本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
浙江世纪华通集团股份有限公司（以下简称“公司”或“世纪华通”）于2023年5月10日收到深圳证券交易所下发的《关于对浙江世纪华通集团股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函【2023】第92号）（以下简称“《问询函》”）。公司就《问询函》中所涉及事项逐一自查、核实，对《问询函》中有关问题向深圳证券交易所进行回复，现将回复内容披露如下：
（1）请以表格形式罗列报告期内对盛趣科技、点点开曼、上海天游、七酷网络和点点北京等子公司计提的商誉减值准备金额，结合前述子公司被纳入合并报表范围以来的行业政策变化、业务模式、主要产品或服务、近三年主要财务数据、行业发展趋势、未来战略规划等，详细分析近三年（如适用）对其进行减值测试的测算过程，包括但不限于减值依据、评估方法和过程、关键假设及关键参数（如各预测期的营业收入增值率、净利率、折现率等）的选取依据及差异原因，进一步说明报告期内商誉减值准备计提金额是否审慎、合理。
回复：
（一）商誉减值准备金额明细
单位：人民币万元
于2022年12月31日，AcotzSoft资产组的可收回金额为人民币9.82亿元，超过包含商誉的资产组账面价值，超出部分金额为人民币6.23亿元，无需计提减值准备。不含ActozSoft的游戏业务资产组组合的可收回金额为184.50亿元，低于包含商誉的资产组组合账面价值的部分为84.04亿元，计算的合并财务报表中反映的归属于母公司的商誉减值损失金额为54.28亿元，占商誉原值比32.05%，具体商誉减值金额如下：
（二）子公司被纳入合并报表范围以来的行业政策变化、业务模式、主要产品或服务、近三年主要财务数据、行业发展趋势、未来战略规划等
1、行业政策变化
近年来，游戏行业政策变化主要集中于未成年防沉迷以及版号控制两方面。
（1）未成年人防沉迷监管趋严，但对游戏业务板块影响较小
（2）近三年版号发放政策变化的影响已在各年度盈利预测中充分考虑其制约影响
根据国家新闻出版署网络游戏审批信息公开结果，近年来游戏版号发放情况如下：
2、主要业务模式
游戏业务板块各公司的主营业务为游戏研发及运营。游戏运营模式主要如下：
（1）自营模式
公司在确认两个资产组组合后，主要业务模式一直保持是以研发为基础采用多种游戏运营模式的方式，即公司业务模式在近三年未发生变化。
3、主要产品或服务
公司主要产品情况如下：
4、近三年主要财务数据
不含ActozSoft游戏业务板块近三年主要财务数据情况如下：
备注：经营利润为营业收入扣除营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用及研发费用后的经营利润。
2021年经营利润较2020年减少的主要原因系2021年公司改组董事会，公司管理层变更后建立了新的游戏板块战略并更注重自研自发，加大游戏著作权的储备，2021年未产生著作权转让收入，对2021年经营利润的影响约8亿元；叠加若干境内在研新游戏延期上线的因素以及在研新游戏上线后收入不达预期的因素导致境内业务经营利润下滑。此外，境外业务2021年加速从代理发行向自研发行的模式转型，境外业务2021年持续增加自研新产品的研发投入以及持续增加自研产品商业化初期的前期市场推广投入以预期未来可以为公司游戏业务带来业绩的持续增长，两类费用合计导致公司2021年净利润较2020年减少12.7亿元，使得境外业务2021年出现较大的暂时性亏损。综上，于2021年造成公司业绩下滑的波动因素并非持续性的，上述董事会改组及战略转型等因素在2020年度预测时基于历史经验和可知信息无法合理预见。
5、行业发展趋势
（1）境内游戏市场
根据伽马数据发布的游戏产业报告显示：
2020年中国游戏市场销售收入同比增长20.71%（2019年：7.66%）；中国游戏产品海外市场销售收入2020年增长率达到33.25%（2019年：20.95%）。
2021年中国游戏市场销售收入保持持续增长，同比增长6.4%（2020年：20.71%）；中国游戏产品海外市场销售收入当年增长率达到16.59%（2020年：33.25%）。
