财务指标解读一:现金收入比 现金收入比:是指企业销售商品提供劳务收到的现金与主营业务收入之间的比值。计算公式:现金收入比=销售商品提供劳务收到的... 

现金收入比:是指企业销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入之间的比值。

计算公式:

现金收入比=销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入

分子销售商品、提供劳务收到的现金,来自于公司的财务报表:现金流量表;分母销售收入,来自于公司的财务报表:利润表。

为了便于理解,下面我们以两家上市公司的实际财务数据来举例说明:

既然,知道了现金收入比,我们怎么怎么判断这一指标是好是坏呢?

假如某个家电公司,一年的收入为2000万,但是年底收账的时候,由于个别客户拖欠款期,甚至有赖账的现象;另外他们为了减少库存,也把部分产品提前赊账给了代理商,结果只收到1200万,那么这家公司的现金收入比就是1200/2000=0.6。

假如这家公司的竞争对手,一年的收入为1000万,但是年底收账的时候,却受到了1500万的现金,由于他们的产品质量和口碑较好,好多客户和代理商都靠抢,提前给的预付款,则此公司的现金收入比1500/1000=1.5。

很多时候公司并不完全是一手交钱一手交货,还存在赊账,赖账,拖欠款期等问题,所以会形成应收账款,导致现金收入比往往小于1。

理论上讲,一家企业卖出多少产品,就应该收回多少现金,则现金收入比值为1。

如果一家企业,现金收入比值,长期低于0.8,则往往表明企业产品缺乏竞争力、缺乏优质客户、或者采用激进销售策略提前把货赊账给供应商,结果回款乏力。

如果一家企业,现金收入比值大于1,则往往表明该企业的产品有一定的竞争优势,销售回款较及时,企业的现金流周转良好,不容易出现资金链断裂问题。

基于以上的判断,我们可以看到,虽然A公司的收入比B公司高出不少,但是现金收入比值却远远小于B公司,其产品的竞争力却远不入B公司,长期看B公司的成长能力要高于A公司。

由此,我们可以有个初步的判断:如果一家公司的现金收入比值大于1,则说明公司销售回款较及时,企业的盈利质量较好;如果长期小于1,甚至低于0.8,则企业的盈利质量不容乐观,容易出现现金流周转不顺的情况。

THE END
1.销售收入是主营业务收入吗销售收入并不等于主营业务收入,销售收入包括主营业务收入和其他业务收入。 主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同,但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报。其中农业企业是指“主营业务收入”;工业企业是指“产品销售收入”;交通运输企业指https://www.dongao.com/zckjs/kj/202401224405488.html
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3.销售收入是营业收入吗商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响. 销售收入是指含税还是不含税收入? 利润表中的营业收入都是不含税的:增值税是价外税,不可能包括;缴纳营业税的,含在营业税金及附加中. https://m.acc5.com/news-shuiwu/detail_127682.html
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7.小企业会计制度二、小企业发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按实现的销售收入,贷记“主营业务收入”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金———应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。 小企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等,借记本科目,贷记“银行存款”等科目http://czj.ordos.gov.cn/zkxx/201210/t20121011_695942.html
8.营业总额是否是主营业务收入,营业收入和主营业务收入有何区别总结营业收入是指企业在从事销售商品,提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入.分为主营业务收入和其他业务收入.,看完大家都了解了嘛。 世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。 https://www.niuacc.com/zxcdkj/266823.html
9.年报营业额或营业收入是含税的吗以工业企业为例,销售产品收入被作为主营业务收入;销售材料、出租固定资产及无形资产、转让无形资产以及外购商品销售等所取得的收入,被作为其他业务收入。 以上就是小编整理的内容,按照规定营改增后年报营业额或营业收入是指不含税金额的,按照国家的规定销售不同的物品征收税率是不一样的,有一定的标准,所以缴纳税款的https://mip.66law.cn/laws/1554782.aspx
10.销售额等于营业收入吗销售额和营业收入是企业财务报表中常见的两个指标,它们在一定程度上可以相互转化,但并不完全等同。 营业收入是指企业在一定期间内从销售商品、提供劳务等主营业务中所获得的全部收入,包括销售收入、服务收入、租赁收入等。营业收入是企业经营业绩的重要指标之一,反映了企业的经营规模和经营能力。 https://www.2b2c.com/article/5341202436462853
11.4Fang>>主营业务收入主营业务成本管理费用营业外收入等区别对于商业企业,主营业务成本是购买商品的成本,也就是通常所说的进货成本。与主营业务收入一样,主营业务成本的叫法也因行业不同而有所区别,工业企业称为产品销售成本,商业企业称为商品销售成本,一些服务业务称为营业成本。 (3)主营业务税金及附加。 "主营业务税金及附加"是与本期销售收入相关的税金以及教育费附加https://www.4fang.net/doc/45/2009-09/22366.html