导语：如何才能写好一篇出纳的职责，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
一、在董事会和总经理的领导下，全面负责本企业的财务会计工作。
二、负责实施和制定有关财务管理和会计核算方面的管理制度和办法。
三、负责固定资产的增加、减少、报废、损毁及计提固定资产折旧等日常核算工作，协调财产管理部门做好固定资产清查和对账工作。
Ktv出纳员岗位职责：
1、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务
2、每日根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及辅助记录
3、负责每日营业额的追缴。按主管、经理的安排筹储现钞。
4、按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。
5、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。
6、银行账务和支票办理：
(1)及时将部门收回的支票送交银行进账。收到银行回单时，及时登记后交给会计作账。如有银行退票，应及时交会计冲账，并重新更换支票。
(2)每月15号前作上月银行存款金额调节表，认真核对清查每笔未到账的原因，如有错账及时更正，力争将未到账款控制在最低限度内。
(4)空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。
7、会计凭证的汇总与管理：
(1)每日下午30开始汇总当日凭证，下班前应将汇总表及所附凭证交电脑室输机，如遇当日凭证少于15
(2)汇总时应负责审核每张收付凭证现金或银行存款编号，大、小写金额是否正确。
(3)每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。(4)所有会计凭证、会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。
会计做账的一般步骤：
1做账需要按照你的实际业务设置需要的会计科目;
2根据发生的业务(收付款的票据)编制记账凭证;
3根据记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账，计算各个明细科目的发生额、余额;
4根据账务数据，编制费用分摊，税金计提，工资计提等等转账凭证;(归集成本费用、计算生产成本，销售成本等)
5登记明细账，计算各个科目的发生额、余额;结转损益科目，计算盈亏。
6把全部的记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表;
【关键词】资产减值会计处理纳税调整
一、引言
税法规定和会计制度规定存在诸多不尽相同的地方,企业当期应交所得税的调整也包括了很多方面,本文重点研究在资产减值问题上,拟就企业提取和转回资产减值准备后税前会计利润和应纳税所得额之间的差异、调整及其会计处理方法予以探讨。
二、资产减值的会计制度规定与税法规定差异比较
1、资产减值的会计制度规定
《企业会计准则第8号――资产减值》中规定,企业应当在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。当资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,直接计入当期损益,在计算当期利润总额时扣除,同时计提相应的资产减值准备。
在计提资产减值准备时,根据是否可以转回计提的资产减值把资产分成了两类:第一类,在规定范围内,可以转回资产减值的资产;第二类是减值准备一旦计提,不得转回的资产。在规定范围内,可以转回资产减值的资产主要是指已计提减值准备的资产的价值回升时,企业可以在已计提的范围内转回减值准备的资产,一般是一些不提取折旧或摊销的资产。新会计准则1号、5号、15号、18号、21号、22号都有着类似的规定,规定资产负债表日,企业应当确定资产的可变现净值。以前减记资产价值的影响因素已经消失的,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的资产减值准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。而不得转回减值的资产主要是指固定资产、无形资产、《企业会计准则第8号――长期股权投资》中规定的股权投资、商誉以及适用于《企业会计准则第8号――资产减值》准则第十七条规定的资产。这些资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回。
2、资产减值的税法规定
2007年12月11日国务院的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定,未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出),不得在税前扣除;企业持有各项资产期间资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础。企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本作为企业的计税基础。
三、主要的资产减值的会计处理与纳税调整分析
1、存货减值的会计处理与纳税调整分析
企业应当定期或者至少于每年年末对存货进行全面清查,如果存货出现毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本价值等状况时,存货的成本不能全部收回,应对存货成本不可收回的部分计提存货跌价准备,借记资产减值损失,贷记存货跌价准备;当已计提跌价准备的存货价值得以恢复的,按恢复增加的金额,作相反的会计分录,即借记存货跌价准备,贷记资产减值损失,恢复增加的金额以计提的存货跌价准备金额为限;发出存货时应结转相应计提的存货跌价准备。