2022年第一季度中国游戏市场实际销售收入环比增长10.08%，同比增长3.17%；然而2022年全年，中国游戏市场实际销售收入同比下降10.33%，首次出现负增长。下降的主要原因包括：一是受到境内外复杂严峻形势影响，宏观经济仍处于恢复阶段，用户付费意愿和付费能力减弱。二是行业对市场发展预期不够乐观，信心不足，头部企业立项谨慎、中小企业难获投资，游戏新品上线数量少。三是受国内综合因素影响，游戏企业面临诸多挑战，发展受限，如经营成本大幅提高、项目储备不足、现金流出现缺口、团队工作效率大幅降低等。
（2）境外游戏市场
根据Newzoo在2020年7月发布的《全球游戏市场报告2020》，预测2020年全球游戏市场规模将同比上升9.3%至1,593亿美元；但在2020年12月发布的《游戏市场更新》中，将预测全球游戏市场规模调整至1,749亿美元，同比增长20%。
根据Newzoo在2021年7月发布的《全球游戏市场报告2021》，预测2021年全球游戏市场规模将同比下降1.1%至1,758亿美元；但在2021年12月发布的《游戏市场更新》中，将预测全球游戏市场规模调整至1,803亿美元，同比增长1.4%。2021年12月发布的《2021年中国游戏产业报告》显示，中国自主研发游戏海外市场销售收入180.13亿美元，较去年增收25.63亿美元，同比增长16.59％。虽然2021年全球游戏市场规模保持平稳，但中国游戏厂商的海外市场收入份额呈现快速增长。
2022年，全球游戏市场均面临逆风，Newzoo持续下调全年市场规模预估。根据Newzoo在2022年7月发布的《全球游戏市场报告2022》，预测2022年全球游戏市场规模将同比增长2.1%至1,968亿美元；但在2022年11月发布的《游戏市场更新》中，将预测全球游戏市场规模下调至1,844亿美元，同比下滑4.3%。从整体上看，移动游戏、主机游戏的整体收入在2022年均有下滑。
综上，游戏行业2020至2021年收入规模持续增长，且在2022年第一季度的行业发展情况趋于向好，但从实际看2022年全年游戏行业首次出现负增长，因此公司基于2022年的游戏行业数据对2023年及以后的预测进行了调整是合理且符合行业趋势的。
6、未来战略规划
公司未来战略规划包括：（1）“游戏出海”战略，专注自研自发，巩固优势品类，在细分领域寻求突破；（2）“精品化”战略，巩固优势品类MMORPG赛道，拓展游戏IP全球化开发能力；（3）“长线运营”战略，加强游戏内容迭代升级，提升运营能力与用户管理，延长核心游戏生命期限。
（三）商誉减值测试评估过程分析
1、2020年至2022年减值测试主要假设相同
（1）一般假设
商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。
A．交易假设
假设所有待评估资产均可以正常有序交易。
B．公开市场假设
C．资产持续经营假设
（2）特殊假设
A．国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。
B．社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。
C．未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。
E．假设评估基准日后委托评估资产组组合的现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。
G．假设未来年度合并范围内业务结构保持不变，未来年度合并口径综合所得税率参考历史年度水平。
H．未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。
J．未考虑资产组组合将来可能承担的抵押、担保事宜。
各年度商誉减值测试一般假设及特殊假设无重大变化。
2、2020年至2022年减值测试的未来现金流量现值计算评估方法相同
根据《企业会计准则第8号一一资产减值》的规定，因企业合并形成的商誉应在每年年度终了或在会计期间内出现减值迹象时进行减值测试。
商誉减值测试评估方法应当与以前会计期间商誉减值测试采用的评估方法保持一致，除非有证据显示变更后的评估方法得出的评估结论更具合理性，或者因以前会计期间采用评估方法依据的市场数据发生重大变化而不再适用。
