目录一、免税收入二、免征与减征三、高新技术企业优惠四、小型微利企业优惠五、加计扣除优惠六、创投企业优惠七、加速折旧优惠八、减计收入优惠九、税额抵免优惠十、非居民企业优惠十一、促进节能服务产业发展的优惠十二、其他有关行业（地区）的优惠
税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
一、免税收入
企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）的规定，非营利组织的下列收入为免税收入：一是接受其他单位或者个人捐赠的收入；二是除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；三是按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；四是不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；五是财政部、国家税务总局规定的其他收入。二、免征与减征
三、高新技术企业优惠
四、小型微利企业优惠
五、加计扣除优惠
六、创投企业优惠
七、加速折旧优惠
（一）一般性加速折旧企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：1.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
八、减计收入优惠
税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述企业所得税优惠的企业，应当是实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备的企业；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业所得税优惠目录，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后公布施行。企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
十、非居民企业优惠
非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。这里的非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的企业。该类非居民企业取得下列所得免征企业所得税：1.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；3.经国务院批准的其他所得。十一、促进节能服务产业发展的优惠
十二、其他有关行业（地区）的优惠
（二）关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策1.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。2.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。3.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
（三）保险保障基金有关企业所得税优惠规定依据《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》（财税〔2018〕41号）的规定，对中国保险保障基金有限责任公司根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入，免征企业所得税：（1）境内保险公司依法缴纳的保险保障基金。（2）依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得。（3）接受捐赠收入。（4）银行存款利息收入。（5）购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入。（6）国务院批准的其他资金运用取得的收入。