#财会政策#关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)文中有会计分录详解

国务院有关部委,有关中央管理企业,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处:

为进一步规范增值税会计处理,促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的贯彻落实,我们制定了《增值税会计处理规定》,现印发给你们,请遵照执行。

附件:增值税会计处理规定

财政部

2016年12月3日

附件:

关键词:增值税、、营改增、购进扣税法、简易计税、进项税额、销项税额、出口退税、预缴增值税增值税会计处理规定根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等有关规定,现对增值税有关会计处理规定如下:

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中:

1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2.“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

7.“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

8.“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

9.“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

(二)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(三)“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

(四)“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

(五)“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

(七)“增值税留抵税额”明细科目,核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

(八)“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

(九)“转让金融商品应交增值税”明细科目,核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

(十)“代扣代交增值税”明细科目,核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。

发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。

采购进项税额可抵扣分录:

应交税费——应交增值税(进项税额)【当月已认证的可抵扣增值税额】

应交税费——待认证进项税额【当月未认证的可抵扣增值税额】

贷:应付账款/应付票据/银行存款【应付或实际支付的金额】

采购进项税额不得抵扣(“简免集个”)分录:

应交税费——待认证进项税额【当月未认证的不可抵扣增值税额】

税额认证后,确实不得抵扣的分录:

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)【税务机关认证的增值税额】

3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。

一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的,应当按取得成本,借记“固定资产”、“在建工程”等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按以后期间可抵扣的增值税额,借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

不动产的进项税额抵扣分录:

借:固定资产/在建工程等【取得成本】

应交税费——应交增值税(进项税额)【当期可抵扣的增值税额】

应交税费——待抵扣进项税额【以后期间可抵扣的增值税额】

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时的分录:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)【允许抵扣的金额】

贷:应交税费——待抵扣进项税额【允许抵扣的金额】

已验收入库尚未取得扣税凭证(发票)

应交税费——应交增值税(进项税额)【已认证的可抵扣增值税额】

小规模纳税人直接按照价税合计入账存货,不进行增值税处理

购买方作为扣缴义务人(确认代扣代缴增值税的义务):

贷:应付账款等【应付和实际支付的金额】

应交税费——代扣代交增值税【应代扣代缴的增值税】

实际缴纳代扣代缴增值税:

借:应交税费——代扣代交增值税【应代扣代缴的增值税】

贷:银行存款

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目)。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

销售业务分录:

借:应收账款/应收票据/银行存款等【应收或已收的金额】

贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等【取得的收入金额】

应交税费——应交增值税(销项税额)【一般纳税人“购进扣税法”计算的销项税额】

应交税费——简易计税【简易计税方法计算的增值税额】

应交税费——应交增值税【小规模纳税人计算的增值税额】

按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。

视同销售:

借:应付职工薪酬/利润分配等

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)【一般纳税人“购进扣税法”计算的销项税额】

3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务的账务处理。企业营业税改征增值税前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的,在达到增值税纳税义务时点时,应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目,贷记“主营业务收入”科目,并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。

差额纳税,发生成本费用时:

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,抵扣增值税额

借:应交税费——应交增值税(销项税额)【一般纳税人“购进扣税法”计算的销项税额】

(价税合计抵减税额后就是存货的成本)

2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。年末,本科目如有借方余额,则借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

金融商品转让(收益)

借:投资收益

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

金融商品转让(损失)

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:投资收益

缴纳增值税:

年末,如果负债有余额,冲减当期损益:

为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款,设置“应收出口退税款”科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等,贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额,反映尚未收到的应退税额。

1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额,借记“应收出口退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目,收到出口退税时,借记“银行存款”科目,贷记“应收出口退税款”科目;退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

未实行“免抵退”符合退税规定的:

借:应收出口退税款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

收到出口退税:

借:银行存款

贷:应收出口退税款

借:主营业务成本

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。在规定期限内,内销产品的应纳税额不足以抵减出口货物的进项税额,不足部分按有关税法规定给予退税的,应在实际收到退税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

实行“免抵退”的

内销应纳税额

借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

内销应纳税额不足以抵减出口退税的进项税额,不足部分进行退税!