根据《企业会计准则第8号－－资产减值》（财会〔2006〕3号）第三章第八条，资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去直接归属于该资产处置费用的金额确定。不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。企业按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。在2022年商誉减值测试时点，不存在拟进行的交易，且公司认为市场交易价格并不直接，公司分析资产组或资产组组合的预计未来净现金流量现值与公允价值趋近，考虑资产组组合处置费用进行公允价值减去处置费用的测算，预计未来现金流量的现值高于公允价值减去处置费用后的净额，故选用未来现金流量的现值作为可收回金额。
评估采用预计未来现金流量的现值的评估方法进行评估，与公司以前会计期间商誉减值测试采用的方法一致。
基本模型如下：
考虑到商誉减值测试的一般要求，结合资产组组合的特点，基于持续经营的假设前提，采用永续模型分段预测折现的思路，估算资产预计未来现金流量的现值。具体计算公式如下：
式中：
P：资产未来现金流量的现值；
Ri：第i年预计资产未来现金流量；
Rn+1：预测期后的预计资产未来现金流量；
r：折现率；
n：详细预测期；
A：期初营运资金。
折现率计算过程如下：
根据《资产评估专家指引第11号一商誉减值测试评估》（中评协[2020]37号）文件，折现率可采用加权平均资金成本作为替代利率。
本次评估采用资本资产加权平均成本模型（WACC）确定折现率r：
Wd：评估对象的债务比率，本次评估按照可比上市公司的资本结构确认；
We：评估对象的权益比率；
rd：所得税后的付息债务利率，本次评估按照中国人民银行公布的全国银行间同业拆借中心受权公布贷款市场报价利率确定；
re：权益资本成本。本次评估按资本资产定价模型（CAPM）确定权益资本成本re；
rf：无风险报酬率；
rm：市场期望报酬率；
ε：评估对象的特性风险调整系数；
βe：评估对象权益资本的预期市场风险系数；
βu：可比公司的预期无杠杆市场风险系数；
βt：可比公司股票（资产）的预期市场平均风险系数；
βt=33%K+67%βx
K：一定时期股票市场的平均风险值，通常假设K=1；
βx：可比公司股票（资产）的历史市场平均风险系数；
:一定时期内样本股票的收益率和股票市场组合收益率的协方差；
σp：一定时期内股票市场组合收益率的方差。
由于在预计资产的未来现金流量时均以税前现金流量作为预测基础的，而用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率，以便于与资产未来现金流量的估计基础相一致。具体方法为以税后折现结果与前述税前现金流为基础，通过单变量求解方式，锁定税前现金流的折现结果与税后现金流折现结果一致，并根据税前现金流的折现公式倒求出对应的税前折现率。
3、减值测试关键参数选取对比
（1）预测关键参数对比情况
（2）关键参数选取及差异分析
A．预测期平均增长率
公司根据发展规划，每年推出数款新游戏，未来销售收入预测基于目前运营产品及新产品开发计划，即根据未来年度每年上线运营产品，参考已上线产品运营指标的变化趋势，分别计算确定未来年度不同运营产品的分成收入，然后汇总得出全部产品的运营收入。
其中，对于基准日已上线游戏产品的预测，主要根据历史运营数据及游戏生命周期对游戏剩余生命周期内的运营指标及充值流水进行趋势预测，业务流水预测主要包括月活跃用户、付费用户数、ARPPU值等。对于未来拟研发运营的游戏，依据游戏研发计划，结合已运营游戏及市场同类游戏水平进行预测。
预测期平均增长率为预测期最后一年(第五年)的收入较减值测试基期实际收入的复合增长率。
2020年度公司不含ActozSoft游戏业务实际情况：
2020年度关键参数的选取依据：
2020年度预测期平均增长率为6.6%，低于不含ActozSoft游戏业务2020年度较2019年度的收入增长率7.7%。公司考虑到代理发行产品《阿瓦隆之王》《火枪纪元》随着海外市场竞争逐步激烈，流量红利减退，将进一步压缩代理产品的营业利润，2020年境外业务重点由代理游戏逐渐转变为自研自发游戏。2020年商誉减值测试预测时，预计2021年《阿瓦隆之王》与《火枪纪元》的运营流水大幅下降，并预测代理发行合作到期后不再续约的可能性较大，于2022年不再预估产品将贡献流水。公司在2020年预测中充分考虑境外业务现有及未来计划投入的资源能够产生的自研游戏未来收入。
2021年度公司不含ActozSoft游戏业务实际情况与预测对比：
