找出税务预警的密探,税务检测不怨恨!

据说金税三期*后,税务局搞起了大数据,吓到了一片企业。据说搞了个税务强风设备,而且是装置的,差点就被预警了,然后被税务约谈了!今天就来谈谈企业的税务预警的问题。

税务局每月会根据企业的实际生产经营问题,计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有一些小变化,并不是一个通常不变的值。

经济世界各地,每天都是变化的,各个行业的税负也是变化的,所以系统会每月自动进行一次行业税负率的评估和预测。所此后面说明了的税负率仅仅是个参考!做财务,就别想一劳永逸!

税务局分析的目的是通过企业某期与上期或同行业的税负率的比较,判断企业是否隐匿销售少计销项税额或多计进项税额。如果计算出来你所在的企业增值税税负率异常,税收版主可能就要出门来拜访,或请你过去吃饭了。

知己知彼,不须百战百胜。来看看几个儿科的预警式子!

1、应税销售额,取自《增值税纳税申审计》。

应税销售额同比增长=(本年累计应税销售额-上年同期累计应税销售额)÷上年同期累计应税销售额×*。

2、进项税额,取自《增值税纳税申报表》。

进项税额同比增长=(本年累计进项税额-上年同期累计进项税额)÷上年同期累计进项税额×*。

3、应纳税额,取自《增值税纳税申报表》。

应纳税额同比增长=(本年累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)÷上年同期累计应纳税额×100%。

4、弹性系数:

(1)抵扣弹性=进项税额同比增长÷应税销售额同比增长×*。

(2)税收弹性=应纳税额同比增长÷应税销售额同比增长×*。

提示:位数是死的,人是活的,怎么不给点诚意啊,所以都有弹性的系数进行调整。

5、税负率的计算

(1)市场企业:某末期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

(2)“免抵退税”企业:某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收前提应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

税负率差异=税负率-上年同期(或行业平均)税负率。

对很低行业税负限额或低于预警下限的企业,为税负率异常,税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然,因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异,每户企业的税负率也会不同。

纳税预警是何方神圣?

此处只谈干货,从税法的角度进行分析,大数据的运行原理。我们也是从指标角度进行分析。

扣除税评估指标及思路

一、收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能

主营业务收入增减率=(本期主营业务收入-基期主营业务收入)÷基期主营业务收入×*.

如主营业务收入变动率超出预警值范围,可能普遍存在少计收入问题和多列成本等问题,运用其他指标迅速分析。

这个搞财务的必须都懂得,收入变化巨大,谁看了都会好奇吧,系统也不能免俗。

二、成本类评估分析指标及其计算公式和功能

的单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×*.

分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率,判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。

主营业务成本变动率=(本期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本×*,其中:主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。

主营业务成本变动率超出预警值范围,可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大欧元扣除范围等问题。

三、费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能

主营业务费用变动率=(本期主营业务费用-基期主营业务费用)÷基期主营业务费用×*,其中:主营业务费用率=(主营业务费用÷主营业务收入)×*.

与预警值相比,如相差较大,可能存在多列费用问题。

营业(管理、财务)费用变动率=〔本期营业(管理、财务)费用-基期营业(管理、财务)费用〕÷基期营业(管理、财务)费用×*.

如果营业(管理、财务)费用变动率与初期相差较大,可能存在税前多列支营业(管理、财务)费用问题。

成本费用率=(本期营业费用+本期业主用+本期财务费用)÷本期主营业务成本×*.

分析纳税人期间费用与销售成本之间关系,与预警值相比较,如相差较大,企业可能存在多列期间费用问题。

成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×*,其中:成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。

与预警值比较,如果企业本期成本费用利润率异常,可能存在多列成本、费用等问题。

如果申报扣除(摊销)额超过要求扣除(摊销)标准,可能存在未按规定进行纳税调整,擅自扩大扣除(摊销)基数等问题。

四、利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能

主营业务利润变动率=(本期主营业务利润-基期主营业务利润)÷基期主营业务利润×*.

其他业务利润变动率=(本期其他业务利润-基期其他业务利润)÷基期其他业务利润×*.