《企业所得税税前扣除办法》明确规定:企业计提的存货跌价准备不得在税前扣除。应调整的应纳税所得额=存货跌价准备的年末余额-年初余额。若当期发生减值时,计算结果大于零,应调增应纳税所得额,反之,若减值恢复时,应调减应纳税所得额;对于发生减值的存货出售后,本期计提的减值准备应作调增应纳税所得额处理,因结转已计提的存货跌价准备而使得利润增加时,应在年末作调减应纳税所得额处理。另外,对于存货发生霉烂变质或无转让价值时,应按流动资产的盘亏毁损处理,报经主管税务机关批准,方可在税前扣除。
2、固定资产资产减值的会计处理与纳税调整分析
固定资产折旧和减值准备的会计与税务处理差异较多,主要表现在折旧年限和减值准备的计提上,这些差异导致固定资产账面价值与计税基础不一致,从而产生应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异和永久性差异。与存货跌价准备类似,企业计提的固定资产减值准备也不得在税前扣除,因此,由于减值准备的计提产生了纳税永久性差异。企业进行纳税调整时只需将固定资产减值准备调整即可。值得一提的是,企业进行固定资产的纳税调整时往往是要结合资产折旧和减值准备同时调整的,企业存在的更多的是由于折旧方法不同而产生的暂时性差异。
3、无形资产资产减值的会计处理与纳税调整分析
存在有限使用寿命的无形资产减值准备的会计处理与固定资产减值准备类似,不存在使用寿命的无形资产无需进行摊销,只在确定发生减值以后进行计提减值准备,因此,无寿命限制的无形资产的会计处理更加简单。税法对无形资产减值的规定也与固定资产相同,纳税调整可以按照固定资产的处理方法进行。
4、商誉减值的会计处理与纳税调整分析
商誉是在非同一控制下的企业的合并中获得的。商誉发生减值时,应设置“商誉减值准备”科目进行核算,核算金额按应减记的金额计提。
在税法中规定,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。清算所得中允许扣除的商誉,也是商誉的计税基础,是商誉没有扣除减值准备时的账面价值。因此,应纳税所得额的计税基础不能扣除计提的减值准备,即要在会计利润的基础上调增计提的减值金额。在计算清算所得时,调减转回的减值准备。
5、金融资产资产减值的会计处理与纳税调整分析
金融资产主要包括应收款项,持有至到期投资、可供出售金融资产等。由于应还款方发生经营困难或其他原因只是应收款项不能收回时,企业应确认坏账,计提坏账损失,而按照税法规定,计提的坏账准备不得在税前扣除,因此应纳税所得额应在会计利润的基础上调增确认的坏账损失。同样,持有至到期投资的减值损失的会计确认和纳税调整与应收账款类似,计提的减值损失不能在税前扣除。因会计准则引入“公允价值”之后,规定可供出售金融资产利用公允价值进行计量,可供出售金融资产就有了资产减值和公允价值变动两种情况,计算更为复杂,但是同样计提的减值损失不能在税前扣除。
四、资产减值会计处理与纳税调整存在的问题与建议
【参考文献】
[1]财政部:企业会计准则2006[M].经济科学出版社,2006.
[2]古华:资产减值的会计处理与纳税调整分析[J].财会月刊,2009(11).
[3]丁向群:资产减值的会计处理与纳税处理之间的异同及改进措施[J].安徽经济报,2009(1).
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程
今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用
信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：
关键词：出纳工作；财务管理；存在的问题；作用
一、出纳岗位职责
出纳人员，从狭义上讲，仅指会计部门的出纳人员。其岗位职责主要有以下几点：办理现金收付、网上银行转账和银行柜台结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，每日清点库存现金，做到日清月结，账实相符。银行空白票据的购买及保管工作，对买入和使用的空白票据要及时准确进行登记，并使用在银行购买的专业票据登记薄登记。月度终了，及时准确的与银行对账单进行核对，做好余额调节表。重要银行印鉴的保管工作。监控企业资金账户额度，避免银行账户透支问题出现。
二、出纳人员在财务管理工作中的作用
新形势下，财务工作的复杂化、支付手段的多样化，加大了财务工作的难度，也更加需要财务工作的准确度。在这样的变革中，出纳岗位显得尤为重要，出纳工作既是财务工作的源头也是财务工作的收口，《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”这就要求，出纳岗位应设立专岗、专人，出纳是财务工作中独立的一员，分担部分财务工作，与会计岗位相互监督、相互制约。
出纳人员的工作看似简单，没有含金量，只是负责资金的流出、流入。从另一种角度看，这其实是整个财务部门的工作内容，负责整个单位的财务收支，出纳工作是整个财务工作的入口和出口。
出纳依据会计人员传递的会计凭证进行付款业务，出纳人员即是付款的执行人，也是会计凭证的最后复核人。出纳人员工作质量的好坏直接影响会计人员，一位合格的、有职业素养的出纳人员，可以通过专业的业务知识和经验，检查并复检会计凭证的合法、合理性，在予以付款，这样即大大的降低了出错率，也保证财务工作的安全性。用资金运用的是否合理得当，是财务工作质量的体现。这和出纳工作有直接的关系，出纳人员在做好基本职责以外，还有一个重要的工作内容。应定期做好本期现金流量表及未来一定预算期间内的现金流量表，本期现金流量表反映的是本期的现金流量情况，剩余资金状况，预算期的现金流量表则反映本单位未来一定期间的现金流入流出情况，合理的预算数据对会计主管和领导的决策起到至关重要的作用，能使现有资金作用最大化。