2021年度实际收入不及预期因素：
2021年度关键参数的选取依据：
2022年度公司不含ActozSoft游戏业务实际情况与预测对比：
2022年度实际收入不及预期因素：
2022年境内业务预测收入实现率约为69.6%，主要由于2022年中国游戏市场实际销售收入整体呈下降趋势。同时2022年市场竞争加剧的程度以及游戏玩家偏好的快速变化超出了2021年的预期，公司历史上曾经成功发行及运营的游戏品类在2022年受欢迎程度未达预期，导致公司境内业务部分游戏的收入较预期产生进一步下滑。2022年前述境内市场的竞争程度以及市场玩家偏好发生的快速变化，是公司在2021年度预测时基于历史运营经验及可合理获知的市场信息所无法合理预见的。
2022年度关键假设及关键参数的选取依据：
B．经营利润率
经营利润率为预测期经营利润占预测期收入的平均比率。
2020年度经营利润率的选取依据：
2021年度实际经营利润率不及预期因素：
2021年度关键假设及关键参数的选取依据：
2022年度实际经营利润率不及预期因素：
2022年度随着境内外市场竞争日趋激烈，市场投放成本大幅提高，且公司为了应对境内外市场激烈的竞争，更加注重游戏产品的质量，但在2022年第四季度重新审视后发现境内外业务部分游戏研发成果不及预期，新游戏上线延期或上线后流水不达预期，研发费用大量发生的同时未产生预期收入。公司于2022年第四季度重新审视所有在研项目进度，一方面收缩研发线，精简在研项目产品，暂停了预期收益不确定较高的项目，并进行了人员架构优化，另一方面公司决策更好地优化打磨产品，以预期能够满足市场玩家的预期和偏好。前述2022年境内外市场变化趋势与公司2021年预测时获知的市场变化趋势不同，以及公司受到外部市场影响所做出的决策应对在2021年度预测时是无法合理预见的。
公司于2022年4月终止了两款代理游戏合作，自研产品收入比重提升将提高公司整体经营利润率。此外，公司在2022年对游戏优化所做投入具有时效性，其成果预期将在未来年度通过流水表现回升和经营利润率的恢复得以逐步体现。公司在2023年第一季度上线的《FrozenCity》和《WhiteoutSurvival》都获得了超出预期的流水，2023年第一季度的经营利润率恢复到21.63%，因此公司预计预测期经营利润率有一定回升。综上分析，公司预测2023年及以后年度的经营利润率逐步趋于稳定。
C．折现率与永续期增长率
a.在选取永续期增长率参数时，是以CPI指数为基础进行判断。
永续增长率的含义是一个公司或业务达到均衡稳定状态后的一个可以无限持续的长期增长率。根据评估惯例，一般采用中国的长期通货膨胀率作为对长期稳定增长率的最佳估计值，即基于评估基准日EconomistIntelligenceUnit（“EIU”）预测值。在选取永续期增长率参数时，以CPI指数为基础进行判断。根据EIU公布的预测数据，2020年度、2021年度及2022年度中国CPI预测情况范围分别在1.5%到2.5%、1.9%到2.6%和1.8%到2.2%之间。
综合分析，2020年度-2022年度永续期增长率均为参考当年度EIU公布的预测中国CPI增长率区间确定，具备合理性。
b.整体折现率
2020年度至2022年度游戏业务板块商誉减值测试税前折现率均处于16.39%至16.59%区间内，整体折现率取值基本一致。
（四）商誉减值测算结论
单位：人民币亿元
综上分析，公司对2020年、2021年及2022年不含ActozSoft的游戏业务资产组组合商誉进行减值测试过程中，依据游戏市场的变化、公司的经营规划进行相应的分析和测算，测算结论是审慎、合理的。
鉴于不含ActozSoft的游戏业务各资产组均能受益于历史游戏业务企业合并形成的协同效应，游戏业务企业合并产生的商誉应与游戏业务各资产组组合一起进行减值测试。游戏板块模拟合并盈利情况及各子公司近三年财务状况变化如下：
不含ActozSoft游戏业务资产组近三年财务状况（合并口径）
盛趣科技（不含ActozSoft）近三年财务状况（合并口径）
七酷网络近三年财务状况（合并口径）
点点互动近三年财务状况（合并口径）
上海天游近三年财务状况（合并口径）
（一）2021年度未计提商誉减值准备的原因及合理性
根据问题1（1）回复中行业发展趋势分析所述，整体游戏行业2020至2021年保持持续增长，且2022年第一季度的行业发展情况趋于向好。游戏版号虽自2021年7月起暂停审批，但于2022年4月恢复发放，版号政策释放积极信号，大大降低了新游戏上线的不确定性。