收到退税款:

因发生非正常损失或改变用途等,原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额,但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目;原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应按允许抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“固定资产”、“无形资产”等科目。固定资产、无形资产等经上述调整后,应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。

进项税额不再符合抵扣条件的,需要进行转出;

借:待处理财产损溢/应付职工薪酬/固定资产/无形资产等

应交税费——待抵扣进项税额

应交税费——待认证进项税额

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:待处理财产损溢/应付职工薪酬/固定资产/无形资产

一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的,对于结转以后期间的进项税额,应借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的

结转以后期间的进项税额:

借:应交税费——待抵扣进项税额

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

月末一般纳税人按照税法规定的方法(购进扣税法、简易计税等)

结转未交的增值税:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)【应交未交增值税】

贷:应交税费——未交增值税【应交未交增值税】

当月多交的增值税:

借:应交税费——未交增值税【当月多交的增值税】

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)【当月多交的增值税】

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

缴纳当月应交增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税金)【一般纳税人】

应交税费——应交增值税【小规模纳税人】

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

缴纳以前期间未交增值税

借:应交税费——未交增值税【一般纳税人】

3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

预缴增值税

预缴时:

借:应交税费——预交增值税

一般企业月末时,将预缴增值税转入未交增值税,冲抵未交的税额:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——预交增值税

房地产开发企业等预缴增值税后,直到纳税义务发生时,将预缴的增值税结转未交进行冲抵:

减免增值税:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)【当期直接减免的增值税金额】

贷:营业外收入/其他收益等损益科目【当期直接减免的增值税金额】

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

营改增适当当月月初期末留抵税额的处理:(现在已经全面营改增了,不再使用)

借:应交税费——增值税留抵税额

以后期间允许抵扣时:

贷:应交税费——增值税留抵税额

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。

税控设备和技术维护费允许全额抵减增值税应纳税额:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)【一般纳税人】

贷:管理费用

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益。

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;

“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

2016年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的,应按本规定调整。

《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会〔2012〕13号)及《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号)等原有关增值税会计处理的规定同时废止。