上述指标若与预警值相比相差较大,可能存在多结转成本或不计、少计收入问题。

税前弥补负债扣除限额。按税法规定审核分析允许弥补的亏损金额。如申报弥补亏损额大于税前弥补亏损扣除限额,可能存在未按规定申报税前弥补等问题。营业外收支视乎额。营业外收入增减额与基期相比提高较多,可能存在掩饰营业外收入问题。营业外支出增减额与基期相比支出提高较多,可能存在将不符合规定支出列于营业外支出。

五、资产类评估分析指标及其计算公式和指标功能

净资产利息率=业绩÷平均净资产×*.

分析纳税人资产综合利用情况。如指标与预警值相差较大,可能存在隐瞒收入,或闲置未用资产计提折旧问题。

总资产亏损率=(利润总额+本金支出)÷平均总资产×*.

存货周转率=主营业务成本÷〔(期初存货成本+下学期存货成本)÷2〕×*.

分析总资产和存货周转情况,推测销售能力。如总资产周转率或存货周转率更快,而应纳税税额减少,可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。

收支(付)账款变动率=(期末应收(付)账款-期初应收(付)账款)÷期初应收(付)账款×*.

分析纳税人应收(付)账款增减变动情况,判断其销售实现和可能发生坏账情况。如应收(付)账款增长率增高,而销售收入减少,可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。

人民币综合折旧率=基期固定资产折旧总额÷基期固定资产原值总额×*.

固定资产综合折旧率高于与基期标准值,可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。要求企业提供各类固定资产的折旧计算情况,分析固定资产综合折旧率变化的原因。

资产负债率=负债总额÷资产总额×*,其中:负债总额=流动负债+长期负债,资产总额是扣除累计折旧后的净额。

分析纳税人经营活力,判断其偿债能力。如果资产负债率与预警值相差较大,则企业偿债能力有问题,要考虑由此对税收收入产生的影响。

指标的配比分析

一、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析

正常情况下,二者基本同步增长。

1、当下式<1,且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。

2、当比值>1且相差较大、二者都为正时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。

3、当比值为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

对产生疑点的纳税人可从以下三方面进行分析:结合“主营业务利润率”指标进行分析,明了企业历年主营业务利润率的变动情况;对“主营业务利润率”指标也异常的企业,应通过年度申报表及名册分析企业收入组成情况,以判断是否存在少计收入问题;结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应收取”等科目的期初、期末数进行分析,如出现“应付账款”和“其他应付账款”红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况,应判断存在少计收入问题。

二、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析

正常情况下二者基本同步增长,比值接近1。

1、当比值〈1,且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题;

2、当比值〉1且相差较大,二者都为正时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题;当比值为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

对产生本疑点的纳税人可以从以下三个方面进行分析:结合“主营业务收入变动率”指标,对企业主营业务收入情况进行分析,通过分析企业年度申报表及附表《营业收入表》,了解企业收入的构成情况,判断是否存在少计收入的情况;结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析,如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况,应判断存在少计收入问题;结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析,了解企业成本的结转情况,分析是否存在改变成本结转方法、少计存货(含产成品、在产品和材料)等问题。

三、主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析

1、当比值〈1且相差较大,二者都为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题;

2、当比值〉1且相差较大,二者都为正时,可能企业存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等题;当比值为负数,且前者为正后者为负时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

对产生疑点的纳税人可从以下三个方面进行分析:结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数进行分析。如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况,应判断存在少计收入问题;结合主营业务成本,通过年度申报表及附表分析企业成本的结转情况,以判断是否存在改变成本结转方法、少计存货(含产成品、在产品和材料)等问题;结合“主营业务费用率”、“主营业务费用变动率”两项指标进行分析,与同行业的水平比较;通过《损益表》对营业费用、财务费用、管理费用的若干年度数据分析三项费用中增长较多的费用项目,对财务费用增长较多的,结合《资产负债表》中短期借款、长期借款的期初、期末数进行分析,以判断财务费用增长是否合理,是否存在水电贷款利息列入当期财务费用等问题。