从公司内部情况来看，2022年第一季度公司在长线运营老游戏方面，以《最终幻想14》《冒险岛》《彩虹岛》《永恒之塔》为代表的游戏等流水稳定，同比增长10%以上；在新游戏方面，2022年3月推出的手游新品《庆余年》当月稳居畅销榜前十，3至4月产品流水好于预期，公司游戏板块经营数据环比出现好转。
在储备新游戏方面，公司2021年加大研发投入，公司在针对境内及海外市场均储备了品类多元、数量丰富的产品矩阵，包括：《传奇天下》《饥荒：新家园（待定）》、新传奇类手游、《龙之谷国际版》《FrozenCity》《WhiteOutSurvival》《WonderCashCasino》等新产品。公司在2021年末进行商誉减值测试时，预期随着新游戏2022年第二季度至第三季度间开始陆续上线，将持续为公司带来收入和净利润增量，为未来收益的持续性提供支撑。
综上，根据商誉减值测试结果，公司不含ActozSoft的游戏业务资产组组合在2021年度未计提商誉减值准备是合理的。
（二）2022年第四季度计提商誉减值准备的原因及合理性
虽然公司2022年前三季度游戏板块持续盈利，营业收入达到72.57亿元，但较去年同期相比下降约20%。2022年度新上线产品《庆余年》自2022年第二季度开始流水明显低于预期，经过三季度项目调优后其流水表现未能在第四季度改善反而继续快速衰退；此外于2022年第三季度新上线的传奇类自研产品《传奇天下》作为传奇类移动端新品首例采用3D画面基于UE4引擎开发制作，公司对此寄予厚望，但上线后产品流水远低于预期，研发技术的升级以及游戏画面品质提升在经典IP传奇类项目中未能如预期带来新增用户，反而降低传奇类IP核心用户的留存。
在海外业务方面，《龙之谷国际版》推迟上线，而点点互动若干新产品例如《MafiaWorld》《WonderCashCasino》《Awaken:ChaosEra》上线后收入未达预期，于2022年第三季度继续扩大经营亏损。
2022年10月，伽马数据发布了《2022年第三季度（7一9月）游戏产业报告》。数据显示，报告期三季度，中国游戏市场实际销售收入环比同比均下降，环比下降12.61%，同比下降19.13%。Newzoo在2022年7月发布的《全球游戏市场报告2022》，预测2022年全球游戏市场规模将同比增长2.1%至1968亿美元，但在2022年11月发布的《游戏市场更新》中，将预测全球游戏市场规模下调至1844亿美元，同比下滑4.3%。
综上，不含ActozSoft的游戏业务资产组组合于2022年度计提减值准备是具备合理性的。
（3）请结合ActozSoft资产组和不含ActozSoft的游戏业务资产组的游戏资产主要经营地及其监管政策、主营业务模式、主要用户IP属地、近三年业绩表现等差异，说明报告期内两个资产组商誉减值准备比例计提存在极大差异的原因及合理性。
因此公司于每年度分别就ActozSoft资产组以及不含ActozSoft的游戏业务资产组进行独立的商誉减值测试。
ActozSoft资产组近三年业绩表现如下表所示：
其中自营的客户端游戏主要为《彩虹岛》《最终幻想14》等，有近10年的长线运营历史且流水保持稳定。
ActozSoft资产组近三年商誉减值测算结果：
综上，ActozSoft近三年业绩表现稳定，未来的收入也具备较高的可实现性。经公司聘请的第三方资产评估机构采用预计未来现金流现值方法对ActozSoft资产组进行商誉减值测算，历史年度及报告期内未计提商誉减值准备。
（4）请补充披露游戏业务资产组商誉减值评估报告。
2、报告期内，你公司对长霈（上海）投资中心（有限合伙）、浙江游码网络科技有限公司、成都灵绘文化传播有限公司、上海白兔网络科技有限公司等联营企业的长期股权投资计提减值准备7.10亿元。请补充说明报告期内长期股权投资减值准备的测算过程，包括但不限于评估方式和过程、关键假设及参数选取、减值依据等，结合前述公司主营业务、业务模式、行业发展情况、近三年主要财务数据（如适用）及长期股权投资减值准备计提金额等说明以前年度减值迹象是否已实际出现，报告期内长期股权投资减值准备计提金额是否审慎、合理。
报告期内，公司计提减值的长期股权投资如下表所示：
（一）长期股权投资减值准备的测算过程
1、会计政策
根据《企业会计准则第8号一一资产减值》，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