三、出纳工作中存在的问题
1.领导对出纳岗位重视程度不够
对于出纳岗位，大部分单位都觉得是无关紧要的岗位，认为只要有会计主管及会计人员即可，出纳只是执行收付工作，没有技巧性，可以由会计人员兼职。即使部分单位有意识设立专岗，在招聘时，为了节省开支等原因，对出纳人员的要求极低，与会计员岗位差别对待，部分出纳人员并非财务专业出身，某些非财务领导权利至上，签“白条”抵库，由于出纳人员没有专业的职业素养，没有财务法律常识，不按会计凭证付款或“白条”付款现象屡见不鲜，造成财务亏空，给单位带来重大的经济损失，甚至出现经济犯罪等严重后果。
2.出纳工作未能与时俱进
目前，部分单位仍就保留着传统的报销方法，所有的经济业务都采用支取大量现金用于报销。这样的报销方法，即降低了工作效率又大大的增加了财务风险。其一，在现金的支取程序上。支取现金需要开据现金支票，加盖财务专用章和法人章、背书，向开户行预约款项，车队派车等繁琐程序，大降低工作效率。其二，在现金的保管上存在较大风险。无论是在支取大额现金途中，还是剩余库存现金的保管问题上，都有极大的风险，都不利于财务工作安全、有效的进行。
3.月度对账工作不及时、不严密
月度终了，企业应及时的与银行月度明细账进行核对，做出余额调节表。即检查了业务的收支状况，又能核实付款业务的正确性，而部分单位对此没有特别要求和控制，认为这只是出纳员的职责，与其它人员不发生关系，对月度对账工作不督促、不复核。即使有的单位有月度余额调节表的监督复核岗位，但相应人员松散，没有尽职尽责，不能及时的掌控对账状况，进而不能及时发现问题，解决问题。这样的工作漏洞，为那些职业素养不高的出纳人员提供了违法犯罪的条件。真实案例屡见不鲜，出纳人员挪用公款赌博、买彩票等，亏空后无力尝还，畏罪潜逃，即使抓捕归案，依然对单位造成重大经济损失。或即使出纳人员职业素养较高，但自己或亲属有紧急用钱的事件发生，财务漏洞的出现诱使其走向了犯罪的道路。
4.相互监督制约不够
出纳人员、会计人员及会计主管，在从事财务工作中，应当相互监督、相互制约，以确保会计工作安全、准确、有条不紊的进行。出纳人员的职责有很多，其中有一项是购买及保管银行空白票据，由于空白票据在购买和使用时，都需要加盖财务专用章及法人章，部分单位为了工作方便，简化工作程序，将空白票据、财务专用章、法人章全部交由出纳员管理。从而导致支付资金无论金额大小，都没有相应的第三人有效的监督和制约，出纳员权利过大，而这种过大的权利，是一种危害性极大的“隐性”风险，一旦出现问题，其危害的结果不可预估。
四、出纳工作中存在问题的对策
1.转变思想、领导加大重视程度
2.与时俱进，掌握新的报销手段
现在是互联网信息时代，现金业务交易逐渐减少，各大银行的网银业务也相当成熟，优点诸多。因此，可以用网上银行业务代替原有的现金、支票、汇款业务。首先，减少现金报销，能够很好的降低支取及保管现金带来的风险。其次，网上银行汇款业务有对公与对私两部分，这样一来，无论是内部报销还是外部往来，都可以通过网上银行予以操作，对内减少了现金支取存在的风险；对外，减少了票据的传递丢失和损坏的风险，并且大大的提高了工作效率。最后，网上银行操作，在原有出纳员对外付款的基础上，可以增加付款的复核人员，即，出纳员对应付款的信息依照会计凭证进行系统的录入、提交审核，由上一级负责人对应付信息进行复核，复核人有权对存在疑问的款项进行拒绝付款操作，这样一来，款项的支付更加准确、安全，减少了付款出错率，有效的降低了财务风险。
3.专人严格监管月度对账、监管人与出纳共同负责
对月度对账工作要给予极大的重视，不同单位，可以针对该单位业务量的多少，以每月1号出对账单开始计算，规定出纳人员对账期限，做出余额调节表，并由专人进行复核。保证每一笔付款准确无误，每一笔付款都有相应的会计凭证，杜绝以“白条”替代会计凭证的现象。对于未达账项逐一分析，保证付款的安全性及准确性。
4.各负其责，相互监督
对于财务空白票据、财务专用章、法人章，不能为了方便工作，简化工作流程，由出纳员一个全权保管。对内而言，权利过度集中，对财务人员来说，是一种间接的犯罪诱惑和犯罪便利条件的提供；对外而言，如果发生意外盗窃事件，财务空白票据、财务专用章、法人章都在一个金库中保管，造成的财务风险和损失无法估计。因此，为了降低风险，使财务工作更好安全化、合理化，财务空白票据、财务专用章、法人章应当由出纳及会计主管分别保管，即起到一个相互监督、相互制约的作用，又能降低风险，保证安全。
五、结束语
做好出纳工作，直接影响财务管理工作的好坏，出纳员前后衔接又贯穿于整个财务管理工作中，出纳工作的合法性、规范性、科学性对财务管理有着举足轻重的作用，无可替代、不能忽视。
参考文献：
一、必须具有高度的责任心。出纳工作繁杂、琐碎，整天与数字打交道，容不得半点马虎，细心是最基本的要求，高度的责任感和事业心，一丝不苟的作风是做好这项工作的前提。只有认真履行职责，才能在工作中发现问题。
二、出纳工作职责是负责现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。出纳工作责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。因此，工作的效率很一般，对工作形成了难度，如何办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整，如何填制和审核许多原始凭证，以及如何进行帐务处理等问题，通过实践，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。