四、主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析

当两者比值大于1,都为正时,可能存在多列成本的问题;前者为正,后者为负时,视为异常,可能存在多列成本、扩大税前扣除范围等问题。

五、资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析

综合分析本期资产利润率与上年同期资产利润率,本期销售利润率与上年同期销售利润率,本期总资产周转率与上年同期总资产周转率。如本期总资产周转率-上年同期总资产周转率>0,本期销售利润率-上年同期销售利润率≤0,而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0时,说明本期的资产使用性能提高,但收益不足抵补销售利润率下降造成的损失,可能存在隐匿销售收入、多列成本费用等问题。如本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0,本期销售利润率-上年同期销售利润率>0,而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0时,说明资产使用效率降低,导致资产利润率降低,可能存在隐匿销售收入问题。

六、存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析

比较分析本期资产利润率与上年同期资产利润率,本期总资产周转率与上年同期总资产周转率。若本期存货增加不大,即存货变动率≤0,本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0,可能存在隐匿销售收入问题。

增值税评估指标及使用方法

一、增值税税负率

增值税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×*.

计算分析纳税人税负率,与销售额变动率等指标配合使用,将销售额变动率和税负率与必要的正常峰值进行比较,销售额变动率高于正常峰值,税负率低于正常峰值的;销售额变动率低于正常峰值,税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。运用全国出错、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。

根据评估对象上报的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料,进行毛利率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析,对其形成异常申报的原因作出进一步判断。

与预警值对比。销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常,而税负率低于预警值的,以进项税额为评估重点,不实是否扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题,互换核实销项税额计算的正确性。

对销项税额的评估,应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与免税缴纳范围、错用税率等问题。

二、工商业增加值分析指标

1、应纳税额与工(商)业增加值弹性分析

应纳税额与工(商)业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工(商)业增加值增长率。其中:

应纳税额增长率=(本期应纳税额-基期应纳税额)÷基期应纳税额×*;

工(商)业增加值增长率=÷基期工(商)业增加值×*.

2、工(商)业增加值税负分析

工(商)业增加值税负差异率=〔本企业工(商)业增加值税负÷同行业工(商)业增加值税负〕×*.其中:

本企业工(商)业增加值税负=本企业应纳税额÷本企业工(商)业增加值;

同行业工(商)业增加值税负=同行业应纳税额总额÷同行业工(商)业增加值。

三、进项税控制额

本期进项税控制额=(期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额)×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×11%。

将增值税纳税申报表计算的本期进项税额,与纳税人财务会计报表计算的本期进项税额进行比较;

与该纳税人在历史上同期的进项税额控制额进行纵向比较;

与同行业、同等规模的纳税人本期进项税额控制额进行横向比较;

与专管员掌握的本期进项税额实际情况进行比较,缓存问题,对评估对象的申报真实性进行评估。

此时,专管员对企业的掌握水平对于系统的高风险和预警识别很重要的,如果专管员认为没有问题,你也可以逃过一劫!

具体分析时,先计算本期进项税控制额,以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税额查看,若前者明显小于后者,则可能存在虚抵进项税额和未付款的采购货物提前申报抵扣进项税额的问题。

这个指标对于*可能有点陌生,*可以适当自行测算一下。

四、投入产出评估分析指标

投入产出评估分析指标=当期原材料(燃料、动力等)投入量÷单位产品原材料(燃料、动力等)使用量。

这个投入产出比以后可能踏入一个新的风口,金税三期之后,大数据的第三方适配器,可以航天器电力、供暖、供水、统计等社会方方面面的数据,所以,以后纳税人这方面的重点将是一个大问题,也*可能被爆红灯!

