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为进一步落实“一改两为”工作要求,不断优化营商环境,提高纳税人满意度,我局围绕部分企业所得税汇算清缴申报常见错误提供实时风险提醒服务。请您对照电子税务局实时风险防控提示信息及疑点指标说明核实申报情况并及时处理。如核实后确认存在合理理由、不存在涉税问题的,风险提醒信息无需处理。

如对疑点指标有好的意见建议,欢迎您将建议告诉我们。(hfswsdsk@163.com)

附件:企业所得税汇缴事中监控风险提醒政策口径说明(230609).docx

国家税务总局合肥市税务局

2023年4月18日

疑点指标政策(口径)说明

指标目录

编号:01指标:年报利润总额与利润表不符4

编号:02指标:增值税减免和所有税收退税未计入收入总额4

编号:03指标:业务招待费未按规定填报调整5

编号:04指标:党组织工作经费超限额税前扣除5

编号:05指标:税收罚款滞纳金未正确纳税调整5

编号:06指标:罚没支出未在A105000表填报调整5

编号:07指标:成本费用表捐赠支出大于A105070表捐赠支出账载金额6

编号:08指标:赞助支出未全额纳税调增6

编号:09指标:佣金与手续费超比例税前扣除6

编号:10指标:法人合伙人未按先分后税原则确认收入7

编号:11指标:“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”异常7

编号:12指标:提取资产减值损失未进行纳税调增7

编号:13指标:A105000表其他调减金额过大8

编号:14指标:房地产企业预售收入未足额申报8

编号:16指标:高企科小动漫软集企业未享受研发加计8

编号:17指标:负面清单行业享受研发加计9

编号:18指标:研发加计比例适用错误9

编号:19指标:研发费加计扣除金额极小10

编号:20指标:研发加计金额不足研究费用支出10%10

编号:21指标:有研究费用未享受研发加计10

编号:22指标:研发费加计扣除金额为整数11

编号:23指标:享受研发加计存在异常调增11

编号:27指标:填报“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”但无免税资格11

编号:28指标:A107010表“其他”类减免收入行填报数据12

编号:31指标:残疾人员工资加计扣除金额大于全部工资薪金支出13

编号:35指标:A107012表直接从事研发活动人员工资薪金多报13

编号:36指标:享受研发加计无研究费用支出14

编号:37指标:A107012委托境外机构进行研发活动发生的费用多报14

编号:38指标:A107012表职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费多报14

编号:39指标:A107012表直接从事研发活动人员五险一金多报15

编号:40指标:A107020表所得减免项目成本大于全部营业成本15

编号:41指标:A107020表所得减免项目期间费用合计大于全部期间费用16

编号:42指标:A107020表所得减免项目分摊期间费用为016

编号:43指标:A107020表所得减免项目成本合计为016

编号:44指标:A107020所得减免项目收入大于营业收入+政府补助利得+视同销售收入17

编号:46指标:小微企业未足额享受优惠17

编号:47指标:小微企业判断错误17

编号:49指标:高企未足额享受优惠18

编号:51指标:A107040表填报“其他”减免税18

编号:54指标:高新技术企业未勾选填报A107041表18

编号:56指标:高企人员人工费用异常18

编号:57指标:A107041表收入总额填报不准确19

编号:58指标:A107041表不征税收入金额超出合理范围19

编号:59指标:A107041“境外的外部研发费”本年数异常19

编号:61指标:高企可能存在超额加计扣除研发费19

编号:62指标:软件集成电路企业未按规定填写收入总额20

编号:63指标:A107042“符合条件的销售营业收入”不合理20

编号:64指标:高新技术企业弥补亏损企业类型错误20

编号:65指标:科技型中小企业弥补亏损企业类型错误21

编号:66指标:填报当年度不适用的弥补亏损企业类型22

编号:67指标:分立转出亏损错误22

编号:68指标:A106000表弥补亏损额与主表金额不符23

编号:69指标:A105060广宣费扣除率30%但行业不符23

编号:70指标:A105060烟草企业广宣费扣除率不为023

编号:71指标:A103000事业单位支出合计额错误24

编号:72指标:A100000财政集中分配本年应补退所得税额与A109000不符24

编号:73指标:A105080重要行业固定资产加速折旧行填报错误24

编号:01指标:年报利润总额与利润表不符

政策(口径)说明:A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》是在纳税人会计利润总额的基础上,加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。“利润总额计算”中的项目,按照国家统一会计制度规定计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人,其数据直接取自《利润表》(另有说明的除外);实行事业单位会计准则的纳税人,其数据取自《收入支出表》;实行民间非营利组织会计制度的纳税人,其数据取自《业务活动表》;实行其他国家统一会计制度的纳税人,根据本表项目进行分析填报。

