贷款服务结息日确定销售收入的计税问题

贷款服务结息日确定销售收入的计税问题

各地国税

地区口径

国家税务总局

金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息怎么计算缴纳增值税?

山东国税

2016年9月16日12366营改增热点问题2016.9.16

2、金融业纳税人咨询,银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的利息收入是否需要缴纳增值税?

云南国税

曲靖开发区国税关于下发营改增问题解答摘编(十二)的通知2016.10.8

应收未收利息结息日90天内缴纳的税款,在90天后收回利息按规定缴纳增值税是否存在重复征税?未收回利息形成的多缴税金如何处理?答:不存在重复征税。90日内产生的应收利息按照权责发生制,不管是否收到都应缴纳增值税。90日后产生的应收利息按照收付实现制,收到利息时缴纳增值税,未收到利息的不缴纳增值税。

未收回利息多缴的税款,看来是咨询者不了解税法的规定,90天以内收不收回都计缴增值税,90天后按实际收到,这已经是增值税给予金融业的“破例”规则了。

但是我们要注意,在营改增之前,如果存在表外利息计算缴纳了营业税,那营改增之后是不需要再计算缴纳增值税的,这时要注意看会计记录中有无没体现为收入,如果有则是需要注意剔除后计税的。

杭州国税

2016年9月税收知识汇编2016.10.19

4.我银行对个人提供的信贷业务是按季收取利息,收取的利息是否需要分摊到每个月计算缴纳增值税?

江西国税

2016年10月12366咨询热点问题2016.10.31

我银行对个人提供的信贷业务是按季收取利息,收取的利息是否需要分摊到每个月计算缴纳增值税?

标注:结息日所属期,比如季度或月计算销售额,不管结算是几个月的利息。不必分到各个月份中计算增值税。

安徽国税

关于金融业营改增热点难点问题2017.1.3

【学习理解】

这个问题应该说是大问题之中的小问题,为何这么说呢?原则很明确,但是金融机构是不是这样执行的呢?或许政策解释中的表述存在误导,比如我们提到的以权责发生制来确定纳税义务,现在规定是结算日,这就容易误导纳税人。可能有的人士认为,我们说的权责发生制就是结息日,但是企业报税人员多是会计角度,权责发生制是计提模式的,并不等于结息日。我们不得不说,有多少银行或农信社是按会计上计提利息计税的,并没有按结算日计税。因为涉及之前的调整成本过大,纳税人可能就先按照计提利息的方式计税,这跟上面的规定是产生了差异的。

在国家税务总局的政策讲解中,对逾期90天利息收入的解释为:结息日,利息无论是否收到均计税,自结息日起90天后未收到,会计上要冲减利息收入,转入表外,但增值税计税收入不允许冲减,对转到表外的利息再产生的复利、罚息,不计增值税,待收到时再计算缴纳增值税。目前,大多数银行按此规则计税,但是可怕的是,大家执行中又产生了问题,即超过90天,是说从某笔利息超90天起算,还是每一笔利息都计算90天,如果是后者,那只有算复利、罚息等情形了,利息都要永续的计算增值税。小编认为90天的问题写地很简单,在现实当中确实理解操作不一。从风险的角度,以前者的方式确认是不是更符合形式规定,还有常规性的理解呢,不然真的每笔利息都确认收入,是不是超出立法的“预期”了。

同理,关于企业所得税的处理,实施条例明确是“合同约定的债务人支付利息的日期”确认收入实现,这与增值税是相近的。

THE END
1.销售额的计算公式销售额=销售量×平均销售价格。销售额计算的公式如下:1、不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率);2、含税的销售额=销售额*(1+税率);3、销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)。https://cadforex.com/xiaose/90909.html
2.老师好!销售总额是否含税销售总额,通常是不含税的 https://www.kuaizhang.com/ask/question_9971445.html
3.销售额等于营业收入吗?请教一下老师销售额并不等于营业收入。营业额是指向纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者出售房地产所收取的总价和其他费用。营业收入是指企业在销售商品、提供服务、转让资产使用权等日常经营过程中形成的经济利益的流入总额。在深入探讨“销售额”与“营业收入”这两个财务概念时 http://www.wjcfc.com/ask/qa/147717.html
4.应税销售额,等于营业收入吗?实务财税问答你好,我想咨询下增值税表一中的计税销售额不等于应税货物销售额和应税劳务销售额,差额是不开票收入,https://m.chinaacc.com/wenda/detail/xt/7256640
5.销售收入净额在财务报表中怎么看除了直接的产品销售外,多种内外部因素都会对销售收入净额产生影响。例如,市场竞争加剧可能导致企业不得不采取降价策略来吸引顾客,从而影响到销售收入;而全球经济环境变化也可能间接导致消费者购买力下降,进而影响销售额。 此外,企业内部管理效率、产品质量控制以及营销策略的有效性等都会直接影响到销售收入净额的变化趋势。https://h.chanjet.com/ask/85f107bc22f145bf9bf.html
6.销售额等于营业收入吗销售额和营业收入是企业财务报表中常见的两个指标,它们在一定程度上可以相互转化,但并不完全等同。 营业收入是指企业在一定期间内从销售商品、提供劳务等主营业务中所获得的全部收入,包括销售收入、服务收入、租赁收入等。营业收入是企业经营业绩的重要指标之一,反映了企业的经营规模和经营能力。 https://www.2b2c.com/article/5341202436462853
7.准确填报“商品销售额”的方法调查分析与解读统计数据通过财务“主营业务收入” 填报“商品销售额”时,要根据企业经营活动、销售对象、有无外地产业等不同情况加以解决。 1、单产业批发和零售企业:其“商品销售额”等于财务上“主营业务收入”科目中的“商品销售收入”净额加上与其匹配的销项税。若该企业当期销售商品全部为出口或免税商品收入,该企业的“商品销售额”等https://tjj.luzhou.gov.cn/tjsj/tcfxyjd/content_559222
8.2023年2月税法速递一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。 二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。 https://www.hnlawyer.org/news/2780.html