2020年《经济法基础》第五章企业所得税个人所得税法律制度:企业所得税的应纳税所得额―收入总额

企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。

企业取得收入的非货币形式,包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。

1.销售货物收入

销售货物收入,是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

除法律法规另有规定外,企业销售货物收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

①销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。

②销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

③销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

④销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。

(2)采用售后回购方式销售商品的,销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的,如以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用。

(3)销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。

(4)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

(5)债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

(6)企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

2.提供劳务收入

(1)提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

(2)企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(百分比)法确认提供劳务收入。

(3)企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额,根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认为当期劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额,结转为当期劳务成本。

3.转让财产收入

转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入。

4.股息、红利等权益性投资收益

股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

【提示】一般按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

5.利息收入

利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

6.租金收入

租金收入,是指提供有形资产的使用权取得的收入。

租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认租金的实现。

7.特许权使用费收入

特许权使用费收入,是指提供专利、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

8.接受捐赠收入

接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【提示】会计上计入“营业外收入”,计入利润总额。

【提示】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

9.其他收入

其他收入,是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的企业收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

10.特殊收入

(1)以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

(3)采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。

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1.「收入」其他业务收入借方增加还是减少其他业务收入,借方表示减少,贷方表示增加。确认收入,计入贷方科目;冲减收入,计入借方科目。销售材料收入:借:银行存款,贷:其他业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)。 收入是指什么 收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 https://www.dongao.com/wdzt/zckjs_sr_4342848/
2.企业所得税这16项收入到底该如何确认一、企业的收入总额包括哪些? 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括: (一)销售货物收入; (二)提供劳务收入; (三)转让财产收入; (四)股息、红利等权益性投资收益; (五)利息收入; (六)租金收入; (七)特许权使用费收入; (八)接受捐赠收入; (九)其他收入。 《企业所得税法》(https://m.66law.cn/laws/457714.aspx
3.其他收入不计入作为广宣费计税基础的销售收入中,所以属于营业外是的,不能计入。能作为广宣费的依据的营业收入,包括主营业务收入和其他业务收入以及视同销售收入。这里https://www.gaodun.com/ask/1174364.html
4.高新技术企业中销售收入包括其他业务收入吗?高新技术企业中销售收入包括其他业务收入吗?下面由华审网 高新技术产品(服务)收入占比是指高新技术产品(服务)收入与同期总收入的比值。 1、高新技术产品(服务)收入 高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于https://m.5scpa.com/knowledge/20035.html