编号:02指标:增值税减免和所有税收退税未计入收入总额

因2022年度享受了小规模纳税人免税或减按1%政策,部分企业未计提应交增值税,将价税合计作为主营业务收入。企业所得税无需将上述原因形成的小微企业免税额或应纳税额减征额填写至营业外收入。2023年5月22日之后推送的疑点已剔除这部分减免税额。

编号:03指标:业务招待费未按规定填报调整

政策(口径)说明:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

编号:04指标:党组织工作经费超限额税前扣除

政策(口径)说明:根据《关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2014〕42号)和《关于国有企业党组织工作经费问题的通知》(组通字〔2017〕38号),党组织工作经费主要通过纳入管理费用、党费拨返留存等渠道解决。纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

编号:05指标:税收罚款滞纳金未正确纳税调整

政策(口径)说明:《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;……

编号:06指标:罚没支出未在A105000表填报调整

政策(口径)说明:A102010表第23行“罚没支出”填报纳税人在日常经营管理活动中对外支付的各项罚款、没收收入的支出。《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;……

编号:07指标:成本费用表捐赠支出大于A105070表捐赠支出账载金额

政策(口径)说明:根据A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明,纳税人发生捐赠支出(含捐赠支出结转),无论是否纳税调整,均应填报A105070表。成本费用表捐赠支出大于A105070表合计行捐赠支出账载金额(未勾选填报A105070表时视为0),表明纳税人未按填报说明勾选填报A105070表,或未在A105070表足额、准确填报纳税人本年发生且已计入本年损益的捐赠支出并进行纳税调整。

编号:08指标:赞助支出未全额纳税调增

政策(口径)说明:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条,在计算应纳税所得额时,赞助支出不得扣除。

编号:09指标:佣金与手续费超比例税前扣除

政策(口径)说明:根据《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕29号),保险企业以外企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算手续费及佣金支出扣除限额,超过部分不得税前扣除。

编号:10指标:法人合伙人未按先分后税原则确认收入

政策(口径)说明:根据《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号),合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

编号:11指标:“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”异常

政策(口径)说明:本指标为一般逻辑监控。会计核算上存在“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”并在申报表上填报,才能做相应调减。因此A105000表“按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”行次调减金额>0,但A101010或A101020表“营业外收入”为0的情况不合理,可能为填报差错。

编号:12指标:提取资产减值损失未进行纳税调增

编号:13指标:A105000表其他调减金额过大

编号:14指标:房地产企业预售收入未足额申报

政策(口径)说明:房地产企业A105010预售收入变动额(第23行第1列-第27行第1列)<资产负债表预收账款(年末-年初)数额/1.09,可能存在房屋预售收入未足额申报。

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,A105060表第8行“加:以前年度累计结转扣除额”填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的支出金额,该金额应当等于上一年度年报A105060表第13行“八、累计结转以后年度扣除额”。

编号:16指标:高企科小动漫软集企业未享受研发加计

编号:17指标:负面清单行业享受研发加计

政策(口径)说明:财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号)“四、不适用税前加计扣除政策的行业:1.烟草制造业。2.住宿和餐饮业。3.批发和零售业。4.房地产业。5.租赁和商务服务业。6.娱乐业。7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。”