经过这几个月紧张的工作实践和总结，出纳工作是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线，因此，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：
1、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的政策水平。
2、出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填支票、点钞票等都需要深厚的基本功。作为专职的出纳员，不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
3、做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。
4、出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保安措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。
财务人员需要通过财务工作总结来总结一年来的成绩与失误、经验与教训、长处与不足等等，财务年终工作总结如何写呢下面就是小编给大家带来的财务出纳的年终工作总结模板5篇，希望能帮助到大家!
一、严格遵守财务出纳制度和税收法规，认真履行职责，组织出纳核算。
计划财务部的主要职责是做好出纳核算，进行出纳监视。自公司成立以来，计划财务部一直严格遵守国家财务出纳制度、税收法规和公司的财务制度，认真履行财务部的工作职责。从填制出纳凭证，登记会算帐簿，到编制财务出纳报表;从公司成立时的税务登记，到每个月的纳税申报;从开立银行账户，到通过银行的业务结算;计划财务部各个员工勤勤奋恳，忍劳忍怨，努力做好本职工作。财务部除按时申报纳税外，还积极配合税务局安装使用了税控装置，使用税务局推行的网上申报，使纳税更及时更正确，同时积极了解学习国家税收的法规和有关优惠政策，做到用好政策，用活政策。计划财务部对公司的资产进行严格的管理，对负债进行严格的控制，杜尽了资产流失。财务部定期对公司的固定资产进行了盘点，对公司的债权、债务进行了核对。
二、加强财务内部控制制度建设，进步财务管理水平。
建立健全财务内部控制制度、内部制约机制，进步财务管理水平，是使公司健康发展的必要保证。为了保证公司的方针、政策和公司领导的管理意志在财务的各个环节得以实施，保证出纳职员依照经公司领导认可的程序、要求办理睬计事务，保证办理睬计事务的规则、程序能够有效防范、控制违法、舞弊等出纳行为的发生。财务部制定出适用于本公司的财务制度，并严格执行了财务制度。根据公司的同一部署，财务部制定了财务部职责及财务部各岗位的职责，明确了出纳职员的职责权限、工作分工、工作规程和纪律要求。
在公司成立早期，财务部根据公司的实际情况和业务特点，制定了公司报销制度、核算流程和审核流程。并且，在公司的发展、运行中，及时调剂和修订出纳的有关规定，以适应公司业务的展开。财务部还制定了采购物品与劳务管理办法，以加强内部控制，规范采购业务。
三、努力节省开支，杜尽浪费，为公司的发展出谋划策。
为了保证公司的健康发展，在公司领导和各部分的支持下，财务部努力节省开支，杜尽浪费。财务部定期对支出做出预算，计划开支，公道分配资源，以保证公司业务发展所需要的资金。在各部分的配合下，财务部还编制了年度公司预算。财务部对业务部分的工作予以大力支持，在销售期间，财务部员工深进一线，为销售业务提供服务。
财务部在这一年里，为建立公司的出纳核算体系、本钱控制体系和内部控制体系打下了基础。
财务出纳的年终工作总结模板220__年以来，我们财务科在公司党委的领导下，在上级职能部门的业务指导下，以年初提出的“以企业效益为中心，以增强企业综合竞争力为目标，以质量贯标为主线，以人力资源管理为核心，以两烟生产经营和专卖管理为重点，以党的建设和精神文明建设做保障，实现质量记录标准化，技术业务规范化，经营管理科学化，企业效益化，推动县烟草在快车道上高速发展”为工作指导思想，全面落实预算管理，强基础，抓规范，充分发挥财务管理在企业管理所有中的核心作用，各项财务工作有了明显提高，现将20__年财务工作开展情况总结如下：
一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。
今年，将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后十五日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。
通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。
二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。
几年来，(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的出纳从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层出纳人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期出纳人员培训班，分别学习了《出纳法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站出纳人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。
同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国出纳中级职称考试，二人次参加了全国出纳初级考试。烟站出纳人员也有多人次报名参加了全国出纳初级考试。全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。
