四、汇票再贴现、转贴现的处理手续专业银行以未到期的贴现汇票(包括商业承兑汇票和银行承兑汇票)向人民银行申请再贴现或是向其他专业银行转贴现，其会计处理手续，可以参照三项的手续办理。所不同的是，再贴现到期，其款项由人民银行向申请再贴现的银行收取；转贴现到期，其款项由贴现银行向申请转贴现的银行收取。
五、承兑汇票遗失或未使用注销的处理手续商业承兑汇票遗失或未使用注销，由收付双方联系处理。银行承兑汇票遗失或未使用注销，可由承兑申请人备函说明原因，并附第四联银行承兑汇票(未使用注销的交回第二、三联银行承兑汇票)，向承兑银行申请注销。银行从专夹中抽出该份第一联银行承兑汇票和承兑协议副本核对相符后，遗失的汇票，须俟汇票到期日逾一个月后，在第一、四联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“遗失注销”字样将第四联汇票加盖业务公章退交承兑申请人；未使用的汇票在第一、三联汇票备注栏和承兑协议副本上注明“未用注销”字样，将第三联汇票加盖业务公章退交承兑申请人。第一联汇票(第二联汇票作附件)代银行承兑汇票表外科目付出传票，销记表外科目登记簿。
二、银行兑付本票的处理手续兑付行接到收款人或被背书人交来的本票和两联进帐单时，应当认真审查：本票是否真实；本票上的收款人或被背书人名称是否该收款人，背书是否连续；本票填写是否符合规定，内容有无涂改，付款期是否超过；印章是否有效；是否有统一制做的压数机压印的金额，与大写金额是否一致。审查无误后，办理兑付手续。转帐支取的，在第一联进帐单上加盖转讫章作收款通知交给收款人，第二联进帐单作收入传票。其分录是：(收)××科目收款人户(付)人民银行往来科目现金支取的，经审查本票上填明收款人姓名和具有“现金”字样，并查验收款人的身份证件后，办理现金支付手续。另填制特种转帐收入、现金付出传票各一联。其分录是：(收)应解汇款及临时存款科目××户(付)人民银行往来科目(收)库存现金科目(付)应解汇款及临时存款科目××户兑付后，在本票上加盖转讫章，通过票据交换向签发行提出交换。
三、银行结清本票的处理手续签发行收到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片，经核对相符，确属本行签发，以本票作付出传票(卡片联作附件)。其分录是：(收)人民银行往来科目(付)本票科目
四、收款人或被背书人、申请人在同一行兑付和结清本票的处理手续兑付行受理本行签发的本票，除不通过票据交换外，比照上述手续处理。其分录是：(收)××科目收票人户或库存现金科目(付)本票科目
五、本票退款的处理手续因本票超过付款期或其他原因要求签发行退款时，应交回本票，并填制一式两联进帐单，第一联加盖转讫章作通知交给申请人，第二联作收入传票(如系退付现金，本联作付出传票附件)，本票作付出传票(卡片联作附件)。其分录是：(收)××科目申请人户或库存现金科目(付)本票科目银行本票遗失，签发行俟付款期满后一个月，确未发生问题时，由原申请人备函说明情况后办理退款手续。
六、专业银行须于每日将本票科目的余额划缴人民银行，填写一式四联划收凭证，第二联上加盖预留印章，连同第一联送交人民银行，第三联作收入传票，第四联作付出传票。其分录是：(收)人民银行往来科目(付)代理签发本票科目不定额本票户
三、人民银行业务机构签发本票的分录，(收)发行本票科目，(付)××科目申请人户；兑付本票的分录，(收)××科目收款人户，(付)发行本票科目。其余手续，比照专业银行会计核算手续处理。
伍、支票会计核算手续一、转帐支票的处理手续
