「业务招待费扣除标准」企业的业务招待费占收入的比例是多少

核定征收的,按收入计算缴纳所得税,计算公式:

应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率

查账征收的,按利润计算缴纳所得税,计算公式:

应交所得税=利润总额*所得税税率

企业所得税的征收管理规定:

(一)纳税地点

会计制度对业务招待费的会计处理应当计入管理费用。在实际工作中,需要根据实际情况记入相应的科目。如管理部门发生的招待费用一般计入管理费用,销售部门发生的业务招待费计入销售费用,车间发生的业务招待费计入制造费用。具体分录如下:

借:管理费用/制造费用/销售费用—业务招待费

贷:库存现金/银行存款

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。

报销招待费的会计分录:

借:管理费用——业务招待费

贷:银行存款或库存现金

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出,也作为管理费用核算。

管理费用包括哪些

管理费用是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用;

销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用;

制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

业务招待费税前扣除的标准

销售费用一般包括以下四个方面的内容。为了核算企业在销售商品过程中发生的各项费用,企业应当设置“销售费用”账户。该账户借方反映企业发生的各项费用,贷方反映期末转入“本年利润”账户的销售费用;“销售费用”账户结转“本年利润”账户后,期末应无余额。

业务招待费在企业所得税税前的列支标准是:按发生额外的60%与收入的千分之五相比较,取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增,不能在企业所得税税前列支。

如业务招待费发生额外是10万元,当年营业收入是1000万元,业务招待费的60%是6万元,收入的千分之五是5万元,因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支,属于调增应纳税所得额5万元。

如业务招待费发生额外是10万元,当年营业收入是1500万元,业务招待费的60%是6万元,收入的千分之五是7.5万元,因此只能在企业所得税税前列支6万元。另外10-6=4万元不能在企业所得税税前列支,属于调增应纳税所得额4万元。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。注意:这里的营业收入=主营业务收入+其他业务收入。

总账是对会计要素的具体内容进行总括反映的账户,是提供各种总括分类的核算资料的账户。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何企业单位都必须按规定设置总分类账。

会计主体是指会计工作服务的特定对象,是企业会计确认、计量和报告的空间范围。为了向财务报告使用者反映企业财务状况、经营成果和现金流量,提供与其决策有用的信息,会计核算和财务报告的编制应当集中反映特定对象的活动,并将其与其他经济实体区别开来,才能实现财务报告的目标。

包装物押金会计分录:收到包装物押金属于其他应付款科目,会计分录为:借:银行存款/库存现金,贷:其他应付款。支付包装物押金属于其他应收款科目,会计分录为:借:其他应收款,贷:银行存款/库存现金。

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业的所得税税率分为25%和20%(目前减按10%)两种基本情况;符合条件的小型微利企业适用税率为20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%。

西南政法大学经济法学硕士、中国注册会计师(非执业),法律职业资格,拥有多年的银行、资产管理公司法务经验。2007年起开始从事注册会计师考试培训,2009年起开始从事会计职称考试和税务师考试培训。