2、评估方法
股权估值通常可采用收益法、市场法、资产基础法三种方法进行估值。收益法，是指将评估对象在最佳用途利用中的预期收益资本化或者折现，确定其价值的评估方法。市场法，是指将评估对象与可比上市公司或可比交易案例进行比较，确定其价值的评估方法。资产基础法是指在评估资产时按估测被评估资产的现时重置成本扣减其各项损耗价值来确定被评估资产价值的方法。
（1）长霈
公司聘请具有证券期货资格的第三方资产评估机构对长霈股权价值进行测算。长霈的底层资产为港股游戏类某科技集团有限公司，其股票具有二级市场交易价格，因此先采用市场法进行公允价值估值，得到公允价值减去处置费用后的净额。此外，根据某科技集团有限公司提供的盈利预测以收益法计算资产预计未来现金流量的现值。公司参考资产评估机构出具报告的测算结果，根据《企业会计准则第8号一一资产减值》，可收回金额取两者之间孰高者。因此公司最终选取资产预计未来现金流量的现值确定其可收回金额。
（2）浙江游码
公司聘请具有证券期货资格的第三方资产评估机构对浙江游码股权价值进行测算。根据评估机构采用收益法估值出具的报告，公司以浙江游码未来现金流量现值确认可收回金额。
（3）成都灵绘
公司聘请具有证券期货资格的第三方资产评估机构对成都灵绘股权价值进行测算。根据评估机构采用收益法估值出具的报告，公司以成都灵绘未来现金流量现值确认可收回金额。
（4）上海白兔
上海白兔已于2023年一季度签订转让协议并完成处置。公司以公允价值减去处置费用后的净额确定其可收回金额。
（二）长霈情况分析
1、基本情况
于历史报告期，公司通过并购方式持有长霈开曼99.996%有限合伙份额以及长霈上海的99.9969%有限合伙份额。公司通过长霈穿透持有某科技集团有限公司69,330.94万股股票，除此以外长霈无其他底层资产。于历史报告期内，该某科技集团有限公司均处于盈利状态。
于2022年12月31日，某科技集团有限公司每股收盘价较2021年12月31日降幅约42%且2022年度收入同比下降幅度达30%，经营业绩由盈利转为亏损。公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对长霈股权价值进行测算，测算结果，公司对长霈计提长期股权投资减值准备58,280.44万元。
某科技集团有限公司最近三年经营情况如下：
根据某科技集团有限公司2022年度报告披露，受国内外经济环境以及版号政策影响，部分研发项目出现不同程度延期，新游戏产品上线受到影响。于2022年度，某科技集团有限公司营业收入为271,389.20万元，同比下降31.4%，业绩由盈利转为亏损，2022年度净亏损为21,688.00万元。
2、报告期计提减值准备测算过程
（1）减值迹象分析
i.2020和2021年未出现减值迹象
ii.2022年计提减值准备的原因
截止2022年12月31日，某科技集团有限公司公司每股收盘价较2021年12月31日降幅约42%，且2022年度收入同比下降幅度达30%，经营业绩由盈利转为亏损，公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对长霈股权价值进行测算，并采用资产预计未来现金流量的现值确定其可收回金额。
（2）关键假设及参数选取
本次根据某科技集团有限公司提供的盈利预测进行资产预计未来现金流现值的测算，主要参数包括预测期平均增长率、稳定期增长率、经营利润率以及折现率。
关键假设包括宏观经济环境稳定假设、税赋及税率无重大变化假设、业务增量如期实现假设、某科技集团有限公司管理层尽职假设等。
（3）减值测试结果
综上所述，对长霈的可收回金额为152,543.95万元，公司据此计提减值准备58,280.44万元。
（三）浙江游码情况分析
于历史报告期公司通过设立持有浙江游码30%的股权。历史年度浙江游码未发生过长期股权投资减值。于2021年浙江游码收入较上年同期降幅约49%，财务业绩由盈利转为亏损，净利润降幅达130%，出现减值迹象，公司聘请具有证券期货资格的第三方资产评估机构对浙江游码股权价值进行测算，经测算未发生减值。于2022年，浙江游码实际流水远未达到预期，营业收入亦同比进一步下滑，整体经营未取得实质性改善，公司聘请具有证券期货资格的第三方资产评估机构对浙江游码股权价值进行测算，经测算，公司以浙江游码未来现金流量现值确定其股权投资的可收回金额对其计提长期股权投资减值准备3,170.07万元。