5.申报资料中的销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和,主营业务申报资料中的销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和,主营业务收入与其他业务收入按照企业会计准则的口径计算。()A.正确B.错误的答案是什么.用刷刷题APP,拍照搜索答疑.刷刷题(shuashuati.com)是专业的大学职业搜题找答案,刷题练习的工具.一键将文档转化为在线题库手机刷https://www.shuashuati.com/ti/45ae835cf302420dabe8eac699dc51d6.html
6.其他业务收入包括哪些,其他业务收入是指什么代理记账那么,具体来说,其他业务收入都包括哪些呢?这其中涵盖了各种各样的收入项目,如会计材料销售收入、代购佣金收入、包装租金收入以及其他收入。举例来说,材料销售收入指的是企业通过销售材料、废料等而获得的收入。而代理买卖的佣金收入则是指企业作为代理人进行商品买卖,并从中获取的费用收入。包装租赁收入则是通过租赁或出https://www.shjszhuce.com/daizhang/13622.html
7.?销售净额在财务报表中怎么看4、销售收入净额通常在企业的财务报表中的利润表(或损益表)中呈现. 5、销售额=销售量×平均销售价格.利润表的营业收入是主营业务收入+其他业务收入,基本可以反映企业当期销售额情况. 6、销售收入净额是指从当期销售收入中扣除的项目,如销售折扣、销售折扣、销售退货等.而不是营业额减去所有费用.净销售额=总销售额https://www.kuaizhang.com/news/detail_64010.html
8.销售收入是营业收入吗营业收入包括主营业务收入和其他业务收入.主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入.如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入. 商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入在企业收入中所占的比重较大,它对企业的经济效益有着举足轻重的影响. https://m.acc5.com/news-shuiwu/detail_127682.html
9.填报指南丨住宿和餐饮业澎湃号·政务澎湃新闻(1)长租房收入计入其他收入 (2)与会计科目中的“其他业务收入”不完全对等 例: 某餐饮企业法人单位向其下属分店出售食品、饮料、烟酒等库存商品,并开具增值税发票,如此项收入在会计科目中计入“其他业务收入”,在填写主营表时,需要将此部分收入单独分劈,填在“商品销售额”中。 https://www.thepaper.cn/newsDetail_forward_16998316
10.《财务与会计》重点解读:收入成本费用和利润收入是日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。通常包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建造合同收入、租赁收入等,不包括为第三方收取的款项。收入可以按企业经营业务的主次分为主营业务收入和其他业务收入。 http://www.flxihuluntan.zju.edu.cn/2020/1005/c54107a2204376/page.htm
11.根据规定,销售(营业)收入包括哪些?因此,销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入. 业务招待费会计与税法处理的差异 1、企业在日常经营过程中发生的与生产经营有关的业务招待费按会计规定可据实计入相应的成本费用中,税法规定要按一定比例扣除,形成的差异在企业所得税申报时进行纳税调整. http://www.canet.com.cn/shuiwu/682511.html
12.营业收入和销售收入一样吗营业收入和销售收入不一样,营业收入指企业在日常生产经营过程中从事主营业务或其他业务所取得的收入,即主营业务收入和其他业务收入的汇总,而销售收入属于主营和其他业务收入的范畴,是营业收入的内容之一。 其中主营业务收入指企业确认的销售商品、提供服务等主营业务所取得的收入;其他业务收入指企业确认的除主营业务活https://www.kuaiji.com/zhuanyewenda/220339019.html
13.(11)保代第二章之收入费用利润我先写文字版,后上传图片版,图片版上保留有原格式和黄色红色标注的重点 收入 按照业务主次分为:主营业务收入、其他业务收入 按照业务内容分为:①销售商品收入(1-4加表格内容)https://www.jianshu.com/p/1c4a1885927e
14.4种审计方法,搞定常见收入舞弊(四)其他收入不入账,形成小金库 当前,部分单位收入循环中舞弊的方法还有将无票销售业务及非主营业务收入不入账,形成“小金库”。这种做法不仅造成了国有资产的流失,而且还容易滋生腐败。这种做法总结起来有下几个方面: 一是截留、隐匿部分主营收入。如在经营中若对方不要发票或是企业的代销收入,企业就不作销售处理,http://www.fanwubi.org/Item/200716.aspx
15.营业收入包括企业主业务和其他业务收入法律知识听律网2、其他业务收入,是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入。 包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售,提供劳务性作业收入,房地产开发收入,咨询收入,担保收入等其他业务收入。其他业务收入在企业收入中所占的比重较小。 法律依据《公司法》 https://www.471.cn/zhishi/5910186.html
16.新收入准则:工业企业销售产品的运费,该如何进行账务处理?1、属于单项履约义务的,即通常情况下该运输发生在控制权转移至客户之后(确认销售收入之后),相应的对价确认为营业收入,发生的运费确认为营业成本(通过“合同履约成本”归集),在报表附注中的营业收入和营业成本中单独作为提供服务来披露。 2、属于非单项履约义务的,即通常情况下该运输发生在控制权转移至客户之前(确认销售https://developer.kingdee.com/article/322050812673855488?productLineId=0
17.「报税流程」税法所有税种计算公式太全了!1.工资和报酬收入: 应纳税额=应纳税所得额×使用税税率-快速扣除 2.稿费收入: 应纳税额=应纳税所得额×使用税税率× (1-30%) 3.其他收入: 应税金额=应税所得×使用税税率 不及物动词其他税收 1、征收城市农业土地使用税 年应纳税额=应税农用地总面积(平方米)×使用税税率 http://www.hkkaixin.com/content-56-140369-1.html