编号:18指标:研发加计比例适用错误

政策(口径)说明:制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。

编号:19指标:研发费加计扣除金额极小

政策(口径)说明:本指标为合理性监控。根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号),企业研发费用税前加计扣除所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。研发费加计扣除金额极小,明显不符合开展研发活动需求,可能为错填,需要进一步核实。

编号:20指标:研发加计金额不足研究费用支出10%

政策(口径)说明:本指标为合理性监控。享受研究开发费用加计扣除,但研发费用加计扣除金额不足已计入管理费用中研究费用的10%,缺乏合理性,需进一步核实。

编号:21指标:有研究费用未享受研发加计

编号:22指标:研发费加计扣除金额为整数

政策(口径)说明:本指标为合理性监控。研发费归集项目较多,核算较为复杂,加计扣除金额为整数显失合理,可能存在不实或不准确填报情况,需自行核对研发加计金额核算是否真实准确。

编号:23指标:享受研发加计存在异常调增

政策(口径)说明:A105000纳税调整明细表各分项“其他”行次存在异常调增金额,且调增金额等于研发费用加计扣除金额。存在未正确享受研发费用加计扣除政策的风险。

编号:27指标:填报“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”但无免税资格

政策(口径)说明:根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条的规定,《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2018〕13号)对非营利组织免税资格认定管理有关问题予以明确。享受非营利组织收入免税,首先应按照上述文件规定提出免税资格申请,并由财政、税务部门对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认,并定期予以公布。

编号:28指标:A107010表“其他”类减免收入行填报数据

政策(口径)说明:A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第16行“(十)其他”应填报纳税人享受的本表未列明的其他免税收入税收优惠事项名称、减免税代码及免税收入金额;第24.2行“2.其他”:填报纳税人享受的本表未列明的其他减计收入的税收优惠事项名称、减免税代码及减计收入金额;第30行“(五)其他”:填报纳税人享受的本表未列明的其他加计扣除的税收优惠事项名称、减免税代码及加计扣除的金额。本表已列明事项的优惠金额不得填列在“其他”行,合肥地区暂不存在可以填入“其他”行的优惠事项。

政策(口径)说明:本指标为优惠提醒指标。根据《关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部税务总局发展改革委民政部商务部卫生健康委公告2019年第76号)规定,享受社区养老托育家政房土契税优惠,纳税人应当从事为社区提供养老、托育、家政服务,上述服务取得的收入,在计算企业所得税应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。前述公告自2019年6月1日起执行至2015年12月31日。

编号:31指标:残疾人员工资加计扣除金额大于全部工资薪金支出

政策(口径)说明:本指标为一般逻辑监控。享受100%加计扣除的残疾人员工资,不应超过企业全部工资薪金支出。

编号:35指标:A107012表直接从事研发活动人员工资薪金多报

政策(口径)说明:A107012第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”应填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。该数据不应大于或等于A105050表工资薪金账载金额。

编号:36指标:享受研发加计无研究费用支出

编号:37指标:A107012委托境外机构进行研发活动发生的费用多报

政策(口径)说明:本指标为一般逻辑监控。A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报的“委托境外机构进行研发活动发生的费用”,通常不应超过纳税人全部境外研发费用发生额(即A104000表研究费用销售费用境外支付额+研究费用管理费用境外支付额)。

编号:38指标:A107012表职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费多报

政策(口径)说明:A107012表第32行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”应填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。A105050表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第3行“二、职工福利费支出”第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第10行“七、补充养老保险”第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额;第11行“八、补充医疗保险”第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额。A107012表第32行不应大于本单位职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费会计核算账载金额合计数。

编号:39指标:A107012表直接从事研发活动人员五险一金多报

政策(口径)说明:A107012“直接从事研发活动人员五险一金”填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。该数字不应大于A105050表“各类基本社会保障性缴款”和“住房公积金”之和。