浙江游码的主营业务为游戏的研发与运营，其业务模式主要可分为研发和游戏运营：
研发模式：作为游戏研发商，完成游戏前期研发及游戏上线后的运营与维护更新，依照约定取得相应收入；
运营模式：作为第三方游戏运营商进行运营、推广，由公司负责各项运营工作，承担运营成本并取得运营收入，同时按协议收取一定比例的分成款。
i.2021年出现减值迹象
于2021年度，浙江游码原运营游戏受游戏生命周期影响进入衰退期，而新游戏上线受版号影响滞后于预期，导致2021年度收入较上年同期降幅约49%，经营业绩由盈利转为亏损，净利润降幅达130%，出现减值迹象，公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对浙江游码股权价值进行测算。
同时，根据《中国游戏产业报告》显示，2021年中国游戏市场销售收入增长率虽出现放缓趋势，但仍保持增长，同比增长6.4%(2020年：20.71%)。
结合以上因素，根据评估机构基于浙江游码提供的盈利预测出具的报告，浙江游码于2021年底不需要计提减值准备。
于2022年度，因客观情况不可预测的变化，玩家的消费行为发生不符合预期的改变，因此在2022年度对所持浙江游码的股权计提了减值准备。
《2022年中国游戏产业报告》显示，2022年中国游戏市场实际销售收入2,658.84亿元，同比下降10.33%。游戏用户规模6.64亿，同比下降0.33%。继2021年市场规模增长明显放缓之后，中国游戏市场销售收入出现八年以来的首次下降。
由于市场整体的环境变化，和因宏观环境改变对玩家消费行为习惯的影响，2022年度浙江游码的实际流水远未达到预期，营业收入亦同比进一步下滑，整体经营未取得实质性改善。根据本年度浙江游码提供的盈利预测，公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对浙江游码股权价值进行测算，并采用资产预计未来现金流量的现值确定其可收回金额。
本次根据浙江游码提供的盈利预测进行资产预计未来现金流现值的测算，主要参数包括预测期平均增长率、稳定期增长率、经营利润率以及折现率。
关键假设包括宏观经济环境稳定假设、税赋及税率无重大变化假设、业务增量如期实现假设、浙江游码管理层尽职假设等。
（3）减值结果
公司持有的浙江游码股权的可收回金额为1,802.67万元，公司据此计提减值准备3,170.07万元。
（四）成都灵绘情况分析
于2019年度和2021年度，公司之子公司绍兴上虞赛赫股权投资有限公司和宁波七酷投资有限公司通过增资和受让的方式共持有成都灵绘49%的股权，历史年度成都灵绘未发生过长期股权投资减值。于2022年度成都灵绘受行业和人工智能影响，收入不及预期，且因对未来市场的乐观预估导致人员配置成本过高，公司出现亏损，发生减值迹象，公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对成都灵绘股权价值进行测算，经测算，公司以成都灵绘未来现金流量现值确定其股权投资的可收回金额，对其计提长期股权投资减值准备3,712.07万元。
成都灵绘主营业务为美术外包服务。其业务模式为根据需求方的要求完成角色设计、场景设计等内容后，依约收取服务费用。
i.2021年未出现减值迹象
于2020和2021年度中国游戏产业保持较高增速发展，大量的资源集中在端游和手游领域，受整体游戏行业的发展需求，作为游戏研发过程中不可或缺的美术外包服务业务同样呈现上升趋势。
于2021年度成都灵绘通过市场调研，紧跟短视频的市场热点开拓了游戏买量视频和游戏特效视频的制作业务，业务订单量显著增加。于2021年度，成都灵绘营业收入较上年同期增幅350%以上，净利润增幅500%以上，公司整体运营情况良好，不存在减值迹象。
基于2021年度良好的行业势头，成都灵绘对2022年度美术团队规模重新定义，为匹配市场预测的业务增长规模并满足客户的高质量需求，成都灵绘分别在上海、广州及厦门分设子公司，进行大量人才储备与培训，投入了大量的人力成本。
然而，根据《2022年中国游戏产业报告》显示，2022年中国游戏市场实际销售收入2,658.84亿元，同比下降10.33%。游戏用户规模6.64亿，同比下降0.33%。中国游戏市场销售收入出现八年以来的首次下降，联动美术外包行业同样受影响。
