给各位财务看官整理了小规模纳税人常用的16笔会计分录,记得收藏存款税金增值税进项税纳税人跨区

1、定义:小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的增值税纳税人。

2、会计分录简单:小规模体量小,业务单一,很多会计分录可以简化。

3、无进项税抵扣:小规模纳税人采用简易计税,不需要进行进项税抵扣,所以一般成本费用均取得增值税普通发票即可。

4、货与发票整体计价:购买物品不进行单独进项税核算,分录时需将进项税与物品价格合并,计获得物品的价格。

二、小规模常用16笔会计分录

1、收到股东资本投入

借:银行存款

贷:实收资本

2、领取备用金

借:库存现金

贷:银行存款

3、租房(租房计入长期待摊费用)

借:长期待摊费用一房租

4、购置电脑、办公家俱等固定资产

借:固定资产

5、购置笔、纸袋等办公用品

借:管理费用

贷:库存现金(银存)

6、支付与销售有关和各项费用

借:销售费用

贷:现金(银存)

7、采购商品,增值税直接记入产品成本中

借:库存商品(含税价格)

8、银行手续费等

借:财务费用

9、销售货物

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(按3%计提增值税)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

10、疫情期间按1%实际征收

借:应交税费-应交增值税(2%的减免)

贷:营业外收入-政府补贴

但实际上,很多会计直接按照1%计提税金。由于是小规模纳税人,分录的审核也不严格,也没有问题。

11、月未预提本月工资、福利费

借:管理费用-工资(非直接销售岗)

销售费用-工资(直接销售岗)

贷:应付职工薪酬

12、涉税的分录

(1)销售实现收入时计提增值税:

应交税费-应交增值税

(2)根据增值税计提附加税:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

(3)缴纳税费时:

借:应交税费-应交增值税

借:应交税费-应交城建税

13、利息收入

(1)应收计提

借:应收利息

贷:财务费用-利息收入

(2)实际收到利息

贷:应收利息

14、固定资产折旧

借:管理费用-折旧费(哪个部门使用计入哪个费用)

贷:累计折旧

15、材料入库

(1)购入材料或商品

如已取得发票等凭证或已支付货款,但材料或商品尚未运抵时

借:在途物资(价税的合计)

贷:银行存款(接已支付的金额)

应付账款等(按应支付的金额)

待购入的材料或商品运抵小企业并验收入库时

借:原材料/库存商品

贷:在途物资

(2)购入并已验收入库的材料,按实际成本

借:原材料(价税合计)

(3)委托外单位加工完成并已验收入库的材料,按委托加工过程中发生的实际成本

THE END
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