编号:40指标:A107020表所得减免项目成本大于全部营业成本

政策(口径)说明:A107020表第5列“项目成本”应填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本总额。第31行“合计”填报第一项至第十项“小计”行的合计金额。A100000表第2行“营业成本”填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额,根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。A107020表第5列第31行合计数据不应大于A100000表营业成本数据。

编号:41指标:A107020表所得减免项目期间费用合计大于全部期间费用

政策(口径)说明:A107020表第7列“应分摊期间费用”填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定,一经确定,不得随意变更。该合计金额不应大于全部期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)合计金额。

编号:42指标:A107020表所得减免项目分摊期间费用为0

政策(口径)说明:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零二条企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。A107020表第7列“应分摊期间费用”填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定,一经确定,不得随意变更。

编号:43指标:A107020表所得减免项目成本合计为0

政策(口径)说明:A107020第5列“项目成本”应填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本总额。企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

编号:44指标:A107020所得减免项目收入大于营业收入+政府补助利得+视同销售收入

政策(口径)说明:本指标为一般逻辑监控。A107020《所得减免明细表》填报的享受所得减免项目的收入合计,不应超过纳税人当年全部销售营业收入(即A101010表营业收入+政府补助利得+A105010表视同销售收入)。

编号:46指标:小微企业未足额享受优惠

政策(口径)说明:根据《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第13号),2022年符合条件的小型微利企业的小微减免税额应为:年应纳税所得额不超过100万元的,小微减免税=应纳税所得额*0.225;年应纳税所得额大于100万元的,小微减免税=应纳税所得额*0.2+25000。

编号:47指标:小微企业判断错误

政策(口径)说明:企业所得税法规所称小型微利企业,需同时符合以下条件:①资产总额不超过5000万元;②从业人数不超过300人;③应纳税所得额不超过300万元;④从事行业非限制禁止行业;⑤非分支机构或分总机构。不同时符合上述条件但申报表小型微利企业标识为“是”,或同时符合上述条件但申报表小型微利企业标识为“否”,均为小微企业判断错误。

编号:49指标:高企未足额享受优惠

政策(口径)说明:本指标为优惠提醒指标。存在当年有效高企证书,且当年应纳税所得额>0时,应享受高新技术企业税率优惠。同时符合其他定期减免税和减低税率类的税收优惠条件的,由企业选择最优惠的政策执行,不得叠加享受(即A107040表1-28行仅可填报1项减免税)。

编号:51指标:A107040表填报“其他”减免税

编号:54指标:高新技术企业未勾选填报A107041表

政策(口径)说明:A107041适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。

编号:56指标:高企人员人工费用异常

编号:57指标:A107041表收入总额填报不准确

编号:58指标:A107041表不征税收入金额超出合理范围

编号:59指标:A107041“境外的外部研发费”本年数异常

政策(口径)说明:本指标为一般逻辑监控。A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报的本年度“境外的外部研发费”,通常不应超过纳税人全部境外研发费用发生额(即A104000表研究费用销售费用境外支付额+研究费用管理费用境外支付额)。

编号:61指标:高企可能存在超额加计扣除研发费

政策(口径)说明:本指标为一般逻辑监控。A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第40行填报的符合研发费加计扣除条件的“年度研发费用小计”,不应超过纳税人归集的当年全部研发费用(A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报的本年度“归集的高新研发费用金额”)。

编号:62指标:软件集成电路企业未按规定填写收入总额

编号:63指标:A107042“符合条件的销售营业收入”不合理

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,第7行“四、符合条件的销售(营业)收入”应根据企业类型分析填报符合条件的集成电路产品、装备、专用设备销售或设计、封装、测试等劳务收入,该行收入通常不应超过企业全部销售商品收入与提供劳务收入之和。

