临时工劳务工兼职工区别是什么?如何开票?如何会计和涉税处理?

临时工、劳务工、兼职工区别是什么?如何开票?如何会计和涉税处理?最全的汇总在这里!大家好,这一讲我们来了解一下几种企业雇员与非雇员的内容和区别,包括会计和涉税处理。

刨除与企业签订正常用工合同,由企业直接雇佣的员工,企业的劳务用工方式还有临时工、劳务工、兼职工,不同的用工方式对应不同的会计和账务处理。

01.临时工、劳务工、兼职工的概念

什么是临时工?

临时工最大的特点在于临时性,主要体现在岗位的波动性、流动性。

临时工也可以细分为两种临时工,一种顾名思义就是短期、临时的员工,另一种虽然仍然称为临时工且岗位也具有波动性、流动性的特点,但是由于企业业务需求,这种临时工的工作岗位长期存在。从是否与企业签订劳务合同角度出发,临时工也分为两种,一种是与企业签订了劳务合同的临时工,另一种是未与企业签订劳务合同的临时工。临时工常见于保洁、门卫、保安等岗位。

什么是劳务工?

劳务工是指与用工企业不直接签订劳务合同的非企业雇员,劳务工的工资直接由用工企业支付,但其劳动关系不直接隶属于企业。

劳务工的具体表现形式分为两种,一种是由劳务公司外派的劳务派遣工,另一种是没有与劳务公司的从属关系而是直接以个人的形式为用工企业工作。

前者的工资由劳务派遣公司支付,但最终承担者是用工企业,是一种如下的三角关系,后者直接由用工企业支付给被用工的个人。

相比起临时工从事的是技术含量不高的工种,如保洁、保安等,劳务工可以是专业技术人才,从事的工作可以与其他直接受雇于用工单位的员工相同,可以是短期性的,也可以是长期性的,并且直接由受雇公司派遣任务并领导,劳务派遣公司起到的更像是一个媒介公司。

事实上,这种用工方式也越来越普遍,用工企业没有直接招聘员工而是雇佣劳务工主要在于工作的灵活性,可以方便取消或收缩相应业务,或者在项目结束后直接清退劳务工,方便辞退而不需要支付劳务补偿等等。有部早些年的关于劳务派遣的日剧叫做派遣女王,反映的就是当时日本普遍存在的劳务派遣的状况,使用劳务工除了“活好不粘人”以外,也不必支付高额的退休金,受到了日本很多企业的青睐,大家有兴趣可以看看这部高分日剧。

什么是兼职工?

临时工、劳务工、兼职工的会计处理及社保、个税问题

对于前者,既然与企业有劳务关系,就需要给临时工发放工资薪金,其相应的支出计入“应付职工薪酬”,并需要为其代扣代缴相应的社保及个税,个人所得按工资薪金所得计算缴纳。当然,如果这部分员工已经由其他企业代扣代缴社保及个税的,则不需要重复缴纳。

对于后者,只是偶尔按次提供劳务并按次支付的,如企业临时请清洁工、粉刷工、搬运工位企业新办公室装修、货物搬运服务,企业通常不会设置固定的岗位,临时工提供的服务也不具有连续性,这类人员的劳务报酬支付属于劳务费,服务提供方应当去税务局代开劳务发票,企业凭劳务发票入账,个人所得按劳务报酬所得计算缴纳,企业也不需要为这种真正意义上的临时工代扣代缴社保。虽然劳务费也是人工成本,但不得计入“应付职工薪酬”,不得作为福利费、职工教育经费和工会经费扣缴限额的基数。

劳务工的会计处理及社保、个税问题

对于由劳务公司外派的劳务工,由于其劳务关系在劳务公司,因此其工资及社保由劳务公司结算,其个税由劳务公司按照工资薪金所得代扣代缴。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第三条的规定:

