读老唐手把手教你读财报的总结 资产负债表货币资金(只需关注合并报表)货币资金来源: 1. 发售股票或举债 2. 出售资产与业务部门 3. 经营活动的现... 

货币资金原则:1.货币资金与短期债务相匹配(偿债能力)2.经营活动相匹配(货币资金占资产比例大小)

四种情况:1.货币资金余额小于短期负债2.货币资金充裕,却拥有大量有息负债3.定期存款很多,其他货币资金很多,流动资金缺乏4.其他货币资金数额巨大

增值税:包含在资产负债表中,不包含在利润表中

应收票据:1.银行承兑票据(安全性高)2.商业承兑汇票(企业承兑)3.应收票据的种类与变化反应上下游地位

应收账款:1.应收账款同比增速是否高于收入2.应收回款速度是否低于行业水平,或下降3.应收账款占营业收入比例(三成以上)4.应收账款是否大部分在一年以上5.没有应收账款6.应收账款长期挂账或突然大笔应收账款回款是否在在建工程,购买无形资产,长期股权投资中流出(造假)7.应收账款是否突然大幅度变化8.应收账款是否过于集中9.其他应收账款是否突然大幅增加

坏账计提:1.过度计提坏账准备提高下期利润增速2.账龄分析法3.单项减值测试法4.摊余成本法

预付账款:1.给予供应商(对上游地位差)2.预付款大幅增长并与经营业务不匹配,尤其为预付工程款,预付专利技术,同时下期财报营业收入大增(造假)3.历年预付款与营业收入比例变化

其他应收款:1.越少越好2.现金流与货币现金不多的状况下,存在大量其他应收款(造假)

长期应收款:1.融资租赁2.递延方式分期付款

无形资产:1.确认公司的摊销方式与无形资产是否具有使用寿命2.无形资产研究阶段作为费用-费用化处理,获取技术成果与专利后的开发费用作费用-资本化处理,计入无形资产3.土地使用权为无形资产,但房地产行业作为存货需单独分析

商誉:1.公司使用高于标的的可辨认净资产的资金进行收购时,大于公允价值的部分为商誉(标的的业绩承诺)2.收购方可以通过做高有形资产或做低有形资产控制商誉与摊销额度3.确认商誉的摊销方式4.警惕商誉占净资产比例较高的公司5.思考商誉是否真的创造价值

3.长期待摊费用较大,或突然增大(造假)

交易性金融资产:1.直接以持有期间的公允价值变动作为当期损益,进入利润表公允价值变动科目,影响当期利润2.税务局按照交易性金融资产卖出时计算应交税费,是产生递延所得税的重要源头

持有至到期投资:1.每期的收益按实际利率YTM计算2.突然大幅减值,此后将减值转回,将该科目重新归类至交易性金融资产(造假)

可供出售金融资产:1.与交易性金融资产同样按公允价值计价,但公允价值变动不计入企业当期利润2.公允价值变动计入资本公积,直接影响净资产变化3.科目内出现资产减值计入利润表,影响当期利润;有公开报价的权益类减值迹象消失后转回资本公积;无公开报价的权益类不允许转回;债券类转回利润表3.该科目内存在大量股票的情况下,投资收益与浮亏的转回不在利润表中体现,需查对公司持有成本

长期股权投资:1.持股比例20%~50%,与合同规定合营的企业按权益法,按持股比例确认对象的经营盈亏,大于50%的控制关系按成本法,将分红进入利润表2.上市公司持有其他上市公司股份,只有经营业绩变动与分红计入利润表,股价变动无影响;子公司情况计入合并报表,在合并报表中按权益法计算,在母公司报表中按成本法计算3.非经营因素导致被持有公司净资产变化计入并持股比例未变计入资本公积,持股比例变化下,相当于出售部分股份,计入投资收益4.同一控制人下的股权交易之间不产生利润,溢价收购使用净资产冲抵,折价收购计入资本公积增加净资产5.非同一控制人下收购,折价溢价算作营业外支出或收入,溢价部分计入商誉6.将同一控制方标的包装为非同一控制方进行收购,调节营业外收入与净资产

买入返售金融资产:1.抵押品通常为票据证券贷款,违约率很低2.安全性高,金融机构间常见

投资性房地产:1.公允价值与成本法两类计量方式,确认公司计量方式,警惕突然变换计量方式2.公允价值模式影响利润3.公允价值带来的净资产增值很多情况不具有实际意义

经营性负债:1.伴随企业经营性活动产生2.主要为应付...,应交...,预收账款...