编号:64指标:高新技术企业弥补亏损企业类型错误

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,第7列“弥补亏损企业类型”:纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同,“符合条件的高新技术企业”是指符合《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(2018年第45号)等文件规定,亏损结转年限为10年的纳税人。

编号:65指标:科技型中小企业弥补亏损企业类型错误

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,第7列“弥补亏损企业类型”:纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同,“符合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(2018年第45号)等文件规定,亏损结转年限为10年的纳税人。

以2022年度汇算清缴为例:A企业在2022年度申报,基础信息表填写“210-1”,编号20223401**********,该企业2022年为科技型中小企业,其A10600表11行7列为弥补亏损类型为“300符合条件的科技型中小企业”。即:2022年为具备科技型中小企业资格的年度,其具备资格年度之前5个年度(2017—2021年)发生的尚未弥补完的亏损,最长结转年限由5年延长至10年。

A企业在2022年度申报,基础信息表填写“210-3”,编号20233401**0*******,且编码第11位为0,该企业2023年为科技型中小企业,其2022年度符合条件的研发费可以享受100%的加计扣除比例。

(注:电子税务局2023年6月8日推送汇缴疑点中的此项指标请纳税人自行对照前述规则确认,符合规则的无需处理。)

编号:66指标:填报当年度不适用的弥补亏损企业类型

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,第7列“弥补亏损企业类型”:纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项,不同类型纳税人的亏损结转年限不同。“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业”是指符合《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)等文件规定,亏损结转年限为10年的纳税人,该公告自2020年1月1日起执行,故此类型对应年度不应早于2020年;“受疫情影响困难行业企业”是指符合《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)等文件规定的受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年的纳税人,2020以外年度发生的亏损不可填报此类型。

编号:67指标:分立转出亏损错误

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,当第2列“当年境内所得额”<0且第3列“分立转出的亏损额”>0时,第3列<第2列的绝对值,即分立转出亏损应小于纳税人当年全部境内亏损;当第2列≥0时,则第3列=0,即纳税人当年境内未发生亏损时,不存在分立转出亏损。

如企业在申报属期年度未发生符合条件的特殊性税务重组业务,则不存在合并、分立转入、转出亏损额,A106000表该年度3-6列为零。

编号:68指标:A106000表弥补亏损额与主表金额不符

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,A106000第11行第10列=表A100000第21行。

编号:69指标:A105060广宣费扣除率30%但行业不符

编号:70指标:A105060烟草企业广宣费扣除率不为0

编号:71指标:A103000事业单位支出合计额错误

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,A103000表第18行=第19+20+21+22+23行。

编号:72指标:A100000财政集中分配本年应补退所得税额与A109000不符

政策(口径)说明:根据申报表填报说明,A109000第13行“财政集中分配本年应补(退)的所得税额”=A100000第35行“财政集中分配本年应补(退)所得税额”。

