「业务招待费扣除标准」企业的业务招待费占收入的比例是多少

核定征收的,按收入计算缴纳所得税,计算公式:

应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率

查账征收的,按利润计算缴纳所得税,计算公式:

应交所得税=利润总额*所得税税率

企业所得税的征收管理规定:

(一)纳税地点

报销招待费的会计分录:

借:管理费用——业务招待费

贷:银行存款或库存现金

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出,也作为管理费用核算。

管理费用包括哪些

管理费用包括的内容较多,以工业企业为例具体包括:

1、公司经费,即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。

2、工会经费,即按职工工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费。

3、职工教育经费,即按职工工资总额的一定比例计提,用于职工教育学习以提高文化技术水平的费用。

4、劳动保险费,即企业支付离退休职工的退休金或按规定交纳的离退休统筹金、价格补贴、医药费或医疗保险费、退职金、6个月以病假人员工资、职工死亡丧葬补助费及抚恤费、按规定支付离休人员的其他经费。

5、待业保险费,即企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职能而发生的差旅费、会议费等。

管理费用:

业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用。

一、业务招待费列支范围

1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支

2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支

3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支

4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

二、业务招待费法律依据

按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,企业所发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,应当按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。

销售费用一般包括以下四个方面的内容。为了核算企业在销售商品过程中发生的各项费用,企业应当设置“销售费用”账户。该账户借方反映企业发生的各项费用,贷方反映期末转入“本年利润”账户的销售费用;“销售费用”账户结转“本年利润”账户后,期末应无余额。

管理费用明细科目如下内容:

工资:指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。

职工福利费:指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14%提取的职工福利费。

折旧费:指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。

办公费:指企业管理部门发生的各项办公费用。

差旅费:指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。

业务招待费在企业所得税税前的列支标准是:按发生额外的60%与收入的千分之五相比较,取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增,不能在企业所得税税前列支。

如业务招待费发生额外是10万元,当年营业收入是1000万元,业务招待费的60%是6万元,收入的千分之五是5万元,因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支,属于调增应纳税所得额5万元。

如业务招待费发生额外是10万元,当年营业收入是1500万元,业务招待费的60%是6万元,收入的千分之五是7.5万元,因此只能在企业所得税税前列支6万元。另外10-6=4万元不能在企业所得税税前列支,属于调增应纳税所得额4万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。注意:这里的营业收入=主营业务收入+其他业务收入。

总账是对会计要素的具体内容进行总括反映的账户,是提供各种总括分类的核算资料的账户。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何企业单位都必须按规定设置总分类账。

会计主体是指会计工作服务的特定对象,是企业会计确认、计量和报告的空间范围。为了向财务报告使用者反映企业财务状况、经营成果和现金流量,提供与其决策有用的信息,会计核算和财务报告的编制应当集中反映特定对象的活动,并将其与其他经济实体区别开来,才能实现财务报告的目标。

包装物押金会计分录:收到包装物押金属于其他应付款科目,会计分录为:借:银行存款/库存现金,贷:其他应付款。支付包装物押金属于其他应收款科目,会计分录为:借:其他应收款,贷:银行存款/库存现金。

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业的所得税税率分为25%和20%(目前减按10%)两种基本情况;符合条件的小型微利企业适用税率为20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%。

西南政法大学经济法学硕士、中国注册会计师(非执业),法律职业资格,拥有多年的银行、资产管理公司法务经验。2007年起开始从事注册会计师考试培训,2009年起开始从事会计职称考试和税务师考试培训。