二、现金支票的处理手续签发人开户行接到收款人持现金支票(附式十二)支取现金时，按照转帐支票一(一)1有关规定认真审查，并折角核对印鉴，还应审查是否符合现金管理的规定；背书与收款人名称是否一致；必要时可向收款人索阅证件。审查无误后，发给铜牌或对号单，交收款人凭以向出纳取款。同时从签发人帐户付出，将支票送出纳凭以付款。其分录是：(收)库存现金科目(付)××科目签发人户收款人以现金支票办理转帐时，按照转帐手续处理。
陆、定额支票会计核算手续一、签发定额支票的处理手续
(一)银行受理收购单位的支款凭证时，经审查支款凭证内容，核验印鉴无误后，填制一联特种转帐收入传票。其分录是：(收)定额支票储蓄存款科目(付)××科目付款单位户(二)专柜根据支款凭证记载分户帐，填制表外科目付出传票，(付出)有价单证科目(表外科目)签发定额支票户，并记载登记簿。在表外科目付出传票上盖章后连同支款凭证交出纳部门配发定额支票。(三)出纳部门根据表外科目付出传票，与支款凭证核对相符，查看印章齐全无误后，配发同等金额的定额支票，并逐张加盖公章和签发日期戳(大写)，将定额支票起讫号码填在支款凭证各联的备注栏内，经复核无误后，定额支票交收购部门，当面点清。定额支票存根联、支款凭证和表外科目付出传票退回会计部门。定额支票存根联代定额支票储蓄存款科目卡片帐。
二、兑付定额支票的处理手续(一)银行受理农户兑付定额支票，经审查定额支票的内容及印章无误后，按照农户需要，办理兑付现金、归还贷款或转存储蓄，定额支票超过结算期的要自签发日按照定活两便储蓄利率计付利息；银行受理商业、供销、税务等部门兑付定额支票，不论是否超过结算期的，均不计算利息。根据定额支票号码抽出存根联(卡片帐)，核对签发日期、号码相符。转帐的，填制一联特种转帐付出传票。其分录是：(收)××科目(付)定额支票储蓄存款科目按规定支付利息的还应(付)营业支出科目活期储蓄利息支出户。兑付现金的，填制两联现金付出传票。其分录是：(收)库存现金科目(付)定额支票储蓄存款科目(付)营业支出科目活期储蓄利息支出户(超过结算期的)(二)定额支票在转帐或支取现金后，要按规定位置剪角防弊。每天营业终了会计部门按号码顺序整理装订。填制表外科目收入传票，(收入)有价单证科目(表外科目)兑讫定额支票户。将定额支票送出纳部门签收入库保管。兑讫的定额支票存根联(卡片帐)，按兑付日期顺序整理，每月装订后入会计凭证档案库保管。
三、退回定额支票的处理手续签发银行收到收购单位退回未用完和超过结算期的定额支票，要核验印章，审查是否本行签发，无误后，填制表外科目收入传票，(收入)有价单证科目(表外科目)退回定额支票户。同时，填制特种转帐收入、付出传票各一联。其分录是：(收)××科目原付款单位户(付)定额支票储蓄存款科目
四、其他处理手续(一)为便于清理，每年4月底为定额支票使用划分年度。各营业单位每年在5月5日前，根据未兑付的定额支票存根(卡片帐)，按签发日期顺序抄制一式两份年度清单，一份留存备查，一份送交管辖行。同时抄制已兑讫定额支票年度清单连同年度已兑讫的定额支票全部送交管辖行。(二)兑讫的定额支票保管年限为五年，管辖行在销毁前，应认真组织复核，清点无误后，填制一式两份销毁表，由会计负责人和经办人共同签章，经行长(主任)审查后报地、市行组织复审和监销。(三)收购单位需跨区收购使用定额支票时，有关银行应事前商定代理兑付事宜，并预留印鉴，由代理兑付行核验。做到手续清楚，安全可靠，防止与本行定额支票混淆。
