行政事业单位常见的32个巡视问题清单财政会计

合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见,合同条款不符合集体研究初衷,导致合同执行过程中发生纠纷;合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行情况跟踪管理,政府权益得不到应有的保障,极易造成财政资金或国有资产流失;不能严格按照合同进度推进项目。

3.预算管理不到位

预算编制不准确不完整,存在无预算或超预算支出现象,预算执行不严肃。

4.追加预算指标未按规定用途使用

将财政拨付的追加经费用于指标指定以外的支出,或是从追加预算资金中列支部分其他支出,擅自改变资金用途。

5.存量资金盘活不彻底

结转结余资金数额较大,未按财政部门要求及时盘活存量资金,未纳入预算统一管理,影响财政资金使用效益。

6.收入不及时上缴财政

违反收支两条线规定,截留、滞留应当上缴的财政收入。

7.少计少缴税费

少数单位的会计事项存在应税行为,但没有及时计算上缴相应税费。

8.违规收费

无政策依据收费,违规以收取保证金名义变相收费,提高收费标准,扩大收费范围,已明令取消收费项目继续收费,擅自降低收费标准、减免收费金额。

9.私设“小金库”

将应记入单位账务的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位、所属公司,另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”;通过虚列支出将资金转入下属单位、所属公司,另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。

10.虚假支出

虚列小型项目或虚开办公用品等发票列支资金,套取资金用于不合规开支,违背会计核算真实性原则。

11.转嫁费用支出

12.挤占挪用专项资金

专项资金未单独核算,正常经费和专项资金混同使用,结余资金性质不清,易造成挤占现象;专项资金结余未及时缴回财政;从自身或下属单位管理的项目资金(基金)中报销列支其他费用,或是改变专项资金(基金)用途用于其他支出。

13.违规发放津补贴且边改边犯

14.违规借用公款

违规出借资金给企业、个人使用,长期未收回,且后续清欠手段不力,存在资金损失风险。

15.现金使用管理不规范

为用款方便或逃避债权单位追偿,公款私存或私存私放资金,库存现金超限额,坐收坐支现金,且监管措施不到位。

16.往来款长期挂账

对本应通过“收入”或“支出”科目核算的会计事项,通过“往来账”科目核算;对往来款不清理不对账不核销,资产负债失实。(可能存在虚增资产、隐瞒收入、隐性负债、违规列支以及挪用专项资金等隐患)。

17.国有资产处置不规范

未按照规定程序评估报批处置,存在资产流失风险;部分资产处置、出租收益较低或无偿提供他人使用;部分国有资产产权不明晰,长期闲置不发挥效益。

18.项目立项不科学

导致项目无法实施或中途终止,造成资金闲置浪费。

19.项目超概算。

一是部分建设项目前期准备不充分,概算不准确,中途变更较大;二是部分项目功能定义模糊,缺乏设计交底程序,放任设计单位自由发挥,概算对控制工程造价的作用微乎其微、流于形式。

20.政府采购制度执行不到位

21.工程招投标不规范

22.工程管理不到位

部分项目建设进度缓慢,专项资金滞留闲置,未发挥应有效益。

23.政府投资工程验收不严谨

手续不齐全,超合同付款。

24.政府投资工程以结算代替决算

未记入固定资产,政府资产不实。

25.违规管理使用项目管理费

超标准提取项目管理费或支出超过核定金额;将应从项目管理费用支出的项目变相纳入工程成本;用其他项目费用挤占项目管理费;项目管理费变相收回建设单位。

26.违规管理使用工程前期工作费

有前期工作费的项目,应将前期工作费用用于立项、可研、环评、勘察、设计等。但有的工程前期工作未做或少做,通过签订协议变相将该项资金保留在下属单位或转回主管部门;截留、违规使用工程结束后结余的前期工作费用。

27.差旅费报销不规范

28.公务接待不规范

公务接待、商务接待界定不清;缺少客情审批单或填写缺项漏项;公务接待无派出单位公函;陪客人数超标;接待标准超标;延期结账、累计报销;招待费用严重超额。

29.会计基础工作薄弱

少数单位无懂财务人员,部分单位无专职或兼职会计,部分会计业务能力差且责任心不强,新会计制度未能执行到位,会计信息化水平参差不齐。

30.违规设置账户、账簿

未经财政等部门批准擅自开设银行账户;无有权部门审批或文件要求,违反会计制度设立会计账簿。

31.公车使用不规范

使用公车出差报销市内交通费、城市间交通费;在工作常住地范围内未按规定使用公车,甚至公车接送上下班。变相增加公车数量,长期租用社会车辆,或私车公养。

32.支出报销程序不规范

每项工作的开展,未能对照工作职能、全年工作计划、领导安排、上级要求等先行预算费用,经审批后再开展工作,最后再履行报销支出程序。

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