THE END
1.技术服务费的账务处理和会计分录技术服务费的账务处理是指企业经营过程中对技术服务费用的核算和处理方式。企业在提供技术服务时,应当选择科目来进行记录,一般可选择管理费用科目或计入成本费用相关科目进行核算。 当选择管理费用科目进行核算时,需要进行以下操作:在技术管理费用发生时,需要借记技术管理费用,贷记银行存款/库存现金。 http://m.canet.com.cn/view-841475-1.html
2.技术服务收入会计分录怎么做?本文讲述的是关于技术服务费的收入怎么做会计分录的有关问题,详情请看下文。 技术服务收入会计分录怎么做? 如果公司的主业就是提供技术服务,可以放在主营业务收入,如果主业不是,可以放其他业务收入。成本按照配比原则,跟该项收入相对应的成本可以合理的放,比如人力成本、交通费用、其他费用等。https://m.acc5.com/news-shiwu/detail_12368.html
3.热点业务财税问题解析按照批准层级划分为:①经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人②商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的纳税人。 二、税率 提供有形动产租赁服务,税率为17%。 三、销售额扣除 (一)业务处理 1、有形动产融资性售后回租服务 https://www.360doc.cn/document/8461609_377144457.html
4.技术服务费会计分录技术服务费是指企业按业主要求,派遣具有一定技术专长和知识的专业技术人员、专家、教授或管理人员,为承担项目的技术指导、咨询,提供设计文件、技术资料,进行可行性研究,传授技术,参与管理等,从而,按合同或协议规定向业主收取技术服务费这一类业务。 以上就是【技术服务费会计分录】的全部解答,如果想要学习更多知识,欢迎大https://www.gaodun.com/wenda/zhongji/100477.html
5.公司支付的技术服务费计入什么会计科目及分录怎么写考呀呀会计答:对于公司支付的技术服务费,需要看你付的是什么技术服务费: 1、支付的一年的服务费,记入到待摊费用,然后分12个月,每月进行摊销到管理费用。 1、结转收入: 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转费用: 借:本年利润(+管理费用XXX元+营业费用XXX元+财务费用XX元) https://news.kaoyaya.com/kuaijishicao/202740/
6.蔚然成风陈版主答疑2022.04.27审计工具控24、技术服务收入确认 提问人:jackie2000 陈老师,您好,我司从事电厂常规技术维保服务,签订合同约定总金额,与甲方每季度或半年结算一次,每次结算需提交工作成果验收单,甲方验收后我司开具发票确认应收账款。新收入准则使用后,对已完成服务但未结算部分,我司按照以往的毛利率确认收入,因还未与甲方结算,确认合同资产。审计https://www.shangyexinzhi.com/article/4805634.html
7.公司收到技术服务费怎么做分录?技术服务费是公司的主要业务成本技术服务费是公司的主要业务成本,做分录时,应根据服务是否提供的结束来决定。如果结束了,应把费用归到当期收入;如果服务还没有提供,在分录时应划为技术服务费支出,即借:应付账款,贷:技术服务费。技术服务费支出应严格按照分录规则处理,并要定期检查,以免出现不良记录。 拓展知识:技术服务费是指公司向外部供应商支付https://m.chinaacc.com/wenda/detail/xt/7511907
8.淄博市财政局专业资格初级会计专业技术资格考试大纲企业在确定销售商品收入的金额时,不应考虑预计可能发生的现金折扣、销售折让。销售商品收入的金额应是扣除商业折扣后的净额。 (二)销售商品收入的会计处理 企业应设置“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目,核算企业销售商品、提供劳务等日常活动中的主要业务交易所取得的收入以及所发生的相关成本。为了单独反映https://sczj.zibo.gov.cn/art/2005/9/27/art_2727_501284.html
9.岗位职责及岗位说明书15篇6、不断学习岗位知识,提高岗位技能,接受车间、值班长的技术培训和考核,接受三级安全教育,加强安全防范和安全检查。 7、完成车间交办的其它工作。 8、维修要随叫随到,态度热情主动服务,保持工作场所整洁、及时清理施工现场。 9、因工作需要,公司临时要求解决用电问题要立刻解决。 https://www.yjbys.com/gangweishuomingshu/3421007.html
10.渝粤题库广东开放大学税务会计技术形成性考核(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入30万元,培训收入10万元,发生业务支出7.2万元。 (2)为我国境内丙公司提供技术项目论证服务,开具增值税专用发票,注明金额为120万元。 (3)向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万,已履行相关备案手续;另https://blog.csdn.net/szbnjyedu/article/details/121369805
11.你好老师,技术服务费的账务处理及成本结转的会计分录(3)利润分录:在收入类及成本结转分录完成之后,最后就是利润分录,具体的利润分录如下: 成本账户:技术服务成本 收入金额 技术服务利润:技术服务收入 收入金额 拓展知识:企业在收取技术服务费时,应该配合技术服务合同,一般有增值税发票开出,以保证企业及客户双方的权益。https://www.kuaizhang.com/ask/question_7406446.html
12.头条文章3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 4. 对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.不适用加计扣除的活动,作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、 维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 https://card.weibo.com/article/m/show/id/2309404617656157471821
13.技术服务费计入什么科目借:管理费用-技术管理费 贷:银行存款/库存现金 对方开来的服务费增值税发票,会计分录如下所示: 借:管理费用-技术服务费 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 收到别人的技术服务费和税费的分录 如果技术咨询属于你单位的主营业务范围,技术咨询收入应该计入“主营业务收入”科目,如果技术咨询属于兼营业务范https://www.dongao.com/zjzcgl/zjkjsw/202311094385725.html
14.河北省会计人员管理服务系统广大考生: 2025年度全国会计专业技术初、高级资格考试报名工作将于2025年1月完成。为做好我省初、高级资格考试报名工作,现就有关事项公告如下: 一、信息采集要求 按照财政部的统一 河北省财政厅关于全国会计人员统一服务管理平台上线运行有关事项的公告09-30 https://rygl.hebcz.cn/
15.全文高新技术企业所得税优惠事项中存在的问题及优化措施(企业但企业往往会全额计入研发费用中,造成研发费用虚增;(3)企业在研发过程中可能会形成合格产品对外销售,在帐务处理时将相关成本费用计入研发支出,销售形成的收入则计入营业收入并形成高新产品(服务)收入,造成研发费用和高新收入虚增。 4、高新技术企业在申报研发费用时,仍存在一些不足https://www.91xueshu.com/l-qyjjlw/65516.html