三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。
随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的`严肃性与公正性。
在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。制定了烟站出纳、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务出纳制度》和《出纳法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。
这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。
四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点。
随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。
五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备。
根据上级关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对__年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾出纳人员的指导。从出纳基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了出纳的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。
六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。
年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。
财务出纳的年终工作总结模板3财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织出纳核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在今年做了大量细致的工作：
一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织出纳核算。
财务部的主要职责是做好财务核算，进行出纳监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务出纳制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、出纳记账凭证的录入，到编制财务出纳报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业出纳制度，实现了出纳信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施ERP软件为契机，规范各项财务基础工作用。
在经过两个月的ERP项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业出纳制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了ERP项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了ERP系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行ERP系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务出纳模块升级到ERP系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模。
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的.资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业出纳制度、出纳法及其他财经法律、法规的自查活动。
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的09年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力。
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成出纳、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰出纳师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位出纳人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式。
根据经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
财务出纳的年终工作总结模板4从20__年9月米肯接手南广开始，南广财务部门的工作一直紧紧围绕着财务部门的工作计划展开，在集团的正确领导和各部门的积极配合下，围绕公司的中心目标，结合本部门的实际情况和工作重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。现将20__年财务部门具体工作情况总结如下：
一、认真细致地做好财务日常工作。
为了适应市场经济的要求，实现公司全年目标工作任务，我们财务部全面规范出纳核算和财务管理工作，进一步加强财务核算和财务监督功能，使财务人员做到既当家又理财，认真做好各项财务工作。
二、制定各项财务成本计划，严格控制成本费用。
财务部根据公司的实际情况制定了各项财务成本计划，严格控制成本费用。
三、加强资金管理，合理控制公司总体资金规模。
为了保证有限的资金能够满足公司正常生产与日常开支需要，为此，我们财务部一方面及时跟踪订单销售和退货的情况，加强销售回款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓。另一方面，积极做好往来款项的清算和货币资金的自查、自检工作。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了公司生产经营发展的有序进行。
四、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量。
五、及时向上级领导汇报，定期进行财务分析。
每月10日之前，我们财务部会及时向有关领导提供报表和财务分析报告，通过对资产负债表和利润表的分析，我们可以及时、准确地了解公司的经营情况，并将公司的财务状况汇报给领导，便于领导决策。
总之，本年度财务部全体财务人员在繁忙的工作中都表现出自己的努力和敬业。虽然已经开始按照财务制度认真做事，但是有些事情做得不够。
一是每个月的销售回款不能及时收回，建议财务人员要及时跟踪订单回款情况，并及时催收应收货款。财务部要加强应收货款的管理，加大应收货款回收和清欠力度，确保提高货款回收率。
二是建议在条件允许的情况下，开展以财务管理为中心的财务软件、ERP软件需要的更新，便于财务做账更加方便、准确，使公司领导及时全面掌握企业资源情况。
财务出纳的年终工作总结模板5在上级财务部门的业务指导下，以年初支公司提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益化，有力地推动了支公司财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务治理在企业治理中的核心作用。现将20__年公司财务工作总结如下：
一、主要指标完成情况。
1、固定费用：1—9月份累计完成。
5，完成进度计划的117.2，同比增长27.4，增加支出2312627.8。
2、三项费用：1—9月份累计完成。
5，完成进度计划的136.3，同比降低10.5，减少支出171939.2。
3、内部利润：1—9月份完成—1元，较计划进度—828.4元增亏252.7元。
二、以资金治理为契机，不断增强全员的预算治理意识。
三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。
随着我国经济建设的不断发展，财务出纳工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务出纳工作不能停留在简单的算账、报账等出纳核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真进行工作总结，吸取经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。
最近几年，分公司一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务治理工作同样迫切需要素质较高的出纳从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合支公司学分制考核，年初就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。并且于5月份开始每周三全员定时参加分公司财务处举办的新出纳准则培训，在6月份、9月份还分别参加了省公司和国网公司举办的新出纳准则培训班，通过学习，进一步了解了公司的各项治理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为明年年初即将实施的新准则打下了良好的基础。
四、以考核为手段，促进财务基础治理水平的提高。
随着企业治理的进一步深入，财务的治理职能逐渐增强。今年，支公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了双文明考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。按照分公司有关通知精神，我们又成立了资金风险安全检查领导组，具体制定了《资金治理办法》、《货币资金治理办法》、《工资资金治理办法》、《工程资金治理办法》等，将内控与内审相结合，每月都进行自查、自检工作，逐步完善了支公司的财务治理体系。
在今年的财务治理工作中，最重要的一点就是借助支公司的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将治理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的所得税汇算检查以及国家税务总局今年开展了电力专项检查。
五、积极参与企业经营治理，搞好公司财产物资的清查与盘点。
随着财务治理职能的日益显现，财务治理参与到企业治理的方方面面，这其中包括材料物资的采购和废旧物资的处理等。为加强对基层站所各项财产物资的治理，通过现场清查和新领用登记，各班站所建立了固定资产、低值易耗品以及安全工器具登记台帐。今年5月份，财务科材料治理人员加班加点对库存物资情况进行了核查，规范了材料治理基础工作，确保了库存物资的帐帐、帐实相符，提高了材料物资的利用效能，顺利通过了公司供给站的检查。下一步，随着新库房的整合投运，以及对二级库房的清理，我们还将进一步加大对材料物资的监督治理，以求全面提升财务治理水平。
