一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有_个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收筹划的主体是
A.税务机关B.注册税务师C.税务师事务所D.纳税人
2.税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有
A.违法性B.合法性C.可行性D.风险性
3.随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的税率是
A.比例税率B.累进税率C.实际税率D.平均税率
4.在物价上涨时期，可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现的方法是
A.加权平均法B.先进先出法C.后进先出法D.个别认定法
5.下列项目中，免征收增值税的是www.zikaosw.com
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报刊、杂志
C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建厂房
6.我国增值税出口货物退税的形式不包括
A.出口免税并退税B.出口免税不退税
C.出口不免税也不退税D.出口退税不免税
7.某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%;—次购买50件，折扣20%;—次购买100件，折扣30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是
A.8500元B.7650元C.5950元D.5650元
8.下列各项中，属于消费税纳税人的是
A.酒精生产企业B.汽车轮胎制造厂
C.电动自行车生产厂D.委托加工涂料的外商投资企业
9.纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的
A.最低销售价格B.最高销售价格C.加权平均价格D.组成计税价格
10.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
11.《企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为
A.20%B.25%C.10%D.15%
12.企业所得税的计税依据是企业的
A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额D.收入总额
13.下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.违反食品卫生法被政府处以的罚款www.zikaosw.com
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.生产过程中所产生的废品损失
14.王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为
A.560元B.700元C.1000元D.2200元
15.属于个人所得税减税项目的是
A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B?因严重自然灾害造成重大损失的
C.为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D.对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金
A.外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境25天
C.外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35云
D.外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天
17.下列各项中，不需要按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税的是
A.个体工商户接受捐赠取得的收入
B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出
C.个体工商户与企业联营而分得的利润
D.合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出
18.下列关于个人所得税的说法中，错误的是
A.企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税
B.个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目www.zikaosw.com
D.某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
19.下列不属于土地增值税的征税范围的是
A.转让国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
C.房地产的出租D.存量房地产的买卖
20.城镇土地使用税采用的税率是
A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额
C.全县（区）统一的定额D.有幅度差别的比例税率
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21.各国之间的税收制度的差异主要有
A.税种的差异B.税基的差异C.税率的差异
D.税收优惠的差异E.纳税人的差异
22.下列做法中，可以起到绝对节税作用的有
A.通过降低固定资产的维修费用以使其一次性计入费用
B.合理控制企业的应纳税所得额规模以享受小型微利企业的低税率优惠政策
C.通过合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份以节税
D.在票面利率相同的情况下，企业选择投资于国债，而非企业债券
E.将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法
23.税收优惠政策的形式包括
A.免税B.减税C.优惠税率D.起征点E.退税
24.下列属于增值税纳税人销售额中价外费用的有
A.代收款项和代垫款项B.包装费和包装物租金C.向购买方收取的销项税额www.zikaosw.com
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.管理费用
25.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有
A.购买使用行为B.获奖使用行为C.进口使用行为
D.受赠使用行为E.自产自用行为
第二部分非选择题（共70分）
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
26.税负逆转筹划法
27.免征额
28.出口免税并退税
29.居民纳税人
30.资源税
四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分）
31.简述价格优惠临界点的基本原理。
32.子公司和分公司在税收筹划方面有何区别？
33.对于稿酬收入可以采取何种方法进行税收筹划？
五、案例分析题（前两大题每题10分，第三大题12分，共32分）
(一）根据以下资料计算并回答：
甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事化妆品和护肤护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球，扩大销量，该公司决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2015年，曱公司取得化妆品的销售额为800万元，护肤品的销售额为400万元，包装费销售收入为200万元，包装费的成本为150万元。（化妆品的消费税税率为30%,上述金额均不含税）
34.请计算甲公司2015年应纳消费税额。
35.2016年甲公司将化妆品和护肤品分开销售给乙商贸企业，由商贸企业进行包装再销售。2016年甲公司的各项销售数据与2015年相同，请计算2016年应纳消费税额。
36.请从税收的角度分析销售方案改变后是否对甲公司有利，为什么？
(二）根据以下资料计算并回答：
某食品零售企业的年零售含税销售额为150万元，其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%的税率。该企业的年购货金额为80万元（不含税），可取得增值税专用发票。
37.请计算该企业的应纳增值税和税后利润。
38.请计算该企业的增值率（含税）。
39.如将该企业分设成两个零售企业，均独立核算。假设分立后两个企业的年销售额均为75万元（含税销售额)，都符合小规模纳税人条件，适用3%的征收率。请计算分设后两个企业的应纳增值税额合计数和税后利润合计数。
40.该企业应选择何种增值税纳税人的身份对企业有利？
(三）根据以下资料计算并回答：
某公司部门经理艾某采用全年工资、奖金包干制，预计其2014年全年工薪薪金总计88000元，公司财务部讨论了以下两种发放方案，让艾某进行选择：
(1)每月工资3500元，年终一次性发放全年奖46000元。
(2)每月工资5000元，年终一次性发放全年奖28000元。
工资、薪金所得个人所得税税率表如下：
41.请计算第一个方案艾某全年应纳的个人所得税额。
42.请计算第二个方案艾某全年应纳的个人所得税额。
43.哪个方案对艾某有利？
TEL：蒋老师17773102705
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