THE END
1.推广费和广告费的区别「推广费和广告费的区别税屋」一般企业与具有合法经营资格中介服务机构或个人按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额,保险公司为不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数);企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%;从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的http://agoodv.cn/news/30206.html
2.应纳税销售额是营业收入吗,动态说明领域SWS版?HJ6667应纳税销售额的计算范围仅限于销售货物、提供应税劳务和转让无形资产等业务活动所取得的收入,而营业收入则包括了主营业务收入和其他业务收入,其计算范围更广。 (2)税率不同 应纳税销售额的税率通常为增值税税率,而营业收入的税率则可能包括增值税、营业税等多种税种,在计算应纳税销售额和营业收入时,需要根据不同的http://m.baizheng168.com/post/24449.html
3.销售额是营业利润吗(销售额是营业收入还是主营业务收入)营业利润是指企业在主营业务活动中所获得的利润,它是由营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等计算得出的。因此,销售额不是营业利润。营业收入需要经过一系列的成本扣除,才能得到营业利润。 结论 销售额是营业收入的一部分,它不包含税金,而营业收入是含税的。销售额主要反映主营业务的http://www.mgei.cn/w484/107653575.html
4.数电发票发票总额度如何调整?发票总额度的动态确定有四种方式,包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整。 (一)月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整。 (二)赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时,信息系统自动为其临时调增一次当月发票总额度。https://tianjin.chinatax.gov.cn/11200000000/0300/030005/20241216091151265.shtml
5.如何计算业务提成?业务提成的计算方法和注意事项有哪些?在商业领域中,业务提成是激励员工积极拓展业务的重要方式之一。然而,如何准确计算业务提成以及需要注意哪些事项,对于企业和员工来说都至关重要。 业务提成的计算方法通常会因行业、企业规模、业务性质以及销售策略的不同而有所差异。以下是一些常见的计算方法: https://insurance.hexun.com/2024-12-17/216232586.html
6.例如:商家收到交易付款100元,产品费率为0.6%,则此笔交1、单笔金额计费:是指按照单笔交易金额收取一定比率的服务费。 例如:商家收到交易付款100元,产品费率为0.6%,则此笔交易的服务费为100*0.6%=0.6元;商家实收金额为100-0.6=99.4元。服务费将从交易付款中即时扣除。 支付宝、微信要如何给收单行,发卡行分成呢?https://xueqiu.com/5481711199/316826296
7.每日财税分享税额0 分享至 问:墨子老师,您好!我们是这样的业务,我们公司针对客户的消费会给予不同的奖励,其中有一项就是消费累计达10万以上的我们给予“七彩云南十日游”,请问我们奖励给客户的旅游究竟是否应视同销售? 答:感谢您的提问! 贵公司这种与销售收入或销售数量相挂勾的奖励应作为销售折让处理。销售折让,根据国税函[200https://www.163.com/dy/article/JJA19S4Q053853FE.html
8.邦宝益智:首次公开发行股票招股说明书股票频道1、加强主营业务发展,提高公司市场竞争力和持续盈利能力 公司坚持以市场为导向,积极拓展目标区域市场,进一步完善国内外营销渠 道,通过产品的创新设计,稳定和扩大市场占有率,加强品牌影响力。通过不断 提高产品品质,增强客户满意度,在行业内树立良好的口碑和品牌价值,促进公 司持续、稳定、快速、健康发展。公司还将紧密https://stock.stockstar.com/notice/JC2015113000000943_26.shtml
9.资中县公共资源交易中心供应商书面说明应当按照国家财务会计制度的规定要求,逐项就供应商提供的货物、工程和服务的主营业务成本(应根据供应商企业类型予以区别)、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等成本构成事项详细陈述。 供应商书面说明应当签字确认或者加盖公章,否则无效。书面说明的签字确认,供应商为法人的,由其法定代表人或者代理http://zz.njztb.cn/TPFront/infodetail/?infoid=a64e7433-1b35-4b5e-8223-56565b452080&categoryNum=009001001