同时，随着StableDiffusion、ChatGPT的爆火，人工智能迎来了大爆发，游戏原画师正在逐步被取代。人工智能对美术外包行业产生一定冲击，订单业务下降。
截止2022年12月31日，受行业和人工智能影响，成都灵绘收入不及预期，且因对未来市场的乐观预估导致人员配置成本过高，公司出现亏损，出现减值迹象，公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对成都灵绘股权价值进行测算，并采用资产预计未来现金流量的现值确定其可收回金额。
本次根据取得的成都灵绘盈利预测进行资产预计未来现金流现值的测算，主要参数包括预测期平均增长率、稳定期增长率、经营利润率以及折现率。
关键假设包括宏观经济环境稳定假设、税赋及税率无重大变化假设、业务增量如期实现假设、成都灵绘管理层尽职假设等。
公司以成都灵绘未来现金流量现值确定其股权投资的可收回金额，据此计提减值准备3,712.07万元。
（五）上海白兔情况分析
于2017年和2019年，公司之子公司七酷网络通过增资和受让的方式取得上海白兔37%的股权，截止2021年12月31日公司对上海白兔计提长期股权投资减值准备1,632.38万元，于报告期2022年度公司对上海白兔计提长期股权投资减值准备3,807.74万元，持有期间累计计提减值准备5,440.12万元。
上海白兔主营业务为通过运营直播平台，获取直播业务收入。
i.2021年计提减值准备的原因
由于监管对网络直播行业政策变化，行业发展愈发困难，上海白兔的国内业务量随之大幅萎缩。2021年度，收入较上年同期降幅约40%，上海白兔由盈利转为亏损，出现减值迹象，故公司聘请具有证券期货资格的资产评估机构对上海白兔股权价值进行测算，对上海白兔的股权价值计提减值准备1,632.38万元。
于2022年度，上海白兔国内运营平台因政策原因永久下架，海外直播平台业务不及预期，收入进一步萎缩(较上年同期降幅达50%)，亏损加剧；上海白兔经营情况未发生改善，且营运资本出现负数，出现明显的减值迹象，公司进行减值测试。
（2）减值结果
上海白兔已于期后2023年一季度签订转让协议并完成处置。公司以公允价值减去处置费用后的净额350.00万元确定其可收回金额，计提减值准备3,807.74万元。
综上，本公司在报告期内长期股权投资减值准备计提金额审慎、合理。
报告期内，公司对长期待摊费用计提的减值准备如下表所示：
上述长期待摊费用计提减值准备的原因如下：
Awaken:ChaosEra游戏为上海瑶某科技有限公司（以下简称“上海瑶某”）研发，由子公司点点互动代理发行的一款角色扮演卡牌类玩法游戏。该游戏于2022年发布上线后，游戏内容难以满足付费用户的需求，对用户的吸引程度逐步下降，活跃用户逐渐流失。上海瑶某研发项目组曾尝试更新迭代玩法，优化游戏内的商业化模式，以提高游戏的商业变现能力。公司也尝试联动第三方IP资源对游戏进行宣传推广，提升游戏知名度以吸引流量，效果均未及预期。当前研发团队对游戏的改善和优化活动陷入了困境；由于市场用户对游戏产品的接受程度较低，公司也难以通过加大市场投放活动获取更多玩家，同时，公司预计继续运营该游戏将投入的成本高于未来能够获取的流水收益，故本年度计提减值准备。
AmongGods!（WarofDeities:DarknessRises）游戏是北京枇某网络科技有限公司（以下简称“枇某网络”）研发，由子公司点点互动代理发行的一款角色扮演卡牌类玩法游戏。该游戏于2022年上线后，因该游戏画面内容质量难以吸引该类型游戏用户群体，上线后游戏表现平平；公司曾尝试在全球多个区域开展投放推广，效果均不理想，预计未来也较难开展市场活动。同时公司预计继续运营该游戏将投入的成本高于未来能够获取的流水收益，故本年度计提减值准备。
（二）模具费减值事项
长期待摊费用中的模具费根据预期总产品数量平均摊销。2022年度，由于子公司浙江世纪华通车业有限公司的部分模具生产的塑料件等产品销量下滑严重、客商经营情况变化等因素影响，预计其可收回金额低于账面价值，存在减值迹象，公司以第三方资产评估机构出具的评估报告为依据，计提减值准备0.25亿元。
4、报告期内，你公司对专用设备计提减值准备14,394.10万元，对无形资产计提减值准备1,533.33万元。请结合前述资产的形成方式、主要用途、近三年减值准备计提金额等说明减值准备计提的具体情况，包括但不限于测算过程、主要参数及选取依据、减值迹象出现时点判断过程及可回收金额的确定依据。