编号:73指标:A105080重要行业固定资产加速折旧行填报错误

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1.应纳税销售额是营业收入吗,动态说明领域SWS版?HJ6667在企业的财务管理中,应纳税销售额和营业收入是两个重要的财务指标,它们不仅关系到企业的税收负担,也反映了企业的经营状况,应纳税销售额是否等同于营业收入?本文将从动态说明领域的角度,结合SWS版的相关规定,对此进行深入探讨。 应纳税销售额与营业收入的定义 http://m.baizheng168.com/post/24449.html
2.企业转让利润如何计算税费?企业所得税的计算公式为:企业所得税 = (转让收入 - 成本 - 资产折旧 - 税收优惠等)× 企业所得税税率。其中,转让收入是指资产的转让价格。 个人所得税的计算方法 个人所得税的计算较为复杂,通常需要根据转让资产的性质和所得额来确定适用税率。例如,股权转让的个人所得税通常按照20%的税率计算。 https://www.77zhen.com/xws/21180.html
3.收入&利润,公司交税是按“收入”来交,还是按“利润"来交?然而,许多人对于公司交税究竟是按收入还是按利润存在疑惑。首先,公司交税并非单纯依据收入或利润中的某一项来确定。一般来说,不同的税种有着不同的计税依据。 01增值税? 对于增值税等流转税,主要是按照公司的销售收入来计算缴纳。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种https://maimai.cn/article/detail?fid=1848165413&efid=tRMhi6KSMFWJuLBJzkOjZg
4.通常情况下,利润占销售收入的比例是多少?税收占销售收入的比例是多各个行业的销售利润率都不相等,也没有统一的规定,所以无法确定。如果只需计算流通税收,根据行业不同,https://iask.sina.com.cn/b/law1zlUD1enCjcv.html
5.影响净利润率的关键因素及其在企业经营中的应用股票频道根据上述关键因素的分析,企业可以制定合理的定价策略,以便在保持竞争力的同时,实现较高的销售收入和毛利率。 2. 优化成本结构 企业可以通过改进生产流程、采用先进的设备和技术等手段,降低生产成本,提高资产周转率,从而提高净利润率。 3. 合理利用税收优惠政策 https://stock.hexun.com/2023-09-29/210431688.html
6.进销存利润如何算零代码企业数字化知识站假设某企业在一个月内的销售收入为200万元,销售成本为120万元,运营费用为40万元,期初库存为30万元,期末库存为50万元,提供销售折扣10万元,有5万元的退货,需要缴纳20万元的税收和其他费用。通过上述计算方法,企业的进销存利润为:200-120-40-(50-30)-10-5-20=25万元。https://www.jiandaoyun.com/blog/article/833278/
7.财务指标分析报告(精选10篇)20xx年度经营资产周转率为1.4次,比20xx年度应收账款周转率1.6次下降了0.2次;经营资产周转次数降低,资产运营效率下降。主要原因是20xx年度资产增加的同时、收入和利润却在下降,导致资产运营效率低下。 三、资产收益能力 1、营业利润率 20xx年度营业利润为2,195,558.09元、销售净额为14,680,787.75元,营业利润率为15%,https://www.ruiwen.com/gongwen/gongzuohuibao/918524.html
8.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定,申请减免缓抵退税,亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续; 与上期和同期申报纳税情况有无较大差异; 税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。 第十七条 对实行定期定额(定率)征收税款的纳税人以及未达起征点的个体工商户,可参https://www.gsfzh.com/content/65764.shtml
9.投资意向书(汇编15篇)生产期年平均销售成本16884、43万元。 2、销货收入 正常年销售收入20690万元,销售税金及附加1042、45万元。 3、利润 年平均销售利润2763、12万元。 4、投资利润指数 下列投资利润可以从企业正常生产期间的年平均利润中计算 指标: 投资利润率:30、6%;投资利润和税率:42、1% https://www.oh100.com/a/202212/5709112.html
10.东阳光生产经营极富成效的一年,销售收入利润税收均创历史东阳光 宜都基地总经理朱英伟在会上致辞。回顾2023年,是宜都东阳光生产经营极富成效的一年,销售收入、利润、税收均创历史新高。全年完成产值155.8亿元,同比增长20%;实现销售收入268亿元,同比增长29%;上交税费17.5亿元,同比增加78%;出口1.23亿美元。大环内酯原料药、https://xueqiu.com/1911588736/277989409