因此,对于企业直接雇佣个人作为劳务工并直接支付其劳务报酬的,应当计入“应付职工薪酬”并代扣代缴社保以及工资、薪金所得的个人所得税。

兼职工的会计处理及社保、个税问题

兼职工与用工企业不存在直接的劳务关系,只存在劳务关系,因此,支付给兼职工的支出属于劳务报酬支出,企业不需要为其代扣代缴社保,而兼职工需要自行去税务局代开代缴发票,在代开发票时即以支付个人所得税。

综上,我们可以看出,临时工、劳务工、兼职工只是一些口头的说法,其涵盖的内容也是相互交叉的,比如未签订劳务合同的临时工与兼职工有些类似。判定是否需要记入应付职工薪酬,是否需要缴纳社保、个税主要从是否签订劳务合同及是否直接支付报酬的角度出发。

我们用下图来总结:

03.临时工、劳务工、兼职工的涉税处理

临时工的涉税处理

对于直接签订劳务合同的临时工,按照工资列表作为入账依据,代扣代缴工资、薪金的个人所得税;

对于未直接签订劳务合同的临时工,凭税务机关代开的增值税专用发票入账,进项税额3%抵扣,不需要代缴个人所得税。

劳务工的涉税处理

对于将报酬支付给劳务公司的,由劳务公司开具劳务费专用发票,凭票入账,进项税额6%抵扣,不需要代缴个人所得税;

对于将报酬支付给个人的,按照工资列表作为入账依据,代扣代缴工资、薪金的个人所得税。

兼职工的涉税处理凭税务机关代开的增值税专用发票入账,进项税额3%抵扣,不需要代缴个人所得税。思考:生煎包公司聘用了一名临时工,每周为公司做一次清洁,每次清洁费为500元,按月结算,生煎包公司如何入账?是否需要去税务机关代开发票?根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号)规定:

以及《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:

因此,生煎包公司聘请保洁阿姨做每周一次的清洁,单次金额未超过500元的,免于纳税,其支出可凭收款凭证作为企业所得税前扣除的依据。

思考:生煎包公司雇佣某兼职程序猿做公众号小程序开发,支付劳务报酬5000元,生煎包公司是否需要代扣代缴个人所得税?

不需要。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。程序猿应自行前往税务机关由其代开发票,在代开发票的同时按劳务报酬所得在税务机关缴纳个人所得税。

关于临时工、劳务工、兼职工的区别、开票事宜以及会计、税务处理就介绍到了这里。

(全文3000余字,均为原创手码,喜欢请点亮小红心支持一下哦)

作者简介:

