=速动资产【货币资金、交易性金融资产、应收款项】/流动负债
现金比率
=货币资金/流动负债
现金流量比率
=经营活动现金流量净额/流动负债【采用期末数】
分母分子率
（存量比率）
资产负债率=总负债/总资产
产权比率（股东权益负债率）=总负债/股东权益
长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）
倍数指标
权益乘数=总资产/股东权益
利息保障倍数＝息税前利润／利息费用
现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额／利息费用
分子比率
现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额
【学霸提示】该比率中的负债总额采用期末数而非平均数。
产权比率和权益乘数
（1）产权比率（股东权益负债率）=总负债/股东权益
（2）权益乘数=总资产/股东权益=（负债+股东权益）/股东权益=1+产权比率=资产/（资产-负债）=1/（1-资产负债率）
利息保障倍数
（流量比率）
利息保障倍数＝息税前利润／利息费用＝（净利润+利息费用+所得税费用）／利息费用
（1）分子的利息费用：计入财务费用的利息费用；
（2）分母的利息费用（本期全部应付利息）：计入财务费用的利息费用+资本化利息。
应收账款周转次数=营业收入/应收账款
【学霸提示】其余周转次数，均参照应收账款学习即可。此外，注意计算存货周转次数时，若用于评估存货管理的业绩，分子应采用营业成本。
周转天数
=365/周转次数
应收账款与收入比=应收账款/营业收入
【学霸提示】其余指标，均参照应收账款学习即可。
【学霸总结】
①在用应收账款周转率进行业绩评价时，可以使用年初和年末的平均数、或者使用多个时点的平均数，以减少季节性、偶然性和人为因素的影响。
②应收账款的坏账准备问题：应收账款为未扣除坏账准备的金额，而报表上列示的应收账款已经扣除了坏账准备，应根据报表附注中披露的坏账准备信息进行调整。
营业净利率
=净利润/营业收入
总资产净利率
=净利润/总资产=营业净利率×总资产周转次数
权益净利率
=净利润/股东权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转次数×权益乘数
市盈率
=每股市价/每股收益
其中：
①每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数
②普通股股东净利润=净利润-优先股股息
市净率
=每股市价/每股净资产
①每股净资产（每股账面价值）=普通股股东权益/流通在外普通股股数
②普通股股东权益=股东权益总额-优先股权益
市销率
=每股市价/每股营业收入
1、（单选题）某公司2022年末的经营流动资产为800万元，经营流动负债为500万元，经营长期资产为1200万元，经营长期负债为600万元。则2022年末该公司的净投资资本为()万元。
A、900
B、780
C、620
D、520
2、（单选题）某企业上年末营运资本配置比率为0.3，则该企业此时的流动比率为（）。
A、1.33
B、0.7
C、1.43
D、3.33
3、（多选题）下列关于实体现金流量计算的公式中，正确的有()。
A、实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产净投资
B、实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-资本支出
C、实体现金流量=税后经营净利润-经营性资产增加+经营性负债增加
D、实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-净经营性长期资产增加
=税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营长期资产增加)（选项D正确）=税后经营净利润-净经营性资产净投资(选项A正确）。资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销（选项B错误，多减了折旧与摊销）。税后经营净利润-经营性资产增加+经营性负债增加=税后经营净利润-（经营性资产增加-经营性负债增加）（选项C正确）。
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