11.苏博特:首次公开发行股票招股意向书股票频道主要产品的生产、销售规模及销售价格,主要客户及供应商的构成,税收政策以及其他 可能影响投资者判断的重大事项均未发生重大变化。 1、公司 2017 年 1-9 月预计财务数据 公司2017 年 1-9 月预计可实现营业收入 115,000.00-120,000.00 万元,较上年同期 增长22.30%-27.62%;预计可实现净利润 11,500.00-12,000.00 https://stock.stockstar.com/notice/JC2017102300000168_22.shtml
12.采购商品再销售会计如何记账利润核算和税收处理是采购商品再销售过程中不可忽视的环节。会计需要准确核算企业的销售利润,即销售收入减去销售成本和相关费用。这有助于企业了解自身的盈利状况和制定合理的税务策略。 在税收处理方面,会计需要根据税法规定计算企业应缴纳的税款。这包括增值税、企业所得税等。合理的税收处理有助于企业降低税负、提高盈https://h.chanjet.com/ask/d0fc477b7cfcb26b41.html
13.委托代销业务的会计及税务处理在降价销售中,委托方进项税大于进项税,而增值税税率为17%,营业税税率为5%,现行规定明显不利于税收的监管。 对于受托方加价出售代销商品,但仍与委托方按代销价结算并收取手续费的行为,按照税法规定,一方面对加价收入应当征收增值税,另一方面加价收入还要并入手续费征收营业税。将同一笔差价收入既看作增值额征收增值税https://www.360wenmi.com/f/filesz56bet6.html
14.经营成本包括哪些内容(餐饮经营成本主要有哪些?(各项数据汇总含义:反映餐饮销售利润水平 18.餐饮流通费用=∑各项费用额 含义:反映餐饮费用大小 19.餐饮费用率=计划期流通费用额/营业收入×100% 含义:餐饮流通费用水平 20.餐饮利润额=营业收入-成本-费用-营业税金 含义:反映营业利润大小=营业收入×(1-成本率-费用率-营业税率) https://www.niaogebiji.com/article-573986-1.html
15.中小企业税收筹划12篇(全文)3.3.1销售收入税收筹划 企业销售货物的结算方式有多种,不同的结算方式其收入的确认时间有不同的标准。税法规定:直接收款销售在销售成立时,确认收入。在分期收款销售方式下,企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额,但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。但是,合同或协议价款的收取采用https://www.99xueshu.com/w/ikeyd246olc0.html
16.企业销售费用的控制与管理探究方案其实,产品的销售成本和销售费用都是从产品的销售收入中得到补偿的。在产品销售收入一定的情况下,销售成本和销售费用越低,产品销售利润才会越高。因此,企业经理层必须树立销售费用意识,加强对销售费用的重视,在提高产品销售收入的同时,采取各种措施降低产品销售费用,以提高企业产品的销售利润。https://www.yjbys.com/bylw/lunwenfanwen/28756.html
17.净利润率可能会受到哪些因素的影响?净利润率受销售收入、成本费用、税收政策、市场竞争、经营管理等因素影响。https://www.mbalib.com/ask/question-9fab2c09fa02858cda280587a00546e9.html
18.个体工商户怎样才能核定征收2. 销售收入和利润额:核定征收的税率是根据个体工商户的销售收入和利润额来确定的,需要准确记录并报税。 3. 年度纳税申报:个体工商户每年需要按照规定时间完成年度纳税申报,要保证报表的真实性和准确性。 三、核定征收的税收计算 核定征收的税收计算通常根据销售额和利润额来确定,税率一般在3%~5%之间。其中,销售额的https://shanghai0614746.11467.com/news/4993016.asp
19.迦南智能首次公开发行股票并在创业板上市网上路演你好!公司专业从事智能电表及用电信息采集终端系列产品的研发、生产和销售,具有独立的生产、供应、销售业务体系,独立签署各项与其生产经营有关的合同,独立开展各项生产经营活动。公司的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业,未受到公司股东及其他关联方的干涉、控制,主营业务收入与利润不存在依赖或受制于其他https://rs.p5w.net/html/123591.shtml
20.本年利润计算公式?本年度利润的计算公式为:利润=销售收入-成本-费用-税金,即指企业在一定时期内从销售活动中获得的收入、从购买原材料到半成品生产等所需承担的全部费用、维持企业正常运营所需的费用以及所需缴纳的税收减去后最终留下的纯利润。 本年度利润计算公式是:利润=销售收入-成本-费用-税金。 https://www.acc5.com/news-xinwen/detail_155843.html