六、加强资金治理，减少资金占用，提高资金利用率。
近年来，为加强对资金的统一归口治理，规范运作，强化资金使用的计划性、预算性、效率性和安全性，尽可能地规避资金风险，通过银行账户的清理归并，建立了与国网公司相适应的银行帐户治理体制。今年为进一步减少资金占用，提高资金利用率，今年重点对现金流量、未达帐项、应收应付款项、流动资产周转率等一些项目加大了考核力度，并且通过一年的运行发现现金流量明显提高，资金周转率显着加快。三是建立了统一的财务预算治理制度。通过建立覆盖支公司所有层次以及业务范围内的资金预算，确保了资金的使用合理、规范、安全、有效。四是严格执行现金治理制度，实行财务制约制度。以上制度的建立和实施更加有效地减少了资金的占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。
七、财务工作计划。
为全面搞好20__年全面预算治理与财务治理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算治理工作。
(二)结合新出纳准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上级下达的各项指标。
随着公司逐步走上良性发展轨道，经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合绩效考核治理，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化责任制的制定与落实，在售电收入增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，围绕盘活资产，对现有闲置的资产进行盘点;加大电费回收力度，保证每月电费回收真正结零;减少资金占用率，提高企业资产周转速度。
根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展出纳从业人员的培训活动，进一步搞好财会基础工作，提高治理水平。
企业越发展进步，财务治理的作用就越突出。所着企业的`不断发展壮大，对财务治理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展出纳从业人员的培训，提高出纳从业人员的水平。在提高出纳人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好出纳的基础治理工作，为更好的参与企业的经营治理工作打下坚实的基础。
超市出纳工作职责：
1、完成零售商家基于收入核算、存货核算、往来管理等财务系统业务建模,包括合同、返利、费用、核算、结算、收付、财务报告等财务管理的业务场景闭环;
2、理解行业趋势、把握行业动态、满足商家需求,持续规划、优化、迭代零售平台财务场景;
3、与财务、开发、运营等关联部门沟通协作,负责财务领域的系统设计、迭代优化;
1.编制和维护公司的总账和明细帐，及时准确地记录公司业务往来;
2.进行账务处理，整理错帐、乱帐，成本核算，固定资产管理
3.审核和录入内部各类会计凭证，协助会计主管进行预算控制;
4.向政府有关部门提交报表，缴纳各种税费;
5.办理报账、年检，协调处理工商机关的事项;
6.统一管理公司的日常财务会计工作。
工作要求：
1.拥有会计上岗证，有出纳工作经验1年以上;
2.遵纪守法，品行良好，性格稳重;
3.具备扎实的职业技能，良好的职业道德。
4.工作严谨，责任心强，做人踏实、敬业。
6.具备良好的学习能力和独立工作能力。
[关键词]大中型医院；出纳工作；重要性；技巧
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.07.006
0前言
出纳工作在财务管理和会计核算业务中属于最基础的业务环节，同时也是最关键的环节，在医院各项费用结算和经济活动中是最重要的参与者，医院虽然属于服务行业但具有自身特殊性即长期持续性。作为大中型医院的出纳每天面临医院结算资金高达上千万，除此之外还要与外界的各种人物、事件接触，那么其业务能力和职业操守成为岗位职责第一要求。出纳工作的效果对医院整体经济、财务状况具有决定性影响，因此对其真实性和完整性要求较高。可见要想成为一名合格、优秀的出纳人员，势必要付出更多的努力。
1大中型医院出纳工作重要性
1.1有效促进会计核算业务持续健康的发展
大中型医院中出纳工作作为会计核算业务中的一项基本工作，对医院的整体财务管理起到了关键的作用。因此，为了提高医院整体财务核算能力，势必要以出纳业务作为突破口。那么提升出纳人员的工作能力成为首要任务，定期对出纳人员进行培训，不断提升业务水平和职业操守是行之有效的举措，只有出纳人员的综合职业素养提升了才能有效的促进医院会计核算业务稳定、健康的发展，进而提升医院整体实力。
1.2大大减少医院经济损失
2出纳人员工作的方法和技巧
2.1提高自身素养
2.2提高安全管理意识
2.3熟练使用办公软件
2.4资金价值最大化
3总结
总而言之，大中型医院的出纳人员日常工作涉及很多繁杂的业务内容，主要包括医院的现金结算、银行收付款业务、财务票据报销和保管等等。但是当前各大中型医院内对出纳工作并没有给予足够的重视，对出纳工作的理解存在偏见，并没有发掘出纳工作给医院总体经济活动带来的效益。同时出纳人员也应该树立积极正确的工作理念，将自身业务置于医院的整体财务管理中，克服局限性，用长远、发展的眼光看待出纳工作，恪尽职守，充分发挥出纳的基础数据优势，为医院整体会计核算工作的提升打下良好的基础。
主要参考文献
乡财政所标准化建设主要是指满足乡财政所履行职能职责所必需的办公条件和便民服务需要的设施设备等。具体包括：财政所办公用房、办公家具、办公设备、标牌标识、资料归档、网络建设等。
