税收营商环境评价指标评析及优化建议江苏经济报

营商环境是一个国家(地区)的重要经济软实力,关系着每个国家和地区的国际竞争力。税收营商环境是营商环境的重要组成部分,构建国际可比并具有中国特色的税收营商环境指标体系是当前的重要课题之一。本文对世界银行和国家发改委税收营商环境指标进行评析,在此基础上,聚焦提升江北新区税收营商环境首位度的目标,提出优化税收营商环境的建议。

一、税收营商环境评价指标回顾

(一)世界银行评价指标

2003年世界银行发布第一期《全球营商环境报告》,通过一系列指标对各经济体营商环境进行定量分析。2006年增加“纳税”指标,并在《世界纳税报告》中对其进行解释和分析。初期纳税指标由3个二级指标构成,2017年增加“税收流程指数”指标并保留至今。

(二)国家发改委评价指标

2017年深圳市前海税务部门构建的包括9个一级指标和26个二级指标的税收营商环境指标是我国首次自主构建的指标体系,填补了国内空白,但并未在全国推广。2018年国家发改委建立起包括23个一级指标和106个二级指标的营商环境评估体系,其后修正为23个一级指标和96个二级指标。2020年国家发改委发布《中国营商环境报告2020》,其中的纳税指标可以看成是国家层面的中国税收营商环境评价指标。2022年江苏省推出并成为税务机关检验营商环境优化程度的评价指标,为优化税收营商环境提供了更细化和有力的抓手。

二、税收营商环境评价指标评析

(一)世界银行指标评析

(二)国内指标评析

国家发改委的评价指标在设计思路上主要借鉴了世界银行,其中税收营商环境4个二级指标更是完全沿用了世界银行的纳税指标,实现了指标的“国际可比性”。在评价结果呈现上,国家发改委采用了与世界银行相同的方法,用前沿距离分数反映被测城市与表现最好的城市之间的差距。评价指标权重的设计上沿用了世界银行等权重的设计。国内无论是指标设计还是评价方法和评价结果呈现都是以世界银行为模板,保证了指标的国际可比性,但是在“中国特色”这一原则上尚有缺陷,如税收营商环境指标测度范围窄、税收营商环境评价指标未体现政务服务、税收营商环境评估指标仍有缺陷等。

三、优化江北新区税收营商环境的思考

(一)建立全方位立体化纳税服务体系

大力推广“非接触式”服务。由“办税厅窗口受理→内部流转→窗口出件”为主的模式,转化为“纳税人远程提交→税务机关后台集中处理+远程征纳沟通→邮寄出件”的模式,优选“非接触式”线上办税途径,将最大化的便利交给纳税人。

多渠道开展社会化协同共治。深入开展税邮合作,依托税邮、社区、市场合作等社会化便民服务网点建设,开展税法宣传辅导、现场办税服务和寄递服务工作。

(二)规范税收执法体系

依法履行监管职责。加强税收执法的监管、建立过错问责制度、承诺公开服务、提高行政透明度。规范税务行政处罚,实现标准化,减少自由裁量空间。加强税收执法监督,建立追责制度,在法治的框架内更好地应对涉税争议。

提升税务人员法治意识。坚持职权法定、职责法定、正当法律程序观念,严格依据宪法和法律的规定行使职权。尊重当事人程序权利观念,税务机关的行政行为不可侵犯当事人在法律上的实体权利。

(三)优化税收信息化体系

做强网上办税功能。提升网上办税服务厅功能,解决功能盲点,综合运用大数据、云计算、物联网等技术手段,保障涉税业务服务质量,确保纳税服务流程效率最大化、质量最优化。

建立跨部门跨区域联动机制。积极参与国际贸易“单一窗口”建设,加强“长三角通关一体化”数据的资源共享,逐步构建出口退(免)税全链条穿透式综合治理新机制。建立区域内重大税收违法失信案件信息发布平台,努力实现联合惩戒。

(四)加强税务专业化人才培养

提升从业人员专业素质。加大培训考核的投入力度,提升从业人员专业素质和业务水平。强化人才引进,尤其是具备经济、财务类专业知识背景,掌握一定会计、法律知识的复合型人才。

充分发挥税务中介作用。目前我国的中介服务发展还处于起步阶段,税务机关对其的监管也限于浅层次,未构建完善的中介服务管理体系。通过建立中介服务体系,由专业人员向企业与个人提供优质的涉税服务,是全世界发达国家或地区的税务实践经验。