经济学博士,中国财政科学研究院博士后。1995年开始从事《经济法》考试辅导,1998年开始编著“轻松过关”系列图书。

中国注册会计师、税务师,全国律师协会会员、天津市律师协会会员、天津市税务师协会会员,就职于天津某知名律师事务所,理论基础殷实,实务经验及考试辅导经验丰富。

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1.老师,请问下费用占收入的比合理范围是多少齐红老师 职称:注册会计师;财税讲师 免费咨询老师(3分钟内极速解答) 2023-12-12 09:05 你好,费用占收入的比例,大致在8%到15%左右,仅供参考 快账用户4297 追问 2023-12-12 09:08 好的, 谢谢老师 齐红老师 解答 2023-12-12 09:09 不客气,祝你学习愉快,工作顺利 https://www.kuaizhang.com/ask/question_9073724.html
2.费用比例是什么股票频道费用比例,又称费用率或成本比率,是衡量企业成本支出与营收之间关系的重要指标。它是企业在特定时期内,将费用与收入的比例进行比较,用以反映企业的成本控制能力和盈利能力。 费用比例的计算方法 费用比例的计算公式为:费用比例 = (费用总额 / 营业收入)× 100%。这里的费用总额包括企业的营业成本、销售费用、管理费用https://stock.hexun.com/2024-03-13/212166656.html
3.费用占比肿么算一般销售费用占比5%-15%之间,不同行业占比不同。各个行业不同,管理费用、销售费用占销售收入的比例也不相同,据实发生的就是合理的。假设毛利率30%,净利率6%,则销售费用和管理费用和财务费用三项比例合计应不超过24%。一般销售费用占比5%-15%之间,管理费用占比10%-15%之间。通常这个比率只是企业内部使用数据只能https://wap.zol.com.cn/ask/details_26156755_928660_3.html
4.成本一般占收入的正常比例大概是多少,大概多少比例才属于正常比例?老师好,请问一般的生产企业,成本占收入的占比大概是多少,各项费用占成本的比例大概是多少,谢谢 https://www.chinaacc.com/wenda/detail/xt/1989217
5.工资占销售额比例多少合适销售费用占销售收入的比例: 销售费用占销售收入的比例,没有固定的要求。税法没有规定销售费用占收入的比例,根据企业实际发生的销售费用入账即可,一般企业销售比例大概可占30%左右,化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业相对会高些。 销售费用,是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括企业在销售https://www.kaoyaya.com/info/shicao/153186.html
6.老师,制造业呢,占收入比例和占成本比例各是多少?你好,具体是什么占收入,成本的比例呢? 11876948484884 追问 2021-08-26 10:40 材料、制造费用/期间费用、人工 邹老师 解答 2021-08-26 10:41 你好材料占收入比例在50%到70%左右,制造费用,人工,期间费用占收入比例在10%左右。材料占成本比例在55%到75%左右,制造费用,人工,期间费用占成本比例在10%—15%https://www.acc5.com/ask/question_4990218.html
7.成本占收入的比例多少合适成本占收入的比例没有统一规定,但可以参考所得税定率征收的所得税率。小规模商业(批发和零售贸易业),应税所得率4%-15%,如果应税所得率太低,会引起税务关注,但只要是实际情况,不会罚款的。 成本占收入的比例: 一、成本占收入的比例,费用占收入的比例,利润总额占收入的比例都没有办法给出合理的比率。因为这个https://m.gaodun.com/wenda/chuji/54871.html
8.贸易公司来说运费占销售收入和销售费用多少算比较合理贸易公司来说运费占销售收入和销售费用多少算比较合理 http://www.kjb100.com/ask/199256.html
9.工资占公司收入的比例一般是多少的呢不同行业和不同企业,工资在营业收入所占比例是不同的。工资是指用人单位依据劳动合同的规定,以各种形式支付给劳动者的工资报酬。一般来说,工资费用会占到产品制造成本的10-30%。看是什么产品了。法律依据:《工资支付暂行规定》第三条本规定所称工资是指用人单位依据劳动合同的规定,以各种形式支付给劳动者的工资https://www.64365.com/ask/2260676.aspx
10.销售费用占比是什么?一文讲清销售费用占比是指企业将营业收入分配的费用归属于销售费用所占的比例,也就是销售费用与企业总营业收入的比率。 例如一家公司2018年的总营业收入为5000万,其销售费用为4000万,则其销售费用占比就为80%。 销售费用占比对企业在经营管理和成本控制上都有重要的意义。 https://www.sgpjbg.com/info/8299561eba5c8c271135c4ccf2c2ce74.html
11.2006年第11期《院报》内容北京协和医院6、管理费用率 管理费用率=管理费用×100% 业务支出 反映本单位管理费用占总费用的多少,从而严格和控制管理费用各项支出。 7、药品收支比 药品收支比=药品收入×100% 总收入 8.药品进销差价收入比 药品进销差价收入比=药品进销差价收入×100% 总收入 https://ims.pumch.cn/detail/15765.html
12.保险一般占工资的比例是多少重疾险占收入最佳比例,了解重疾险的最佳比例是多少? 重大疾病保险是我们生活中的健康保障。大病保险收入的最佳比例是多少?目前,社会保险最高报销金额为17万元,起价1300元,报销率约为85%。一般罹患重疾至少需要2年以上的休息时间,这笔费用至少是家庭2年生活基本开销的80%;第三是后期疗养费用 https://www.shenlanbao.com/he/1223081
13.电商的各类指标会员营销费用特指企业进行会员营销时的投入。而会员营销费率是指会员营销费用占会员营销收入的比例。分析费率的目的是对营销费用的支出情况进行监督,确保其不超出计划指标。 增长:表示会员营销成本增加,可能由于营销活动增多、营销渠道扩展或营销效果下降等原因导致。 https://blog.csdn.net/qq_41600393/article/details/141060228
14.大家每个月固定开支一般占工资收入的比例是多少呀?我们家固定日常开支包括饮食、电话费、水电煤气、交通费、网费、日用品、育儿支出等等(衣物护肤品、医疗等支出都是不固定支出),基本占到我个人工资收入的60%以上了 还好我主要负责超市购物和网购https://www.talicai.com/post/13328
15.研发费用占比多少合理研发费用占比多少合理高新认定企业都知道研发费用占比是认定高新一项非常重要的考核指标,那研发费用占销售收入的比例多少合适?如何才能达到比例呢?一、研发费用占比研发费用占比多少合理?高新认定中这样规定:企 ,https://www.91kaiye.cn/portal.php?mod=view&aid=19038&page=1&mobile=no
16.租金占收入多少合适?如何支付租金?注意事项有哪些?合适的租金占收入比例因人而异,建议不超过收入的30%。租金支付方法可以根据与房东协商选择合适的方式。租房时需要注意核对证件、交接费用、明确维修费责任、约定提前中断合同的条件以及检查房内物品的使用情况。这些注意事项可以帮助租房者保障自己的权益。https://www.jiwu.com/baike/74029.html