证监会最近对上市公司拟造假的处罚力度越来越大。
投行事儿哥获悉，2021年11月22日，北京蓝山科技股份有限公司公告称：
公司已正式被证监会行政处罚！
行政处罚决定书称，该公司有两大违法行为：
1、年度报告存在虚假记载；
2、公开发行文件里编造重大虚假内容。
（一）违法违规事实：
一、公司2017年、2018年、2019年年度报告存在虚假记载
（一）公司2017至2019年度通过虚增银行存款、虚构销售业务、虚构研发支出、虚列运费支出以虚增收入、资产和利润
1.公司虚增银行存款余额
根据公司2017年、2018年年度报告，2017年、2018年年末公司账面银行存款余额分别为8,864.99万元、4,743.07万元。经查，2017年、2018年年末公司实际银行存款余额分别为630.05万元、333.87万元，公司通过虚假记账方式虚增银行存款。其中，2017年末虚增银行存款余额8,234.94万元，虚增比例为92.89%，占当期净资产的10.19%；2018年末虚增银行存款余额4,409.20万元，虚增比例为92.96%，占当期净资产的4.92％。
2．公司虚构循环购销业务，虚增收入、资产和利润
根据设立意图、人员关系、财务管理、员工工资及福利发放、资料保管等方面的证据，北京天越五洲科技有限公司、北京康居网络科技有限公司、北京博雅君立科技有限公司、成都可勤达尔科技有限公司、成都蜀晟科学技术研究所（以下简称成都蜀晟）、北京拓普星际科技有限公司（以下简称拓普星际）、北京伊普赛斯电子设备有限公司（以下简称伊普赛斯）、北京吉样林克通讯技术有限公司、北京天雨鸿大网络科技有限公司、北京中创昊天物联科技有限公司（以下简称中创昊天）等公司均由公司实际控制人实际控制。根据《企业会计准则第36号一关联方披露》第四条第十项以及《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第162号）第六十五条第四项的规定，上述公司为公司关联方。公司在2017年至2019年年报和2020年4月29日《向不特定合格投资者公开发行股票说明书（申报稿）》（以下简称《公开发行说明书》其与中创昊天的关联关系未披露或披露不准确，未披露其与其他9家公司的关联关系。
公司通过上述未如实披露的关联方以及外部客户、供应商虚构无实际生产、无实物流转的采购销售循环业务，在采购、生产、销售、库管、物流运输、财务记账等各个环节实施全链条造假。2017年至2019年，公司及其全资子公司北京中经赛博科技有限公司（以下简称中经赛博）通过虚构采购销售循环业务虚增收入共计81,092.26万元，虚增销售利润（毛利，下同）共计24,588.96万元，虚增存货共计10,610.68万元，虚增应收账款共计6,303.33万元。其中：2017年虚增销售收入29,224.26万元,虚增销售利润10,031.72万元，虚增存货6,070.71万元，虚增应收账款400.39万元；2018年虚增销售收入18,740.36万元，虚增销售利润5,449.07万元,虚增存货4,539.97万元,虚增应收账款2,768.77万元；2019年虚增销售收入33,127.64万元，虚增销售利润9,078.17万元，虚增应收账款3,134.17万元。
3.公司虚构研发业务和研发支出，虚增资产和研发费用
2017年至2019年，公司研发支出（含研究阶段支出和开发阶段支出，下同）共计44,237.03万元，均采取合作研发方式，主要研发服务供应商为公司关联方成都蜀晟、拓普星际等公司。经查，公司存在自身不具备实际研发能力、项目研发人员及验收专家未实际参与研发和验收工作、研发成果未与生产对接、伪造现场应对中介机构走访、编造研发资料应对全国股转公司审查问询等情况，无真实研发业务。
2017年至2019年，公司虚构与成都蜀晟、拓普星际的研发合同及付款，虚构研发支出共计24,858.80万元（不含税，下同）,从而虚增资产和虚增管理费用。其中：2017年虚构研发支出5,144.39万元，虚增管理费用4,682.12万元，2017年年末虚增资产总额462.27万元；2018年虚构研发支出13,172.78万元，虚增管理费用3,032.16万元，2018年年末虚增资产总额10,602.89万元;2019年虚构研发支出6,541.63万元，虚增管理费用3,534.44万元,2019年年末虚增资产总额13,610.08万元。
4.公司虚列运费支出
公司对外销售的货物均由公司安排运输并承担运费，由其唯一物流商北京新月联合汽车有限公司（以下简称新月联合）负责承运。经查，新月联合从未实际向公司提供过物流运输服务，公司也未实际发生运费支出，所有发出货物均为虚假。根据公司财务账簿，2017年至2019年，公司虚列对新月联合的运费支出共计4,146.75万元。其中：2017年度虚列运费支出1,363.29万元，2018年度虚列运费支出1,259.42万元,2019年度虚列运费支出1,524.04万元。
综上，2017至2019年期间，公司通过上述手段虚增销售收入共计81,092.26万元,虚增利润总额共计8,848.32（按实际收入乘以相应综合毛利率计算的对利润影响数，下同）万元。其中：2017年虚增销售收入29,224.26万元，占当期披露收入总额的43.20%,虚增利润总额3,966.29万元,占当期披露利润总额的51.90%,虚增年末资产总额15,148.29万元，占当年年末资产总额的13.69%；2018年虚增销售收入18,740.36万元，占当期披露收入总额的29.18%,虚增利润总额1,019.05万元，占当期披露利润总额的22.16%,虚增年末资产总额22,062.63万元，占当年年末资产总额的20.56%；2019年虚增销售收入33,127.64万元,占当期披露收入总额的49.17%,虚增利润总额3,862.98万元，占当期披露利润总额的80.67%,虚增年末资产总额16,062.11万元,占当年年末资产总额的14.20%。
（二）公司虚构处置出售资产
2019年12月，公司及中经赛博因调整生产模式处置出售生产设备，销售金额为4,383.18万元（含税）。经查，公司虚构该处置出售生产设备业务，购买方伊普赛斯实际为公司关联方且公司未实际收到出售款项，公司虚构处置出售生产设备4,383.18万元（含税），占2019年年末净资产的4.89%。
二、公司公开发行文件编造重大虚假内容
（一）公司公开发行情况
（二）公司公开发行文件“财务会计信息”部分编造重大虚假内容
公司公告的《公开发行说明书》中包括公司2017年至2019年三年的财务数据。如前所述，公司通过虚增银行存款、虚构销售业务、虚构研发支出、虚列运费支出方式，虚增收入、资产和利润，导致《公开发行说明书》中“财务会计信息”部分编造重大虚假内容。
（三）公司公开发行文件“业务和技术”部分编造重大虚假内容
（四）公司公开发行文件“公司治理与独立性”部分编造重大虚假内容
经查明，公司会计核算存在严重账实不符，未依据原始凭证记账，未按规定装订会计档案。时任财务总监长期未实际履职，由公司实际控制人之一实际履行包括财务在内的所有内部管理职责。公司在会计核算、董事及高级管理人员履职等公司治理方面存在严重缺陷。公司公告的《公开发行说明书》中“公司治理与独立性”部分存在编造重大虚假内容情形。
（二）处罚/处理依据及结果：
综合上述两项行政处罚意见：
中国证监会决定对公司责令改正，给予警告，并处以400万元罚款。