基本存款账户、账号：交通银行北京大兴支行110002049052480273639
一般存款账户、账号：中国建设银行北京大兴支行6217002356413912128
住房公积金账户、账号：交通银行北京大兴支行110002045298137622291
工资账户、账号：交通银行北京大兴支行110002045290193012287
工会经费账户、账号：交通银行北京大兴支行110002045290192273439
企业在银行的预留印鉴：财务专用章+法人章
（二）公司会计工作组织及分工
公司单独设置财会部门，部门岗位划分为资金管理、成本管理、审核主管、财务主
管四个工作岗位，具体分工如下：
（三）公司会计核算方法及财务管理制度
1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计
核算采用科目汇总表账务处理程序。
2．税收政策
公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%，会计上根据企业会计准则确
照现行增值税制度规定当期均已认证。
公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为
3%，地方教育费附加征收率为2%。
公司按规定代扣代缴个人所得税。
公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享
受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用
按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。
本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。
3．公司金融资产如涉及多次买入，同一股票其单位成本按移动加权平均法核算。
4．公司原材料中主要材料及辅助材料采用计划成本计价法组织日常核算，材料成本差
异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；原材料废铁、原材料
废铜、半成品、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，原材料核算计量单位以收
料单、领料单为准；原材料废铁、原材料废铜、半成品、库存商品采用全月一次加权平
均法计价，出库成本按单价乘以出库数量，尾差统一计入期末结存，如期末结存为0，
则尾差全部计入当月成本。
原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“入库材料汇总表”，并据以进行原材
料入库业务的总分类核算；原材料领用业务，于月末根据“领料单”编制“原材料领料
汇总表”、“生产车间领料分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算；计算过程
中，无特殊说明金额均保留小数点后2位。
5．坏账损失的核算
公司应收账款坏账准备采用个别认定法计提。其他的应收及预付款项不计提坏账准
备。
6．公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产
摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。
7．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以
上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业
承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每
月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；
工伤保险为0.2%，全部由企业承担。住房公积金为24%，其中企业承担12%，个人承担
12%。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短
期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公
司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。
8．公司职工福利费和职工教育经费不预提，按实际发生金额列支；工会经费按应付工资
总额的2%比例计提，工会经费按月划拨给工会专户。
9．公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法
定盈余公积，不计提任意盈余公积。
10．公司采用逐步综合结转分步法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制
造费用。
本月发生的直接材料费如属于多种产品共同耗用的材料按各产品投产量分配，本月
发生的直接人工费和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。钣金半成品的
报废品及边角料通过原材料废铁核算，按2元/KG（不含税）估价入库，并冲减当期材
料成本；铜排半成品的报废品及边角料通过原材料废铜核算，按50元/KG（不含税）估
价入库，并冲减当期材料成本；产品边角料退库分配标准=标准用量/利用率*（1-利用
率）；月末车间报废品按报废清单重量冲减当期对应产品的直接材料成本。
铜排委外加工电镀，合格产品承担加工费；电镀不合格品由公司收回返工，返工率
小于等于5%的不合格品，其返工费由公司承担；返工率大于5%的不合格品，受托方需
承担每件5元（不含税）的返工费。返工数量的计算保留整数，受托方承担的返工费在
当月加工费核算中扣除。公司对不合格品收回返工数量通过备查账簿登记，月末余额在
委托加工物资科目体现。
半成品月末核算中，钣金车间月末半成品只核算材料成本，直接人工及制造费用全
部计入当期完工成本；铜排车间无月末在产品；产成品的生产费用在月末在产品和完工
产品之间的分配采用约当产量法，原材料在生产开始一次投入，当月按投产数量进行领