加强不同领域人才合作。加强与高校、税务师协会、其他政府部门的交流合作,激发“产学研”创新活力,提高人才的实践应用能力。建立专家智库,并发挥其作用,为优化营商环境提供智力支持。

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THE END
1.国家营商环境评价18项指标的优化营商环境评估中常见的一些指标为以下18项,但不同地区的理解却大相径庭。理解的深度一定程度上决定了营商环境评估的优劣: 1、开办企业领域,最佳实践为2个环节、0.5个工作日、0元办理成本,北京等标杆城市探索形成了网上办理、线下“一窗受理”、再造办事流程、政府购买服务等一批改革举措。 https://zhuanlan.zhihu.com/p/715112343
2.世界银行B优化营商环境是激发市场活力、增强经济内生动力、推动高质量发展的关键之举。党的十八大以来,以习近平同志为核心的党中央高度重视优化营商环境,以营造市场化、法治化、国际化一流营商环境为目标,持续推进“放管服”改革,加快转变政府职能,https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzIxODEyODUzNg==&mid=2247496499&idx=1&sn=ed6206593e1514dcb734b4bf81b7be0d&chksm=97edfac4a09a73d26c96d4bd1c161ce534975cc6fe3108f6e296176bf259ec87f0e9dd24d7d9&scene=27
3.国家优化营商环境评价实践国家发展改革为总结2019、2020年中国营商环境评价情况,组织编写并公开出版了《中国营商环境报告2020》、《中国营商环境报告2021》,综合反映各地营商环境建设成效。 《中国营商环境报告2020》绘制了1000余张解释图表,梳理了优化营商环境各领域240余份政策文件和210余项改革亮点,汇聚了18个重点领域70个典型案例和各省、自https://www.ceweekly.cn/finance/macro/2024/0219/436926.html
4.湖北举行2023年度全省优化营商环境暨全国万家民营企业评营商环境支持工商联开展民营企业评价营商环境工作,强化评价结果运用,切实发挥以评促改作用,是党中央、国务院的重要决定。全国工商联认真贯彻党中央、国务院部署,自2018年起,以企业获得感和满意度为标尺,持续开展全国“万家民营企业评营商环境”工作,评价结果受到各方高度关注,为各地优化企业发展环境提供了重要参考。http://www.scio.gov.cn/xwfb/dfxwfb/gssfbh/hb_13842/202401/t20240102_825072.html
5.世界银行新旧营商环境评估规则方法比较——兼论优化营商环境从2002年开始,指标体系不断优化迭代,备受全球关注。《世行营商环境评估报告》披露后,短短一周之内就获得了7000多家媒体的引用,以及同期将近40,000次的下载,几乎成为唯一被广泛认可的营商环境评价指标。我国大陆地区曾经有些专家将世行评估视为洪水猛兽,认为是西方的意识形态渗透。这完全是自信不足、学习不够的体现,http://fzzfyjy.cupl.edu.cn/info/1035/15485.htm
6.我国将逐步开展营商环境评价构建中国特色指标体系林念修表示,近期国务院成立了推进政府职能转变和“放管服”改革协调小组,下设优化营商环境组,明确了其在持续提升营商环境法治化、国际化和便利化上的职责。 “在试点城市的基础上,营商环境评价将在全国推开,做到‘三个强化,三个进一步’。”林念修解释道,要强化统筹协调,进一步完善工作机制;要强化问题导向,进一步找准https://news.cctv.com/2018/08/30/ARTIP1YzRunMrCI63ac1Q8cb180830.shtml
7.关于优化营商环境的调研报告(通用10篇)近年来,按照省市县关于深化“放管服”改革、全面优化提升营商环境的实施意见精神和“营商环境提升年”总体安排部署,我县加强组织领导,明确主体责任,完善制度建设,实施专项整治,强化督查考核,积极营造快捷、高效、规范、透明的营商环境和政务服务体系,在今年四月通报的陕西省县域营商环境监测评价综合排序中,石泉县以56.23https://www.ruiwen.com/baogao/7833856.html
8.天山时评丨“万家民企评营商环境”重在良性互动天山网营商环境好不好,经营主体的感受很重要。据天山网-新疆日报报道,2024年,自治区工商联将通过8项举措助推新疆民营经济高质量发展。其中,在助力优化营商环境方面,将开展万家民营企业评营商环境工作,以民企评价促进相关部门责任落实、服务提升。 春江水暖鸭先知。新疆开展万家民企评营商环境工作,既是促进优化营商环境工作双https://www.ts.cn/xwzx/pl/202401/t20240119_18665449.shtml