二、电汇的处理手续(一)汇出行的处理手续汇款人委托银行办理电汇时，应按照信汇凭证的填写要求向银行填制一式三联电汇凭证(附式十四)，第一联回单，第二联支款凭证，第三联发电依据。汇出行受理电汇凭证时，比照信汇审查，无误后，第一联电汇凭证加盖转讫章退给汇款人，第二联作付出传票，其分录与信汇相同。并根据第三联电汇凭证编制三联电划代收报单凭以向汇入行拍发电报。电汇凭证上填明“现金”字样的，应在电报的金额前加拍“现金”字样。对跨系统银行汇款的，比照信汇的处理手续办理。(二)汇入行的处理手续汇入行接到汇出行或转汇行发来的电报，经审核无误后，应编制三联电划代收补充报单，第一联代联行来帐卡片，第二联代收入传票，第三联加盖转讫章代收帐通知交给收款人或作付出传票附件，其余各项处理手续，均与信汇相同。
捌、委托收款会计核算手续一、收款人开户行受理委托收款的处理手续(一)收款人办理委托收款时，采取邮寄划款的，应填制一式五联邮划委托收款凭证(附式十六)，第一联回单，第二联收款凭证，第三联支款凭证，第四联收帐通知，第五联付款通知。采取电报划款的，应填制一式五联电划委托收款凭证(附式十七)，第一联回单，第二联收款凭证，第三联支款凭证，第四联发电依据，第五联付款通知。收款人应在第二联委托收款凭证上加盖单位印章后，将其结算凭证和有关单证提交开户行。(二)收款人开户行收到上述凭证后，应按照委托收款方式有关规定和填写凭证的要求进行认真审查，无误后，对委托收款凭证作如下处理：将邮划或电划凭证第一联加盖业务公章，退给收款人。将邮划或电划凭证第二联专夹保管，并登记发出委托收款凭证登记簿。将邮划或电划第三、四、五联凭证(均在第三联上加盖带有联行行号的结算专用章)连同有关单证，一并寄交付款人开户行。收款人开户行(信用社)如不办理全国或省辖联行业务，向付款人开户行直接发出委托收款凭证的，均应在委托收款凭证的“备注”栏加盖“款项收妥请划收××(行号)转划我行(社)”戳记，以便付款人开户行向指定的转划行填发报单。
玖、结算业务收费和罚款处理手续一、收取凭证工本费的处理手续(一)单位或个人向银行领购结算凭证时，应填写一式三联结算凭证领用单(以下简称领用单)。领用空白重要结算凭证应加盖预留银行印鉴。(二)银行收到单位或个人交来的领用单时，应审查所填内容是否正确，核对加盖的预留银行印鉴是否相符。按照不同凭证的成本价格，向领用人收取凭证工本费，第二联代收入传票，第三联代付出传票(收现金的本联注销)，第一联加盖现金收讫章或转讫章及经办名章，交领用人。其分录是：(收)××科目××户(付)库存现金科目或(付)××科目付款人户如系定期汇总收费的，凭领用单第二联登记凭证定期汇总收费登记簿(以甲种帐页代替，按单位分别设立帐户)。第二联领用单专夹保管，俟定期汇总收费时，与登记簿核对相符后，汇总填制收入传票(第二联领用单作附件)，另填制一联转帐付出传票(第三联领用单作附件)，办理转帐。
二、收取邮电费的处理手续(一)银行办理结算业务按照所附的“银行结算业务收费表”规定的范围和标准向客户收取邮电费。随邮电局收费标准的变动，银行应随时调整收费标准。邮电费采取当时计收和定期汇总计收两种方法。其分录是：(收)业务费支出科目邮电费户(付)库存现金科目或(付)××科目付款人户(二)邮电费，一律由经办银行向委托人收取。
三、收取手续费的处理手续(一)银行办理结算业务暂按所附的“银行结算业务收费表”规定的范围和标客户收取手续费。手续费采取当时计收和定期汇总计收两种方法。其分录是：(收)暂收款项科目(付)库存现金科目或(付)××科目付款人户(二)支票的手续费由经办银行向购买人收取，其他结算的手续费一律由经办向委托人收取。(三)收取的手续费按一定比例分成。其分录是：(收)营业收入科目手续费户(收)专用基金科目手续费户(付)暂收款项科目四、收取结算罚款的处理手续银行对单位和个人违反结算纪律和规定，按照《银行结算办法》的规定处以罚款。其分录是：(收)营业外收入科目罚款收入户(付)××科目××人户