用，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算，月末在产品在本
工序的完工程度均为50%。
11.涉及暂估入库及冲销的业务需通过往来科目核算。
12.公司专设独立销售机构。
14.会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准，所有凭证的科目金额不能以负数表
示。
（四）竞赛任务
设立账套（期初余额表）：
业务1：3月1日，出租固定资产。（增值税专用发票、租赁协议、银行电子回单、固定
资产折旧表）
业务2：3月2日，申请银行汇票。（付款申请书、结算业务申请书）
业务3：3月4日，采购原材料，并支付运费。（增值税专用发票2张、收料单、银行电
子回单）
业务4：3月4日，用银行汇票采购原材料。（增值税专用发票、收料单、银行电子回单、
银行汇票）
业务5：3月4日，出售股票。（证券交易对账单）
业务6：3月4日，采购原材料。（收料单3张、增值税专用发票2张）
业务7：3月7日，支付货款。（付款申请书、转账支票、进账单）
业务9：3月7日，收到货款。（银行电子回单）
业务10：3月7日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务11：3月9日，报销差旅费。（付款申请书、差旅费报销单、增值税普通发票2张、
增值税专用发票、增值税电子普通发票、银行电子回单、航空运输电子客票行程单2张）
业务12：3月10日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务13：3月10日，购入股票。（证券交易对账单）
业务14：3月13日，完成产品安装并验收，同时结转合同资产。（2022年2月26日发
货）（购销合同、增值税专用发票2张、验收报告）
业务15：3月13日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务16：3月14日，销售商品。（增值税专用发票、销售单、购销合同）
业务17：3月14日，采购原材料。（增值税专用发票、收料单）
业务18：3月14日，进行银行承兑汇票贴现。（该票据不附追索权）（银行承兑汇票、
贴现凭证）
业务19：3月14日，采购原材料。（增值税专用发票2张、收料单3张）
业务20：3月15日，发放上月工资。（工资结算汇总表、批量成功代付清单、银行电子
回单）
业务21：3月15日，缴纳税费。（电子缴税付款凭证2张）
业务22：3月15日，缴纳住房公积金。（住房公积金计算表、住房公积金汇（补）缴书、
银行电子回单）
业务23：3月15日，缴纳社会保险费。（社会保险费计算表、电子缴税付款凭证）
业务24：3月15日，拨缴上月工会经费。（转账支票、工会专用结算凭证、电子缴税付
款凭证）
业务25：3月16日，支付上月电镀费用。（付款申请书、银行电子回单）
业务26：3月16日，预收货款。(银行电子回单、购销合同)
业务27：3月17日，购入车间机物料。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单、
机物料领用表）
业务28：3月17日，报销办公费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单、办
公用品领用清单）
业务29：3月18日，支付网络费。（增值税专用发票2张、同城特约委托收款凭证）
业务30：3月18日，向银行借款。（借款合同、银行电子回单）
业务31：3月18日，销售边角料。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务32：3月19日，购入铜排折弯机，需安装。（付款申请书、银行电子回单、增值税
专用发票）
业务33：3月19日，支付铜排折弯机安装费。（增值税专用发票、银行电子回单）
业务34：3月20日，铜排折弯机验收。（固定资产验收单）
业务35：3月20日，退回保证金。(保证金清单、银行电子回单10张)
业务36：3月20日，支付投资款。（公司于2022年1月以165万元取得大度公司20%的
股权，对大度公司具有重大影响，采用权益法核算。2022年3月20日公司又斥资534
万元，自北京蓝天投资有限公司（与菲尔丝电气属同一股东控制）取得大度公司50%的
股权，交易完成后公司共持有大度公司70%的股权，取得大度公司实际控制权，公司采
用成本法核算。交易日大度公司在最终控制方合并财务报表中的账面价值1200万元，
公允价值为1380万元。）（付款申请书、银行电子回单、股权转让协议）
业务37：3月20日，承上笔任务，结转其他综合收益变动。
业务38：3月21日，收到利息。（计付存款利息清单2张）
业务39：3月22日，报销福利费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单）
业务40：3月22日，出售股票。（证券交易对账单）
业务41：3月25日，购入液压数控冲床。（付款申请书、增值税专用发票、银行电子回
单、固定资产验收单）
业务42：3月25日，报销管理部车辆维修费。（付款申请书、增值税专用发票、银行电
业务43：3月26日，销售商品。（该项目为河北省农村电路改造项目，交货后河北省政
府给予公司每台5000元补贴）（增值税专用发票、销售单、购销合同、增值税普通发票）
业务44：3月28日，发出需安装产品对方已签收。（购销合同、销售单）
业务45：3月31日，交易性金融资产公允价值变动。（2022年3月31日四维公司每股
价格15.7元，中控公司每股价格72元）
业务46：3月31日，结合业务30，计提当月向银行借款利息。（不符合资本化支出，按
一年360天计算日利息）
业务47：3月31日，结合业务1，确认本月设备租赁利息收入。（（P/A,4%,4）=3.63,
（P/A,5%,4）=3.546,（F/A,4%,4）=0.855,（F/A,5%,4）=0.823）
业务48：3月31日，分配福利费。（福利物资领用表、车间工时表）
业务49：3月31日，分配职工薪酬。（分配率保留4位小数，尾差计入每个车间的最后
