2.2成本费用、收入、利润、所得税的思维导图，整理了收入的特点、（广义）收入、建造合同收入核算的内容，希望对大家有所帮助。
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收入
收入的特点
日常活动中产生，例如出售固定资产、接受捐赠等不属于收入，属于资本公积
资产增加或负债减少，例预收账款的减少是收入
所有者权益增加，例所有者投入不属于收入，属于实收资本
只包括本企业经济利益的流入，第三方或客户代收款项不属于收入
（广义）收入
（狭义)收入即营业收入
建造（施工）合同（有工有料），主营业务，建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物以及船舶飞机大型机械等营改增的建造合同为不含税收入
主营业务收入
销售商品收入（有料没工）
产品销售，自行加工过的
材料销售，原材料
提供劳务收入有工没料的
一次性完成现金交易
餐饮住宿
运输服务
控制权转移取得控制权：主导使用获得全部利益，阻止其他方使用获得利益
产品安装
设计业务
机械作业
确认履约进度（投入法和产出法）不能确定履约进度（成本能收回按实际发生成本）
让渡（出租）资产使用权收入
设备--收租金，无形资产使用权钱---收利息，金融企业发放贷款
其他业务收入：产品销售、材料销售、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入干扰项：不是收入的项，例如出售固定资产（资本公积）、接受捐赠（资本公积）、第三方或客户代收款项
投资收益
营业外收入
处置固定资产净收益，而出售固定资产属于资本公积
补贴收入
建造合同收入核算
收入对象
合同单列，可明确区分且新增商品单独售价
合同分立
独立的建造计划
单独谈判
收入和成本单独辨认
合同合并，已完和未完可明确区分，原合同终止，剩余部分合并
合并单个或多个客户
一揽子交易
构成一项综合利润率工程的组成部分
同时或依次履行
合同变更，已完和未完不能明确区分
收入分类
合同规定的初始收入
合同变更、索赔、奖励等形式形成的收入
客户能确认
收入能可靠计量
收入确认
能可靠估计的标准
利益能流入
实际发生的成本能计量
成本加成合同1个流入1个计量
总合同收入能计量
进度能计量
实际发生和尚需发生的能计量
固定造价合同1个流入4个计量
能可靠估计的方法：完工百分比
总成本比例，完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本，投入衡量法
总工作量比例，完工进度=累计实际发生的合同工程量/合同预计总工程量，产出衡量法
技术测量，例如水下施工工程，专业人员现场进行科学测量
不能可靠估计
合同成本能收回的：当期收入=得到确认的实际成本=当期费用合同成本不能收回的（破产清算）：成本发生时立即确认为费用
成本与费用
支出
收益性支出一个会计年度内确认为费用
企业生产经营所发生的外购材料
支付工资及其他支出
生产费用（计入成本）生产车间办公费用属于生产费用中的制造费用，计入成本
直接费用：直接计入成本
间接费用：分配进成本
成本
管理费用
营业费用
财务费用
期间费用（计入当期损益）企业总部管理费用属于期间费用中的管理费用，不计入成本
费用
1、日常活动之发生的经济利益的流出，非偶发2、表现为资产的减少或负债的增多或者兼而有之3、引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关4、不包括为第三方/客户代付款项及偿还债务支出
生产经营过程中缴纳的税金，有关费用
资本性支出多个会计年度
购置和建造固定资产
无形资产
其他资产的支出
长期投资的支出
营业外支出与生产经营活动没有直接关系
公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失，非流动资产损毁报废损失（自然灾害发生损毁、报废清理产生的损失）
利润分配支出
股利分配支出、所得税支出
工程费用
工程成本对象化费用，完工进度法（完工百分比）确认提供劳务收入从合同签订开始至合同完成止、与执行合同有关的直接和间接费用
工程成本组成
直接费用
人工费
材料费（实体+周转材料的摊销及租赁费用）
机械使用费（施工机械安装、拆卸和进出场费等）按台班分配发、预算分配法、作业分配法进行分配
其他直接费（二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、工程点交费、工程定位复测费、场地清理费）
间接费用
企业下属单位（施工队、项目部等，不包括企业行政管理部门发生费用(进期间费用)）为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用例如工程保修费、固定资产折旧费和修理费、劳动保护费建筑工程按直接费，安装工程按人工费进行加权分配
固定资产折旧
影响因素
固定资产原价：购置费、税费+安装费+运输费+装卸费+专业人员服务费（达到可使用状态所需的费用）
预计净残值
固定资产使用寿命和折旧年限
折旧方法折旧率=每年固定资产折旧额/固定资产原值
年限平均法
工作量法
双倍余额递减法
不变双倍折旧率′账面余额减少，每年的折旧额递减不考虑固定资产预计残值
年数总和法
折旧率递减，（原值-净残值）′剩余年数/剩余年数和
加速折旧法
分包成本
结算期间费只能按月结算
工程成本竣工结算法：开工至竣工
工程成本月份结算法：按月计算已完分部分项工程成本
工程成本分段结算法：已完阶段和部位
工程成本核算
对象确定开工前确定对象不能随意变更，例如项目经理部就是一个核算对象干扰项：合同重组
按订立的单项合同确定
按合同分立原则确定
按合同合并原则确定
对价金额取决于其他合同
单项履约义务
形象进度、产值统计、实际成本归集三同步
不计入成本的干扰项
期间费用
订立合同费用
营业外支出
未安装、未使用材料
预付款
期间费用本期发生、不能直接或间接归入成本，而直接计入当期损益的费用
管理费用企业行政部门发生
劳动保险和职工福利费
检验试验费
固定资产使用费、无形资产摊销
无形资产摊销
一定年限内，摊销金额计入管理费用
使用寿命不确定的，对使用寿命进行复核
方法
直线法
生产总量法
不计入的干扰项：财务费用单列，应交税费（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）
财务费用与银行打交道的钱
组成
利息
汇兑损失
手续费，不包括发行可转债券、股票所支付的手续费
现金折扣
核算
必须按月结算
所得税
税率居民企业25%、非居民企业20%、小型微利企业20%、高新技术企业15%
应纳税所得额=收入总额（包括接受捐赠、坏账收回、债务重组、违约金收入、补贴收入）-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
收入总额含利息收入、确实无法偿付的应付款项、逾期未退回的包装物押金收入
不征税收入：财政拨款、行政事业收费、政府性基金、国务院有特殊规定的
免税收入：国债利息收入、股息红利等投资收益、非盈利组织收入，不含存款利息
各项扣除：坏账损失、自然灾害造成的损失、公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分、允许弥补5年前的亏损、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用（固定资产改建支出、大修理支出）
不得扣除：企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物损失、赞助支出、境外亏损
应纳税额=应纳所得税额′适用税率-减免税额-抵免税额
利润
分类
收入减去费用后的净额
直接计入当期损益的得利和损失：投资收益、投资损失不计入当期损益的是接受捐赠、出售固定资产等，应直接计入资本公积
计算
利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入）-营业外支出（固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等，而资产减值损失计入营业利润，不计入营业外支出）
净利润=利润总额-所得税
税后利润的分配顺序非有盈余不得分配公司持有的本公司股份不得分配