分配性负债:1.宣布分红后分红额将从未分配利润划入应付股利,从净资产划入负债,当期降低净资产2.大额现金分红将在当期提高净资产收益率,再通过大额增发募资(操纵)

融资性负债:1.现金与现金等价物是否覆盖有息负债2.有息负债占总资产比例,并与历史与同行对比

实收资本:1.企业公司发行总股本2.面值乘总股本为实收资本

资本公积:1.超过面值部分的发行股本作为股本溢价计入资本公积2.资本公积可用于转增股本但不需要交税

盈余公积:1.弥补过去年度亏损后,提前10%盈利作为法定盈余公积2.以母公司盈利为基准

未分配利润:1.未分配的企业剩余利润2.未分配利润不代表就是现金,而是各类资产具体科目,不代表能够马上进行分红的数额

所有者权益总结:1.企业账目的所有者权益不代表企业被出售清算后股东能够得到的权益,更深层次的是考虑企业的清算价值——即出售时的价格2.同时企业资产也不一定能够用相同价格买到,而需要支付高于净资产的价格,应考虑重置成本

1.优先看负债与所有者权益,了解所有者权益,负债与资产,与其历史变化

3.计算有息负债比例并与同行进行比较

5.合并报表减去母公司报表分析子公司情况

(营业收入→营业利润;营业利润→净利润)

营业收入:1.确认企业的营业收入的确认原则(搜索满足一下条件时确认)2.销售商品收入直接确认3.劳务服务企业为完成后一次性确认或采用完工百分比确认4.收入确认的特殊情况

毛利润:1.毛利率的历史变化比较与同行业比较2.寻找毛利率变化的原因:生产成本的变化或是售价的变化3.通过毛利率确认企业的基本商业模式(毛利率因素,周转率因素,经营杠杆因素)

营业利润:1.该科目为企业核心利润2.计算营业利润进行历史同业比较3.等于营业收入减去营业总成本

净利润:1.营业利润加上营业外收支净额减去所得税为净利润2.净利润应去除营业外收支的影响,按照营业利润的75%估算经营类净利润3.营业外收支占营业收入比例过大可能企业问题较多4.经营现金流净额/净利润观察净利润的质量

营业收入:1.收入增长的四种途径:潜在需求增长;市场份额扩大;价格提升;收购兼并

毛利率:1.企业利润增长的三因素之一2.高毛利率行业相对风险较小,经营较稳定,竞争优势较大

费用率:1.单独计算财务费用率2.管理费用与销售费用总和与营业收入比例进行计算3.销售费用高的企业风险较大4.管理费用是否增长比例大于营业收入增长5.将费用/毛利润,去除营业成本的影响,考察企业费用率

营业利润率:1.营业利润/营业收入2.观察营业利润率历史变化与同业对比3.思考变化原因

现金回收:1.经营现金流净额/净利润是否大于一2.净利润含金量

经营活动现金流净额:1.经营活动现金流净额小于0,主业经营现金流入不敷出,依赖筹资活动维持现金流2.经营活动现金净流量大于0小于折旧摊销,说明企业现金流能够维持经营活动,但无力依靠内生增长进行设备更新3.经营活动现金净额大于0并等于折旧费用,企业刚好维持当前生产规模,但无力通过该现金流扩大规模4.经营活动现金流净额大于0大于折旧费用,企业有充足实力进行内生增长,同时具备长期高ROE水平,具备长期牛股的潜力5.经营活动现金流净额与净利润比较6.销售商品,提供劳务收到的现金包含增值税,通常为营业收入或营业收入加应收票据的1.17倍,比值大于1说明企业经营状况稳定

投资活动现金流量:1.为正数说明企业处于扩张阶段2.为负数说明企业正在收缩3.企业的对内对外投资需考虑企业的经营能力范围,过度多元化需警惕4.自由现金流指企业经营活动赚来的钱,去掉那些为了企业盈利能力必须投下去的钱,为企业为股东带来的唯一利润5.直接使用经营活动现金流量净额减去投资活动现金流量净额

类型1妖精型(+++):1.企业可能准备进行大规模扩张2.企业可能存在利益输送行为

类型2老母鸡型(++-):1.投资活动现金流入如果是因为投资分红收入说明企业收入稳定,投资进行回报期,但未来成长性不足,企业类似现金奶牛债券2.如果是出售固定资产,企业发展或遭遇重大问题

类型3蛮牛型(+-+):1.说明企业大规模对外扩张,未来具有很大的不确定性,需考虑项目前景2.使用债权方式募资说明企业对现有股东负债,同时对项目信心很大3.考虑企业领导人对行业理解与经营的能力,行业的前景,是否盲目多元化,债务期限与资金成本是否对未来现金流造成较大的压力

类型4奶牛型(+--):1.经营现金流能够覆盖其他两项说明企业当前的状况能够持续,经营稳健,兼具成长性,内生生长能力很强

类型5(-++):1.观察投资活动现金流增加的原因,是变卖家当还是投资回报2.企业基本缺乏成长性,经营停滞

类型6(-+-):1.基本状况为经营活动无现金流入2.债务期限逼近3.企业依靠投资回报存活,企业经营困难

类型7(--+):1.风险巨大,筹资进行投资2.看点在业绩反转或经营初期的爆发性增长

类型8(---):1.企业大出血,面临破产2.垃圾壳股

投资活动现金流异常现象:1.购买固定资产无形资产持续长期高于经营现金流,说明企业通过借款扩张或存在造假行为2.现金流入依靠出售固定资产

筹资活动现金流异常现象:1.企业取得借款收到的现金远小于借款支付的现金,可能银行在收紧企业贷款2.企业为筹资活动支付了高于正常水平的利息

优质企业快速筛选:1.经营活动产生的现金流量净额>净利润>02.销售商品,提供劳务收到的现金≥营业收入3.投资活动产生的现金流量净额<0,且主要是投入新项目4.现金及现金等价物净增加额>0(可排除分红因素)5.期末现金及现金等价物余额≥有息负债,可放款为期末现金及现金等价物+应收票据中的银行承兑汇票>有息负债

