应发票。

32、货物运输业增值税专用发票抵扣联是否加盖发票专用章?答:抵扣联需要加盖发票专用章。

33、营改增纳税人如何领购国税发票?答:已完成营改增前期变更税务登记和票种认定的纳税人需携带以下资料前往国税办税服务厅领购发票:1)税务登记证副本2)发票领购簿;3)《发票领购单》4)领购增值税专用发票需携带USB报税盘,领购货物运输业增值税专用发票的需携带TCG-01税控盘或TCG-02报税盘;5)领购增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票的携带已开具的最后一张发票记账联(从第二次购票开始需要提供);6)主管国税机关要求的其他资料(请在购票前与主管国税机关确认)。未进行变更税务登记和票种认定的营改增纳税人请先进行变更税务登记和票种认定后再携带以上资料领购发票。

(三)软件操作34、营改增纳税人使用什么开票软件开具普通发票?如何操作?答:目前,营改增纳税人可使用“普通发票开票软件(客户端版)”、“普通发票开具采集系统(WEB版)”、“营改增纳税人普通发票打印软件”和企业自有软件等4种方式开具,具体的开具方式,请咨询当地税务机关。

具体操作请参照“江苏省国家税务局网站-下载专区-涉税软件下载”中下载的“普通发票开具软件操作手册(2012年9月15日更新)”、“营改增纳税人普通发票打印软件操作手册”。

37、营改增企业普通发票开具软件用户名及初始密码是什么?答:用户名是税号,初始密码是税号最后6位。

38、开具普通发票时行业类别如何选择?答:进入普通发票系统:1)点击“开票管理-正常开票”模块根据企业实际情况选择“所属行业”2)点击“系统设置-打印设置”模块根据企业实际情况选择右侧的“所属行业”。

39、开具普通发票时发票种类如何选择?答:应按照以下对照表根据企业实际行业选择,表中“发票代码”为企业领购发票上发票代码的8-10位,

40、普通发票开具系统中如何进行打印设置?答:普通发票系统中打印设置界面内有专门的打印测试功能(系统设置-打印设置-详细设置-打印测试),纳税人也可以使用空白纸进行调试打印,但是纳税人已点击正常开票,发票已打印后,发现开票有误的,只能作废此发票另开新票。

42、网络开具普通发票后,忘记打印发票,如何处理?答:纳税人可以至【发票明细查询】模块中自行设置查询的条件和范围,查询出需打印的发票,点击后补打印。

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4.税控开票系统商品和服务税收分类编码操作手册4.3.5工程设计服务费:若在右侧直接搜索“工程设计服务费”,无法直接搜索到。那么缩小搜索范围,输入“设计”,可以查询到有很多相关信息,找到自己所需的项目,创建工程设计服务费即可。 工程设计服务费:销售服务-现代服务-文化创意服务-设计服务-工程设计服务 https://www.meipian.cn/oeedgc6
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6.《中石油质量降安全环境QHSE管理体系基础知识500题》(132页(2)熟悉商品价格和收款开票程序,快速、准确地收款、开票。 (3)做好交接班工作,负责填制本班销售报表。(4)妥善保管发票、印章、现金、支票等,严防丢失。(5)负责岗位范围内的卫生,保持环境整洁。(6)完成上级交办的其他工作。 52、安全员岗位职责是什么? (1)模范遵守油站安全管理规定,协助站(班)长对员工和顾客https://www.360wenmi.com/f/file3l91dfkm.html
7.会计视野法规库:河南省国家税务局关于营业税改征增值税试点有关2013年8月1日起,河南省交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税正式运行。为保证我省营业税改征增值税过程中普通发票的平稳过渡,现将有关事项公告如下: 一、河南省国家税务局增值税发票的种类及适用范围 营改增后共有增值税发票3类,6种,包括增值税专用发票2种、货物运输业增值税专用发票2种,增值税普通发票https://law.esnai.com/mview/135214/
8.税收征管存在的问题及建议汇总十篇非税收入是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织利用政府权力、政府信誉、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金,是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。非税收入管理范围主要包括:政府性https://www.xueshu.com.cn/haowen/49194.html
9.增值税一般纳税人兼营现代服务业开票操作有哪些方法要开具新税率商品的发票,可以通过“系统设置编码设置商品编码”菜单增加新税率(如6%)商品后,选择新税率商品填开发票。或者在“发票填开”界面直接填写新税率商品,具体方法如下:https://www.66law.cn/laws/324133.aspx
10.「增值税」现代服务包括哪些项目现代服务包括哪些项目 现代服务业大体相当于现代第三产业,主要包括交通运输业、邮电通讯业、商业饮食业、物资供销和仓储业、金融业、保险业、旅游业、科研事业和生活福利事业等 。1、现代服务业的发展本质上是社会进步、经济发展和社会分工专业化的需要。2、现代服务业主要包括基本服务、生产和市场服务、个人消费服务和https://www.dongao.com/wdzt/shuiwushi_zengzhishui_1128859/
11.2023年2月税法速递优化“一带一路”税收政策资讯服务,更新发布国别(地区)投资税收指南104份。同时,指导有条件的地区联合当地政府部门推出3681条激励措施,为守信纳税人在跨省迁移事项办理、政府招投标、信用贷款等事项办理时给予便利。指导各级税务机关更好开展信用修复,扩大纳税信用修复范围,新增5类可申请纳税信用修复的情形,建立信用修复https://www.hnlawyer.org/news/2780.html
12.企业奖励制度(四)对独立核算的服务业企业当年开票首次超5000万、1亿、2亿分别奖励5000元、10000元、20000元。 (五)凡当年新办的现代服务业项目(投资额30万元以上),经营方式、业态属于市或行业首创的,经公开评议后,奖励10000元。 (六)本镇服务业企业获国家部委级评定的荣誉称号,或通过国际行业标准论证的,奖励50000元;获省厅https://www.yjbys.com/zhidu/3146067.html
13.现代服务“经纪代理服务的发票需要申请什么经营许可范围?根据《中华人民共和国发票管理条例》规定,贵公司要开具项目名称为“现代服务”经纪代理服务的发票,首先需要确保此服务纳入了公司的经营范围中。其次,涉及到具体的经纪代理服务,需要依据相关法规获得相应的经营许可。具体分析如下: 1. **核实经营范围**:您应当先检视公司的营业执照,确认其中是否明确包含了“现代服务”中https://www.niuacc.com/wdkjsw/1523715.html
14.现代服务税率是多少?百科全书我国的现代服务税率根据不同行业的税率也是不一样的,自开票税率是6个点,小规模的为3个点,最高的为租赁服务的17个点。增值税的税率一直在变化,主要变化的方向也是很明确的,那就是降低税率。当然,由于增值税税率的变化,会涉及很多方面,那么怎么知道自己行业的现代服务税率是多少? https://www.wkcs360.com/news/30458.html
15.税递网“其他现代服务”包含哪些?“其他生活服务”包含哪些?答:按照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。 因此,纳税人的退票费支出,不属于《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务https://www.taxdy.cn/h-nd-298581.html
16.官方释疑发票扣除等最近热点问题汇总60个二、根据《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)第七条规定:“购买方为增值税一般纳税人的,购进境内铁路旅客运输服务,以电子发票(铁路电子https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzU1NDA1NjA0Nw==&mid=2247692766&idx=5&sn=0767d5a0f48ede0dd9037c1abab7255a&chksm=fa68400b2603995d64223059118f627ef1ca4142bc30ce2534befa199603f8c94a2f2dbc8b3c&scene=27