10.会计基础知识的重点讲解3.销售过程:在销售过程中,将生产的产品销售出去,发生有关销售费用(比如打广告等)、收回货款、交纳税金等业务活动,并同购货单位货款结算关系、同税务机关发生税务结算关系等。企业获得的销售收入,扣除各项费用成本后的利润,还要提取盈余公积并向所有者分配利润。 https://www.360doc.cn/document/76407869_1025069932.html
11.企业提取的安全费用应当(),按规定范围安排使用,不得挤占挪用事故调查组于2020年5月8日开始调查市焦化厂于当日发生的火灾事故,技术鉴定需要50天,按要求在不延期的情况下最迟应在()前提交事故调查报告()。 A. 2020年6月8日 B. 2020年8月6日 C. 2020年7月6日 D. 2020年8月25日 查看完整题目与答案 在一定时期内企业主营业务收入与平均流动资产总额之https://www.shuashuati.com/ti/3fd1264dc09041c69262d7922e7bfc97.html?fm=bdbds24a8b9a467a9fca583d729c16bbe3f6c
12.小企业会计制度新制度设置了“主营业务收入”、“主营业务成本”、“营业费用”和“主营业务税金及附加”科目,产品销售收入通过“主营业务收入”科目核算,产品销售成本通过“主营业务成本”科目核算,产品销售费用通过“营业费用”科目核算,产品销售税金及附加通过“主营业务税金及附加”科目核算。由于上述科目年末无余额,不需要进行调https://www.ruiwen.com/zhidu/8249891.html
13.英大延福养老目标日期2040三年持有期混合型发起式基金中基金(FOF律文件风险收益特征表述与销售机构基金风险评价可能不一致的风险及其他风 险等。 本基金的投资范围包括QDII基金、香港互认基金,因此将面临海外市场风 险、汇率风险、政治管制风险。 本基金投资资产支持证券,资产支持证券是一种债券性质的金融工具,其向 投资者支付的本息来自于基础资产池产生的现金流或剩余权益。与股票和http://www.howbuy.com/fund/info/dtl/0166664213417.htm
14.财务决算报告1、主营业务收入按公司生产能力、销售目标编制,产品销售价格和主要原材料采购成本按照市场价格测定编制,各主要材料消耗指标以20xx年实际并结合公司考核指标要求测定编制。销售费用、管理费用结合公司20xx年实际水平考虑到薪资费用、差旅费用、拟成立的福建圣农发展(浦城)有限公司开办费用等预计将增加的费用测定编制,财务费用https://www.unjs.com/fanwenku/508827.html
15.业务提成奖励办法15篇(全文)一、业务提成 销售人员的销售提成为:基本提成+超额提成 1、销售目标的20%为销售底额,销售底额无提成,低于一万平米的售价无折扣。 2、提成以当月回款额计算.3、产品提成:常规产品按3%提成,重点推出产品按5%提成。(每个季度公布重点推广产品) 4、超出公司规定的价格销售,超额部分的提成叫超额提成,超额提成按公司合同https://www.99xueshu.com/w/filedmzhasnc.html
16.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数. 主要业务收入变化率和主要业务成本变化率弹性系数 正常情况下,两者基本上以接近1的比率同时增加。如果大于1且差异大,两者都为负,则可能会出现多行费用扩大税前扣除范围等问题。如果与比率amp;gt; 1的差异很大,两者都是计时的,可能会存https://m.renrendoc.com/paper/86261390.html
17.企业自查报告企业自查报告(最新24篇)按照《XXXXXXXX司全面落实审计整改实施办法》的要求,XXXXX公司对违规承保、虚假退费、违规理赔、手续费及中介业务管理问题、XXXXX问题、保费核算问题、虚列费用、应收保费问题、资金管理问题、违规对外担保等十类重点问题进行了自查。 1、违规承保 20xx年度XXXX公司保费收入达XXXXXX元,各险种保费收入、 https://www.shubaoc.com/zhichang/baogao/47lj.html
18.企业年度绩效考核方案(通用6篇)包括安全、质量、进度、节能环保、管理费用、工资管理、党建工作、成本管理、合同管理、设备物资管理等。 (3)战略引领指标 包括职业资格证书、科技创新、业财一体化、法制工作等指标。 2、考核类型划分 (1)根据生产部门主营业务性质的不同,将各单位划分为: https://www.yjbys.com/hr/jixiaokaohe/3427741.html
19.销售奖励制度(通用11篇)销售业务人员个人所发生的费用包括差旅费、交通费、业务招待费、手机话费、燃料费等(暂不包括销售人员收入和产品成本)。 3、销售业务人员提成奖励细则 (1)收入结构=基本工资+驻外补贴+个人销售提成+奖金 (2)收入比例: 基本工资+驻外补贴应占到总收入的45%,按月发放 https://mip.jy135.com/zhidu/1118264.html