微微,中国注册会计师协会非执业会员,英国特许公认会计师协会(ACCA)会员,曾任职于会计师事务所及五百强跨国公司

THE END
1.谈谈兼职和非全日制用工的区别谈谈兼职和非全日制用工的区别 合同法有明确规定,非全日制用工以小时计酬为主,薪资标准不得低于于用人单位所在地规定的最低小时工资标准,劳动报酬的结算周期最长不得超过15日。而兼职工资是由双方约定而成的,也没有劳动报酬结算周期规定。 福利待遇不同https://www.aqzpw.com/wap/index.php?c=article&a=show&id=24240
2.针对问题临时工和钟点工有什么区别,我想进一步了解我作为临时工,是否你好,有合同约定吗 https://www.66law.cn/question/49724711.aspx
3.临时工和外卖送餐员有什么区别工资待遇区别 岗位名称 平均工资 较上年 临时工 ¥6.6K +16% 外卖送餐员 ¥12.1K +38% 说明:临时工和外卖送餐员哪个工资高?临时工低于外卖送餐员。临时工平均工资¥6.6K/月,2024年工资¥6.7K,2024年工资高于2023年,外卖送餐员平均工资¥12.1K/月,2024年工资¥12.2K,2024年工资高于2023年,统计依赖https://www.jobui.com/gangwei/pk/linshigong-waimaisongcanyuan/
4.兼职劳务合同和劳务合同的区别兼职劳务合同与劳务合同本质相同,均为合同关系,非劳动关系,不适用劳动法。公司只需支付劳务报酬,无需https://www.findlaw.cn/wenda/q_47057904.html
5.临时工。和兼职工的区别是什么?税务财税问答思顿乔老师 金牌答疑老师 职称:中级会计师,初级会计师 免费直播 兼职工是指有别的工作,空余时间做的另外的工作,临时工是暂时做这个工作 2021 07/21 20:26 26条追问解答 查看全部 有帮助 0 0 0结果不满意?专业老师答疑,提问更省心立即提问最新问答 查看更多https://m.chinaacc.com/wenda/detail/xt/4869213
6.兼职临时工劳务小时工如何区分.docx兼职临时工劳务小时工如何区分企业用工形式中,经常会遇到雇佣的兼职人员,在其他单位缴社保,是不是签个劳务协议就行公司这几个月需要用临时工,临时工可以不签合同,签劳务合同可以吗公司要和一个签了劳务合同的人解除合同,他现在要违法解除赔偿金,要和单https://www.renrendoc.com/paper/234483166.html
7.临时工与正式工有什么区别律师普法临时工与正式工的区别概括如下: 1、待遇不同。临时工与正式工的工资相差很大;正式工的工资是由国家财政保障,其相对稳定,而且工资较高并且退休后的待遇也不错;合同工的工资是用人部门内部经费发放的,然而工资普遍较低和扣除社保之后会更低。 2、工作权限不同。临时工在岗存续时间短,从事临时性、辅助性或者替代性的https://m.110ask.com/tuwen/10511474762902272470.html
8.顺丰快递临时工240一天在哪里?日结算的优质兼职项目!日结算的优质兼职项目! 关于顺丰快递临时工这个工作,说实话我没有太大的关注过。因为我做的工作跟这个不沾边,也没机会遇到这样的工作。不过我倒是之前有个朋友做过,那时候他还不是在顺丰,我记得没错的话是在圆通,后来他干了半年就辞职了。 前段时间我们一块聚会的时候说,这个活不好干,挺累人的。因为是网点,http://gzsstz.com/2154.html
9.临时工正式工劳务派遣工的区别到底有没有临时工的说法?和正式工、劳务派遣工有什么区别呢?临时工合法吗?不知道从啥时起,“临时工”的概念就出来了,潜意识里临时工就是没社保、没福利保障的工种,比不上正式工。这个实际上是相对有编制的“铁饭碗”正式工来说的,临时工没有编制,因此随时可能走人。而对于民营企业来说,实际上如果是5天8小时https://wenji.64365.com/75957/
10.什么是副业?兼职和副业有什么区别?该如何选择副业?相比之下,兼职是指在兼顾正式的全职工作或学业的同时,额外承担一份工作以获得额外的经济收入。兼职一般是在固定的时间段内进行,有明确的工作任务和职责。兼职较常见的形式包括临时工、兼职教师、兼职销售等。 副业和兼职的区别 副业和兼职虽然表面上有些相似,但它们在本质上有一些区别。 https://www.jianshu.com/p/d55e2d893d94
11.单位招了临时工,付的钱是按工资薪金还是按劳务报酬扣缴个人所得税?根据国税发〔1994〕089号文件规定,工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬,两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。 https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2019/12/4/art_327_237001.html
12.日结临时工app大全日结临时工软件合集日结临时工app是临时工还有兼职的平台,在软件中我们可以寻找不同地区的兼职和日结的工作,让我们可以每天度可以找到临时工作,让我们在打零工的时间可以很好的安排,找到最高薪的日结工作,并且我们也可以发布日结工作,让我们的工作被别人接单,就可以做掉,下面就给大家分享一下日结临时工app大全,拥有不同地区还有不同日结http://www.downcc.com/k/rijielinshigong/
13.江苏极易新材料有限公司招聘:兼职临时工【兼职】临时工【已过期】 4000元 包吃 基本信息 职位类别电动车相关 招聘性质全职 所在区域全丰县 学历要求初中 经验要求经验不限 招聘人数若干 联系方式 联系人王女士(联系我时,请说是在丰县人才网上看到的) 在线状态昨天来过 工作地点江苏省丰县经济技术开发区东城路与北环路交叉口查看地图 https://www.fxrcw.net/j/28460