力争我乡财政所标准化建设工作在2013年10月底前全面完成。
三、主要内容
按照县财政局统一要求，除县财政局统一采购、制作的办公设备、办公家具、标牌、标识和原有的设备外，我乡将落实好以下内容。
（一）办公用房
落实固定的办公用房，设在乡政府办公大楼二楼，包括所长办公室、会计办公室、出纳办公室共三间独立办公室。另在办公楼三楼设档案室一间。每间办公室面积12平方米，档案室面积20平方米。
（二）办公家具
1、办公桌椅：每间办公室办公桌椅各1套。
2、接待椅：每间办公室1套，共计3套。
3、文件资料柜：每间办公室1套，共计3套。
4、档案柜：按档案室面积配备，共计8套。
5、防盗门：所长办公室、会计办公室、出纳办公室各1套，共3套。
6、保险柜：出纳办公室1个。
（三）办公设备
1、电脑：用于办公用台式电脑2台，手提电脑1台。
1、打印机：用于国库集中支付的票据打印机1台；打、复印一体机1台
2、装订机：用于会计凭证装订的电动装订机1台。
3、档案盒：用于会计凭证整理保管的档案盒500个。
（四）标牌标识
1、办公室标识
办公室室标名称：为财政所的每间办公室制作门牌，标注为“所长办公室”、“会计办公室”、“出纳办公室”、“财政所档案室”，办公室门牌与党委、政府其他部门办公室门牌协调一致。
2.公示栏标牌
设置公示栏，名称为“县老马乡财政所政务公开栏”。为与党委党务公开栏、政府政务公开栏一致。
（五）制度标牌
财政所每间办公室挂放与其相应的工作职责标牌和管理制度标牌，包括财政所长岗位职责、会计职责、出纳职责，会计档案管理制度、票据管理制度、印章管理制度、资金审批制度、计算机管理制度、保密制度、财政干部廉政制度等。
【关键词】货币资金出纳内部控制
货币资金具有流动性强、控制风险高的特点，很容易形成管理漏洞，甚至被人挪用和侵吞。建立一个严谨、健全的货币资金内部控制制度，可以为单位正确的决策提供依据，保证单位内部管理决策的贯彻执行和业务目标的实现。通过提高出纳人员对货币资金管理的质量，提升对货币资金的控制，可以防止单位财产物资浪费或损失，提高会计信息准确可靠性，堵住制度的漏洞。
一、出纳是货币资金内部控制的关键岗位
二、出纳如何做好货币资金的内部控制
出纳人员应加强自身素质建设，不断完善货币资金的管理工作，严把货币资金的内部控制关，确保货币资金的安全完整，具体措施如下：
1、明确职责范围，不兼任不相容的岗位。
（3）、支付审批。单据复核、审核无误后，报领导审批，对于重要的支出业务或金额重大的支出业务，应当进行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
（4）、办理支付。出纳人员应当根据复核无误、已办理审批手续的支付申请单据，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
出纳在工作中坚持货币资金支出审批手续的规范化、制度化，既可减少某些不必要的支出，也可以防止侵吞和挪用行为发生。
3、规范日常操作，实行日清月结。
为更好的执行货币资金内部控制，达到防止虚假报销，防范的滋生的效果，出纳人员应严格按照《现金管理暂行条例》、银行结算制度办理业务，实行日清月结制度。具体措施如下：
（1）、严格按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定本单位的现金开支范围：个人劳务报酬、职工工资和津贴、向个人收购农副产品和其他物资的价款、根据国家规定颁发给个人的科教或文体等奖金、各种劳保或福利费用及国家规定的其他支出、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点（1000元）以下的零星支出以及人民银行规定的其他支出。
（2）、严格执行日清月结制度，当日发生的经济业务当天进行清理，全部登入日记账，结出库存现金余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。检查实际库存现金是否超过库存现金限额，严格控制库存现金限额，超额的现金应当日存入银行。现金收入及时存入银行，不私设“小金库”，不账外设账，更不可收款不入账。出纳支付的现金，须从库存限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，不能坐收坐支。
（3）、严格遵守银行结算纪律，不签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不无理拒绝付款，任意占用他人资金，对超过结算起点为（1000元以上）的款项，应通过银行转账、电汇等方式结算。
（4）、积极推行公务卡制度。日常公务支出和报销业务（如公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元以下的零星购买支出等）都可使用公务卡结算。实行了公务卡结算，报销人员刷卡支付，单位通过财政公务卡系统办理转账还款，大大减少了现金支出，缩短了报销流程，简化了手续，减轻了工作量。公务卡消费支出信息如收款单位、支付金额、支出用途等信息都能详细查询，能在一定程度上抑制腐败行为的发生，提高公务支出的透明度，减少现金支付结算制度存在的弊端如增开、虚开发票，假发票报销，私设小金库等现象，杜绝了虚假报销的漏洞，有效建成廉政惩防体系。
4、增强道德建设，实施轮岗制
三、结束语
总之，货币资金的控制首先需要从内部展开，通过提高出纳人员对货币资金的管理的质量，提升对货币资金的控制，减少和杜绝差错、舞弊、欺诈、挪用、贪污的机会，确保资金的完整安全。所以说加强对出纳工作的管理，加强资金的内部会计控制，对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。