中级会计财务管理知识点:现金流量分析

现金流量分析是中级会计考试中《财务管理》的重要知识点,框架可分为获取现金能力分析和收益质量分析,涉及的内容包括营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率、净收益营运指数、现金营运指数等。

现金流量分析——获取现金能力分析

1、计算思路:

获取现金能力=经营活动现金流量净额/投入资源

2、营业现金比率:

①营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

②该比率反映每元营业收入得到的现金流量净额,其数值越大越好

3、每股营业现金净流量:

①每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

②该指标反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,可能就要借款分红

4、全部资产现金回收率:

①全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷平均总资产×100%

②该指标说明企业全部资产产生现金的能力

现金流量分析——收益质量分析

1、含义:

(2)如果会计收益能如实反映公司业绩,则其收益质量高。

2、净收益营运指数:

(1)计算公式

①净收益营运指数=经营净收益÷净利润

②经营净收益=净利润-非经营净收益(或+非经营净损失)

(2)净收益营运指数越小,非经营收益所占比重越大,收益质量越差,因为非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持续性较低。

3、现金营运指数:

①现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

②经营所得现金=经营净收益+非付现费用

(2)结论

①现金营运指数小于1,说明收益质量不够好。

②现金营运指数小于1,说明一部分收益尚未取得现金,停留在实物或债权形态,未收现的收益质量低于已收现的收益。

某企业购买一台设备花了120万元,按直线法计提折旧,税法残值为0,税法规定的折旧年限为10年,使用8年后该设备报废,报废时的残值收入为8万元,假设企业适用的所得税税率为25%,则该设备报废引起的税后现金流量为()万元。

A.8

B.12

C.4

D.24

答案:B

解析:年折旧额=120/10=12(万元),账面价值=120-12×8=24(万元),该设备报废引起的税后现金流量=8+(24-8)×25%=12(万元)。

现金流量分析的作用

现金流量分析可以对获取现金的能力作出评价;能够对偿债能力作出评价;并且对收益的质量作出评价;还可以对投资活动和筹资活动作出评价。

现金流量的分类

现金流量是指投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量,可以分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。其中经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动,它们是企业取得净收益的主要交易和事项。投资活动,是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

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1.营业现金比率等于经营活动现金流量净额/营业收入未来现金流量现值=100×0.9524+150×0.9070+200×0.8638+300×0.8227+200×0.7835=95.24+136.05+172.76+246.81+156.7=807.56(万元)而该公允价值减去处置费用后的净额为782万元,可回收金额为两者中的较高者,所以该生产线可收回金额为807.56万元。 中级考试交流圈 评论 首赞 会计学堂老师 10分钟前 处于成长中的公司多https://www.acc5.com/community/dynamic_2650111.html
2.上市公司现金流量分析19902021:营业收入现金含量F060301B [营业收入现金净含量] - (经营活动产生的现金流量净额)/(营业总收入);分母未公布或为https://bbs.pinggu.org/thread-11060716-1-1.html
3.营业外收入填在现金流量表的哪一栏里本文解答了关于《营业外收入填在现金流量表的哪一栏》相关内容,同时关于1、营业外收入填在现金流量表的哪一栏里,2、营业外收入填在现金流量表的哪一栏中,3、营业外收入在现金流量表里填哪项,4、营业外收入计入现金流量表哪个科目,5、营业外收入属于现金流量中的哪一项,的相关问答本篇文章福途教育网小编也整理了http://www.designclub.com.cn/190800.html
4.正业科技:发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书(草案本次交易购买的资产总额、资产净额、营业收入均超过上市公司最近一个会 计年度经审计的合并财务会计报告相应指标的 50%,根据《重组办法》第十二条 的规定,本次交易构成重大资产重组。 同时,本次交易采取发行股份及支付现金购买资产的方式,需提交中国证监 会并购重组审核委员会审核,取得中国证监会核准后方可实施。 (二https://stock.stockstar.com/notice/JC2016060100000095_18.shtml
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6.营业现金比率营业现金比率主要是指货币资金和交易性金融资产之和与企业销售额的比率,其计算公式为:营业现金比率=经营活动产生的现金流入/营业收入,体现的是营业收入中获取资金的能力。https://cadforex.com/lic/101194.html
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8.财务指标分析报告(精选10篇)20xx年度经营资产现金回收率为40%,比20xx年度经营资产现金回收率33%上升了7个百分点。公司每100元经营资产只能产生40元的现金,需约2.5年的时间,就能从营业收入收回全部经营资产;说明公司从经营活动获取现金的能力较强,不会因资产需更新换代而发生资金短缺问题。 https://www.ruiwen.com/gongwen/gongzuohuibao/918524.html
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10.计算营业现金流量时,每年净现金流量可按哪个公式来计算:计算营业现金流量时,每年净现金流量可按哪个公式来计算: A. NCF=净利+折旧-所得税 B. NCF=每年营业收入-付现成本-所得税 C. NCF=净利+折旧+所得税 D. NCF=每年营业收入-付现成本 题目标签:净现金流量现金流量金流如何将EXCEL生成题库手机刷题 https://www.shuashuati.com/ti/7352ae1349e8460181241ab663b5622f.html?fm=bdbds
11.企业财务管理,重点指标分析盈利能力指标,主要包括营业利润率、销售毛利率、销售净利率、成本费用利润率、盈余现金保障倍数、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率等。 1、营业利润率=营业利润/营业收入×100% 营业利润率越高,表明企业市场竞争力越强,发展潜力越大,盈利能力越强。 https://maimai.cn/article/detail?fid=1800114021&efid=em08afcu_lBswBYKgrF4Vw
12.请问老师,现金流量表的现金收入和营业收入有什么计算关系式?现金流量表的费用部分涉及到现金流量中的财务费用,它们往往代表了现金的收入和支出。https://www.kuaizhang.com/ask/question_7331096.html