会计高手如何1分钟判断数据异常?分析盈利能力的26个公式收好

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2019.06.28

今天,我正在极其认真地研究一份财务报告,忽然听到背后老大幽幽一句:看这么久看啥?这数一看就有问题。然后她就飘走了……

我一边感慨'姜还是老的辣',一边开始思考这样一个问题:财务部究竟如何判断自己每天要看的数据是否异常?

财务人每天看多少数据?

他们每天如何应对这些数据?

虽然数据又多又记不住……但作为手握预算和资金的重要部门,还有一件事困扰:财务部拿到的这些数据,都是真实的吗?如何判断辨别呢?

一、营业收入增幅低于应收账款增幅,且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离

在公司销售产品的过程中,一般都会产生应收账款。正常情况下,应收账款的变化幅度应与营业收入的变化相一致。如果应收账款增长速度高于营业收入,可能意味着:

此外,理论上来说,虽然随着应收账款迅速增加和销售回款速度下降,经营性现金流自然会随之下降,但是,如果经营性现金流净值的增长速度长期显着低于净利润甚至为负数,且应收账款的增速一直高居不下时,就需引起注意,因为这极有可能是公司虚构营业收入而非放松信用条件。

二、营业利润大幅增加的同时营业成本、销售费用等增加比例很小

公司正常经营产生营业收入时不可避免要产生营业成本和销售费用,这两项费用一般与营业收入的增长率是保持一致的。如果当期营业利润出现了大幅增加,而营业成本、销售费用等没有变化或变化很小,则有三种可能:

三、公司应缴增值税、营业税金及附加和所得税费用异常低,与收入和利润增长幅度不匹配

公司所得税一般由公司利润乘以税率所决定,如果公司利润较高,但是所得税却低于应有的水平,说明所得税费用与净利润差异较大,在没有免税条款的情况下,很可能是报表舞弊的预警信号。

同样,公司应缴增值税应与销售商品增值额对应,营业税金及其附加与提供应税劳务等相对应,如果应缴增值偏低,可能意味着营业收入被虚构。

此外,如果应税额与净利润差异较大,也可能是公司偷税漏税或虚构收入的预警信号。

一、拥有与经营业绩不相匹配的现金余额,且现金占资产总额比例过高,多年来变化很小

一般而言,公司为了避免负担额外不必要的机会成本,其货币资金余额都会与自身的经营情况相匹配。如公司的货币资金余额明显超出经营规模的需要,且多年来无变化或变化较小,则可能是由以下几方面原因造成:

二、高额现金伴随着高额短期负债和逾期欠款等

如果公司拥有高额货币资金的同时还伴有高额的短期银行借款等短期负债或逾期借款,且高额货币资金基本上能够涵盖短期借款或逾期借款,那么该公司背后可能也存在着和上一情况一样的问题。

三、应收账款变动不大的情况下,销售商品、提供劳务所收到的现金与营业收入和增值税增幅不匹配

理论上来说,在应收账款年初年末余额变动幅度不大的情况下,当年的销售商品、提供劳务收到的现金增长幅度应与营业收入以及增值税的增幅相匹配,如现金流增幅大大小于收入和增值税增幅,则有虚构收入并虚开增值税发票的嫌疑。

四、应付账款变动不大的情况下,购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本增幅不匹配

其他应收款或其他应付款数额巨大,与公司的主营业务收入规模不匹配。

由于公司会计人员将经营活动以外的其他各种应收或应付的款项全部用其他应收款和其他应付款科目核算,这使得这两个科目的核算内容比较繁杂,很容易成为某些单位或个人进行舞弊的工具。

涉及其他应收款和其他应付款的舞弊手法主要有:

1、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%。

2、流动比率=流动资产/流动负债*100%。

3、速动比率=速动资产/流动负债*100%。

4、主营业务毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间,一般相对合理稳定,流动性强的商品,毛利率低。

5、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本活力能力。

6、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

7、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

8、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低与企业资产结构,经营管理水平有密切关系。

9、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。

10、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

11、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

12、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。

13、不良资产比率=年末不良资产总额/年末资产总额*100%。

14、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%。

15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%。

16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%。

17、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额。

18、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数。

19、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%。

20、销售收现比=销售收现/销售额。

21、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金。

22、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。

23、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%。

24、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%。

25、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/(利息支出)。

THE END
1.财务指标分析报告(精选10篇)20xx年度营业利润为2,195,558.09元、销售净额为14,680,787.75元,营业利润率为15%,比20xx年度的营业利润率19%减少了4个百分点。其主要原因是公司收入在减少的同时营业费用却大幅提升;管理费用虽然有所下降,但下降幅度远低与收入的下降幅度。在收入降低的同时,营业费用不但不能缩减,反而有所提高;未开源却增流,导致https://www.ruiwen.com/gongwen/gongzuohuibao/918524.html
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6.市财政局张传宾局长解读2019年减税降费政策答:按次纳税和按期纳税的划分标准问题,现行规定没有明确,此次为了便于基层执行,同时最大限度释放政策红利,税务总局明确了执行标准,以是否办理税务登记或者临时税务登记,作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的纳税人,均可享受月销售额10万元以下免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的纳税人,除其他个人出租不https://cz.bozhou.gov.cn/XxgkContent/show/982971.html
7.同辉信息申报精选层被问询全文:共计38问股票频道(4)说明各期经销商进入、退出及存续情况,报告期内与发行人持续存在业务往来的经销商数量及销售收入。(5)说明经销商模式下的收入确认原则、费用承担原则及给经销商的补贴或返利情况,说明经销模式是否属于买断式经销,销售的定价模式、结算模式、信用政策、和日常管理制度,发行人对不同经销商是否采用不同的模式,如有,https://stock.hexun.com/2020-05-27/201434302.html
8.蔚然成风陈版主答疑2022.03.20审计工具控借:营业收入 20000 贷:营业成本 10000 销售费用 10000 由于业务招待费在企业所得税前限额扣除,假定扣除标准为实际发生额的60%,企业所得税税率为25%,则子公司在个别报表层面调增当期所得税费用及应交所得税2000元。在合并报表层面,由于抵消了销售费用10000元,是否应相应调减当期所得税费用及应交所得税1000元? https://www.shangyexinzhi.com/article/4691763.html
9.企业财务报表分析从财务报表看效益及质量我们可以这么说,使利润增加的因素是收入,费用是使利润减少的因素或项目。大概看利润表中的收入主要有四项:营业收入、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入;费用,有营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出,报表里看的很清楚。 https://www.jianshu.com/p/297447e5e225
10.销售费用分析的内容有哪些(解读如何分析销售费用)营业收入由19.14亿元增长到19.90亿元,同比增长3.97%,而销售费用增加了44.8%,营业收入的增长幅度远远小于销售费用的增长幅度,先看一下营业收入的增幅为什么这么小? 2019年相对于2018年销售量下降6000吨,同比下降4.2%,所以主要是公司提价造成的。 2.销售费用增长原因 https://www.niaogebiji.com/article-161153-1.html