1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。包括工资、加班费、奖金、津贴等。2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。（工作服）。（工资14%部分可以所得税前扣除）
3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。（工资2.5%部分可以所得税前扣除）
4、工会经费：指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。（工资2%部分可以所得税前扣除）
5、社会保险：（可以税前扣除）
6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。
7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的“固定资产”修理维护费。
8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。
9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。
10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”、“外联宣传费”等，其中，“外联宣传费”指对外宣传所耗费的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用。
15、能源费：包括本部门应分摊或支付的水费、电费、蒸汽费、天然气费等。
16、运输费：指为销售货物而发生的产品运输费用。
17、保险费：指为直接销售货物而发生的产品保险费用。
18、租赁费：是指销售或营业部门租赁其他单位或个人的不动产而支付的资产租赁费用。
19、装卸费：是指销售部门为销售产品而直接发生的装卸搬运货物的费用。
20、包装费：是指为销售产品而直接发生的包装货物的费用。
21、通关费用：是指销售产品通过海关监管，经过申报、查验、放行、结关的手续产生的费用，包括：通关费、商检费、其他通关费用。
23、仓储费：为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用。由于租赁仓库而发生的费用，在“租赁费”子目核算。
24、调试费：指为销售企业产品而发生的直接调试费用。
26、业务提成/佣金（销售服务费）：是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售人员的业务费用。
29、其他经营费用：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与销售业务有关的费用。
管理费用的明细科目说明
1、工资，包括受雇人员的工资、奖金和补贴；
2、福利费，按照工资总额的14％部分可以企业所得税税前扣除；
3、工会经费，按照工资总额的2％部分可以税前扣除；
4、教育经费，按照工资总额的2.5％部分可以税前扣除；
5、社会保险费：包括社会统筹的养老保险、事业保险、基本医疗保险、大病医疗保险、工伤保险和生育保险；（可以扣除）
6、住房公积金；（可以扣除）
7、公司日常运营费用包括：1）固定资产折旧；2）办公费；3）通讯费；4）差旅费；5）交通费；6）汽车使用费；7）低值易耗品摊销；8）资料费；9）维修费；10）水费；11）电费；12）物业管理费；13）财产保险费；14）租赁费；15）劳动保护费；16）排污费；17）绿化费；18）会议费等。
8、公司直接管理之外的费用，包括：1）董事会费〔是指企业最高权力机构（如董事会）及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等〕。；2）咨询费〔是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。〕；3）审计费〔是指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。〕；4）诉讼费〔是指企业因起诉或者应诉而发生的各项费用。〕；5）税金〔是指企业按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等〕。
9、业务招待费，这项费用是为了购销活动而支付的业务应酬费。税法允许列支的业务招待限额为：发生额的60%且不超过营业收入-主营业务收入+其他业务收入的5‰部分可以企业所得税前扣除）
10、资产摊销及损失，主要包括无形资产摊销、长期待摊费用摊销和坏账损失等。
生产成本、制造费用明细科目说明
一、管理费用
1.管理费用—工资
—基本工资
—加班费
—临时工工资
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。
2.管理费用—职工福利费
—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3.管理费用—折旧费
说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。
4.管理费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等。
5.管理费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
6.管理费用—办公费
—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—年检/审计费
—其他
7.管理费用—物料消耗
说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
8.管理费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于管理部门的“低值易耗品”结转费用。
9.管理费用—无形及递延资产摊销
说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。
10.管理费用—开办费摊销（不用）
说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
11.管理费用—租赁费
说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
12.管理费用—运输费
说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。
13.管理费用—邮电费
—快递费
—其他邮资
说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用（例如EMS）。“其他邮资”指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。
14.管理费用—通信费
—上网费
—手机费
15.管理费用—坏账准备
说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。
16.管理费用—存货跌价准备
说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。
17.管理费用—研究开发费费用
—工资
—办公费
—教育培训费
—修理费
—招待费
—活动经费
—市内交通费
—差旅费
说明：本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：
18.管理费用—技术转让费
说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。
19.管理费用—技术研究开发费
说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。
20.管理费用—技术提成
说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。
21.管理费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。
22.管理费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。
23.管理费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。
24.管理费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。
25.管理费用—会议费
说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。
26.管理费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。
27.管理费用—劳动保护费
说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。
28.管理费用—董事会费（暂时不用）
—会议费
29.管理费用—培训费
—讲师费
—资料费
—餐费
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
30.管理费用—咨询费
说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。
31.管理费用—差旅费
—国内
—国外
—培训差旅费
说明：本二级科目含四个三级科目，“国内”指管理部门职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部门职工国外出差发生的费用，“培训差旅费”指管理部门员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。
32.管理费用—税金
—印花税
—车船使用税
—房产税
—土地使用税
33.管理费用—附加费
—残疾人就业基金
—价格调节基金
—防洪基金
34.管理费用—水电费
说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。
35.管理费用—保险费
说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。
36.管理费用—招待费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部门对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部门职工内部聚餐发生的费用。
37.管理费用—车辆费
—油费
—养路费
—租车费
—车辆维护用品费
说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部门车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部门使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部门车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部门为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“租车费”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
38.管理费用—其他
—签证费
—展位/摊位费
—清洁费
—保安费
二、5101制造费用
1.制造费用—工资
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除“加班费”之后的全部工资，“加班费”指生产部职工的加班工资。
2.制造费用—职工福利费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3.制造费用—折旧费
说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。
4.制造费用—修理费
说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。
5.制造费用—机物料消耗
说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其他副材等。
6.制造费用—办公费
7.制造费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目指公司对生产部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每月底结转费用。
8.制造费用—租赁费
说明：本二级科目指公司生产部门租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。
9.制造费用—运输费
说明：本二级科目指公司进出口材料或产品所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。
10.制造费用—保险费
说明：本二级科目指生产部门进出口货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。
11.制造费用—差旅费
12.制造费用—水电费
说明：本二级科目指生产部门车间水电消耗费用。
13.制造费用—招待费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“招待费”指生产部门发生的招待客户费用，“活动经费”指生产部职工内部餐费。
14.制造费用—车辆费
—加油费
说明：本二级科目包含六个三级科目，“加油费”指生产部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指生产部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指生产部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指生产部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“其他”指生产部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款等费用。
15.制造费用—通关费
—通关费
—商检费
16.制造费用—邮电费
—电汇费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中“快递费”主要指生产部门日常发快件的费用（例如EMS）。
18.制造费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。
19.制造费用—待业保险费
20.制造费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种。
21.制造费用—工会经费
22.制造费用—住房公积金
23.制造费用—劳动保护费
说明：本二级科目指公司为生产部职工购买劳保用品所发生的费用。
24.制造费用—实验研究费
说明：本二级科目指生产车间发生的实验研究费用。
25.制造费用—外部加工费
说明：本二级科目主要指支付给其他公司的加工费。
26.制造费用—培训费
27.制造费用—其他
说明：本二级科目指生产部门发生的费用，但不归属于“制造费用”其他二级科目范围内的费用。
三、财务费用
财务费用—银行手续费
—利息支出
—利息收入
—汇兑损益
—销货折扣
说明：银行手续费指从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。利息支出指各项借款利息支出。利息收入指各项存款利息收入。汇兑损益指外汇兑换汇差。销货折扣核算发生的现金折扣
四、销售费用
本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
五、1403原材料
本科目核算企业库存的各种材料，包括
—原料及主要材料
—辅助材料
—自制半成品
—外购半成品（外购件）
—修理用备件（备品备件）
—包装材料
—燃料
六、5001生产成本
本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品