经济学博士,中国财政科学研究院博士后。1995年开始从事《经济法》考试辅导,1998年开始编著“轻松过关”系列图书。

中国注册会计师、税务师,全国律师协会会员、天津市律师协会会员、天津市税务师协会会员,就职于天津某知名律师事务所,理论基础殷实,实务经验及考试辅导经验丰富。

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1.卖房产的预收款,是否需要预缴企业所得税?纳税毛利额税费优惠政策答: 根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》(国税发〔2009〕31号)第九条的规定:企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实https://www.163.com/dy/article/JJ7MCT0G05565SA7.html
2.老师,税法有规定销售费用占销售收入多少才能抵扣不税法规定,销售费用可以抵扣税收,但销售收入和销售费用比例必须在1:1或者1:2之间,即如果月销售收入确定https://www.kuaizhang.com/ask/question_7169309.html
3.每日一税《研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合【20160821 每日一税】《研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求才能认定高新技术企业》http://www.360doc.com/content/20/0804/16/71038181_928490395.shtml
4.管理费用占销售收入比例各个行业不同,管理费用、销售费用占销售收入的比例也不相同,据实发生的就是合理的。假设毛利率30%,净利率6%,则销售费用和管理费用、财务费用三项比例合计应不超过24%。一般销售费用占比5%-15%之间,管理费用占比10%-15%之间。此外,还可以参考同行业上市公司的年报,上面可以显示管理费用、销售费用占销售收入的比例。https://www.110ask.com/wenda/v-5977237591446331303.html
5.国家税务总局江苏省税务局网站税收优惠四减免税额优惠(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条) 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业: (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例; https://jiangsu.chinatax.gov.cn/art/2024/3/11/art_9674_239041.html
6.天津国税解答享受高新技术企业所得税优惠的33个问题(二)研究开发费用占销售收入不低于规定比例; (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例; (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例; (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 2.2016年修订认定办法的背景是什么? 答:根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》有关规定,2008https://www.chinaacc.com/shuishou/gddt/zh1703138272.shtml
7.小湘说税企业所得税汇算清缴专题(十二):高新技术企业所得税优惠留存备查资料包括:高新技术企业资格证书;高新技术企业认定资料;知识产权相关材料;年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;年度职工和科技人员情况证明材料;当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及https://www.thepaper.cn/newsDetail_forward_27099232
8.企业所得税筹划论文通用12篇一是对于符合国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税优惠税率,其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定,因而对于欲享受高新技术企业税收优惠的企业必须对研发费用从长计划。 二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵https://dwxyj.xueshu.com/haowen/50528.html
9.工商财税知识52.土地进行评估增值,入账成本是否符合税法相关规定; 53.是否按照已开发项目与待开发项目的占比、开发项目的完工比例以及销售(视同销售)面积与可售面积之比等合理比例确定当期的开发成本,是否虚增销售面积,多计当期开发成本; 54.是否提前结转未销售的产品成本、混淆开发成本和期间费用; http://www.028daye.com/weixin/index.php?mod=mobile&id=746&name=shopwap&do=mypage
10.企业所得税年度纳税申报表填报解析之四十七—A107041《高新技术八、销售(营业)收入 30 九、三年研发费用占销售(营业)收入的比例(15行4列÷29行4列) 31 减免税额 十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税 32 十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额 高新技术企业资格的纳税人均需填报本表。纳税人根据税法、《科技部 财政部 国家税务总局关于https://www.360doc.cn/article/9012075_759113634.html
11.业务招待费节税四大技巧我国的税法借鉴国际做法,同时结合原税法按销售收入的一定比例限制扣除的经验,对业务招待费实行双重扣除限额标准,从严控制税前扣除限额。在纳税申报处理中,税务机关允许将企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,且扣除总额全年*6不得超过当年销售(营业)收入的5%。 https://www.gaodun.com/shiwu/871752.html
12.三棵树:首次公开发行A股股票招股意向书股票频道总额的比例 报告期内,公司享受的税收优惠对公司经营业绩产生了一定程度的影响。随 着公司营业收入的快速增长,公司研发投入占营业收入的比重呈现下降趋势。 2014 年度,公司最近三年研发费用占营业收入比例未能满足《高新技术企业认 定管理办法》第十条“最近一年销售收入在 20,000 万元以上的企业,比例不低 于3%”的高新https://stock.stockstar.com/notice/JC2016051600001358_41.shtml
13.高企国科发火〔2016〕32号详细解读四、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求: 1.解读: 研究开发费用归集范围:人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、长期待摊费用、无形资产摊销费用 、设计费用、装备调试费、用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用(如会议http://www.zhaics.com/gxrz/83.html
14.《财务与会计》重点解读:收入成本费用和利润(10)房地产销售,自行开发并销售的按商品销售收入的确认原则确认,如订立合同且不可撤销的,按建造合同的规定确认收入 (11)延期收取价款的如分期收款,按应收的合同或协议价款的现值确定公允价值,以公允价值确认收入,差额在合同期内以实际利率进行摊销,记入财务费用 http://www.flxihuluntan.zju.edu.cn/2020/1005/c54107a2204376/page.htm