THE END
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11.营业成本与营业费用区别及计算公式代理记账对于营业费用与营业成本的区别,可以用简单的比喻来理解。如果把企业比作一辆行驶的汽车,那么营业成本就是汽车运行所需的油料和维护成本,而营业费用则是汽车行驶过程中产生的路费、停车费等各种开支。 在进行会计核算时,营业费用的计算公式则体现了其多元构成。其主要由研发费用、销售费用和管理费用组成,这三者相互交织,https://www.shjszhuce.com/daizhang/14606.html
12.4Fang>>主营业务收入主营业务成本管理费用营业外收入等区别(6)营业费用。 "营业费用"是企业为销售产品而发生的各种费用,包括商业企业的进货费用,如销售人员的工资、福利费,为销售产品而发生的广告费、展览费,等等。在工业企业,通常称为产品销售费用,商业企业则分别称为商品销售费用和经营费用。 (7)管理费用。 https://www.4fang.net/doc/45/2009-09/22366.html
13.小企业会计制度“银行存款”等科目,按照协议中约定预计将发生的销售退回和销售折让(包括现金折扣,下同)的金额,借记“其他应收款”科目,按售出应收债权已提取的坏账准备金额,借记“坏账准备”科目,按照应支付的相关手续费的金额,借记“财务费用”科目,按售出应收债权的账面余额,贷记本科目,差额借记“营业外支出”或贷记“营业外收入http://czj.ordos.gov.cn/zkxx/201210/t20121011_695942.html
14.销售费用里的运输费与管理费用中的运输费有什么区别运费,一般销售类的进入销售费用里的运费明细。管理部门用的加油等计入交通费 企业商品在销售过程中的运输费和其相关的费用记入营业费用,会计分录: 借:营业费用 贷:银行存款(库存现金) 采购货物时的运输费和相关的费用记入物资采购,或原材料成本,会计分录: https://www.cnblogs.com/zhangzhifeng/p/3520420.html
15.服装进销存利润表怎么做零代码企业数字化知识站营业费用:包括管理费用、销售费用等。 营业利润:毛利润减去营业费用。 其他收入与支出:如利息收入、投资收益等。 净利润:营业利润加其他收入减去其他支出。 2. 收集数据 在制作利润表之前,企业需要收集相关数据,包括: 销售数据:记录每一笔销售的金额、时间、客户等信息。 https://www.jiandaoyun.com/blog/article/913253/
16.利润表中营业成本和营业费用的区别是什么?营业成本和营业费用是利润表中两个重要的概念,它们的区别主要体现在以下几个方面: 定义不同:营业成本是指企业在生产和销售过程中发生的直接成本,包括原材料、人工、制造费用、运输费用等。营业费用是指企业在销售和管理过程中发生的间接费用,包括销售费用、管理费用、财务费用等。 形成原因不同:营业成本是生产和销售https://www.mbalib.com/ask/question-ef53686f6a6d7714536c080f8787c3b1.html
17.会计视野法规库:《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序常用的非财务信息可能包括:生产能力、采购数量、销售数量、员工人数等统计资料。某些财务信息与非财务信息之间也存在内在联系。例如,被审计单位的员工人数和各级别人员的工资水平与工资费用有同增同减关系,洗车厂水的耗费量与营业收入有正相关的关系,存货数量通常不应超过仓储能力等等。 (三)可使用的方法 本准则第七https://law.esnai.com/mview/33906
18.经营成本包括哪些(解析经营成本和总成本费用的区别)=付现的营业成本 =营业成本-折旧与摊销 =总成本-利息-折旧与摊销 成本与费用的区别是什么? 1、内容不同.费用包括生产费用、管理费用、销售费用和财务费用等.工业企业产品成本只包括为生产一定种类或数量的完工产品的费用.不包括未完工产品的生产费用和其它费用. https://www.niaogebiji.com/article-141073-1.html
19.小企业财务会计制度大全[13篇]新制度设置了“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”和“主营业务税金及附加”科目,产品销售收入通过“主营业务收入”科目核算,产品销售成本通过“主营业务成本”科目核算,产品销售费用通过“营业费用”科目核算,产品销售税金及附加通过“主营业务税金及附加”科目核算。由于上述科目年末无余额,不需要进行调https://www.jy135.com/zhidu/2372430.html