一个产品）（职工薪酬汇总表、车间工时表）
业务50：3月31日，计提个人所得税。（个人所得税计算表）
业务51：3月31日，支付并分配水费。（增值税专用发票，同城特约委托收款凭证、各
部门水费耗用量）
业务52：3月31日，支付并分配电费。（增值税专用发票，同城特约委托收款凭证、各
部门电费耗用量）
业务53：3月31日，计提折旧。
业务54：3月31日，摊销无形资产。
业务55：3月31日，结转入库材料计划成本。
业务56：3月31日，结转入库材料成本差异。
业务57：3月31日，分配本月发出材料计划成本。（领料单18张，钣金车间领料分配
标准）（分配率保留4位小数，分配金额保留2位小数，尾差计入“立柱”。）
业务58：3月31日，结转发出材料成本差异。
业务59：3月31日，分配钣金车间退库边角料成本。（入库单，钣金车间半成品标准用
量及投产量）（分配率保留4位小数，尾差计入“立柱”。）
业务60：3月31日，分配铜排车间退库边角料成本。（入库单，铜排车间半成品标准用
量及投产量）
业务61：3月31日，结转当月不良品报废成本。（入库单2张，钣金、铜排车间报废清
单）
业务62：3月31日，分配钣金车间制造费用。（钣金车间工时表）
业务63：3月31日，分配铜排车间制造费用。（铜排车间工时表）
业务64：3月31日，分配成套车间制造费用。（成套车间工时表）
（分配率保留4位小数，分配金额保留2位小数，尾差计入“PT柜”）
业务65：3月31日，结转钣金车间完工成本。（顶板期末在产品产量340件，门板期末
在产品产量80件，立柱期末在产品产量409件）（入库单6张）
业务66：3月31日，结转铜排车间完工成本。（入库单3张）
（单位成本保留4位小数）
业务67：3月31日，结转发出委外半成品成本。（委外加工出库单3张）
业务68：3月31日，结转委外入库产品成本（加工单价均为3元/件）。（委外加工入库
单3张，增值税专用发票）
（计算过程中涉及数量的保留整数）
业务69：3月31日，结转成套车间领用半成品成本。（领料单13张）
业务70：3月31日，结转成套车间完工成本。（入库单4张、各工序耗时及期末在产品
数量清单2张）
业务71：3月31日，结转本月销售成本。（出库单4张）
业务72：3月31日，结转边角料销售成本。（出库单）
业务73：3月31日，结转金融商品交易增值税。
业务74：3月31日，转出未交增值税。
业务75：3月31日，计提附加税费。
业务76：3月31日，预提一季度所得税费用。
业务77：3月31日，结转损益。
2.成本分析
任务1：成本分析--产品单位成本分析
结合2022年3月成本核算数据对本月单位成本与上年同期单位成本进行分析。（单位成
本保留4位小数，增长率保留百分号前2位小数）
任务2：成本分析--产品成本降低分析
请根据2022年3月成本核算数据，并结合背景资料“2021年3月产品成本情况表”，对
2022年3月产品成本进行同比分析。（计算结果保留2位小数；成本降低率以百分号表
示，并保留百分号前两位小数）
任务3：成本分析--产品成本还原
北京五环陶瓷制品有限公司主要生产洗手盆，采用逐步综合结转分步法对成本进行核算。
生产分为三个步骤：分别由一、二、三车间顺序生产，一车间生产洗手盆毛坯，二车间
生产洗手盆半成品，三车间生产洗手盆；上一车间完工的半成品直接转给下一车间继续
加工，不通过半成品库收发。请根据背景资料，按半成品各成本项目占全部成本比重的
方法进行产品成本还原分析。（计算结果保留两位小数）（一车间成本计算表，二车间成
本计算表，产成品成本计算表）
3.银行业务办理
（1）根据赛题业务资料，在竞赛平台中录入“结算业务申请书”、“转账支票”、“进
账单”和“贴现凭证”的核心事项。
（2）根据赛题业务资料在竞赛系统内模拟完成银行电子转账支付业务。
（3）网银付款流程自动化设计
根据业务场景、付款申请、人工流程图等信息，按照流程自动化设计思路，完成网
银付款的流程自动化设计。
4.票据业务处理
（2）发票开具流程自动化设计
根据业务场景、开票申请表、发票开具人工流程图等信息，按照流程自动化设计思
路，完成发票开具的流程自动化设计（先将“开票申请表.xlsx”读取为变量）。
5.编制会计报表
任务1：编制本月资产负债表。
任务2：编制本月利润表。
现金流量表。
6.纳税申报与纳税筹划
任务1：增值税及附加税费申报
根据2022年3月份经济业务，进行2022年3月增值税及附加税费申报。
任务2：年度所得税申报
根据背景资料，进行2021年度企业所得税纳税申报
任务3：税收筹划—总公司与分支机构应纳所得税额预测
北京万图软件有限公司为了提高服务质量，更好的服务客户，拟在南京成立分支机
构（子公司或分公司），公司管理层分别对总公司及分支机构2022年至2027年利润总
额进行预测（见背景资料），现要求财务部门根据预测结果，结合税收优惠政策，完成总
公司与分支机构应纳所得税额的测算。（总公司适用所得税税率25%；假设设立子公司，
预计子公司在2025年取得软件企业认证；不存在纳税调整项目，不考虑其他税率的影
响；计算结果保留2位小数。）
任务4：总公司设立子公司与设立分公司应纳所得税额比较
承上笔任务，2022年至2027年总公司设立子公司较设立分公司合计应纳所得税额（），
二者差额为（）
A、高，91261.8
B、低，91261.8
C、低，180881.25
D、持平，0
二、财务共享账务处理
记账凭证。
三、大数据财务分析
任务1：现金流量表爬取
请使用Python代码编辑器从“大数据中心—证券交易所”爬取家家悦（证券代码：603708）
成任务。
任务2：现金流量表数据清洗
利用数据清洗工具，将爬取的家家悦2016-2020年的现金流量表数据进行清洗。（数据
清洗规则：将空格替换为0）
任务3：销售收到现金占经营活动现金流入比例计算
结合任务2清洗后的数据及表格样式，使用Python代码编辑器读取“2016-2020年现金
商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流入小计比例的计算，并按年份从小到大排
序。（计算结果以小数表示并保留4位小数）
任务4：销售收到现金占经营活动现金流入比例分析
结合任务3的计算结果，并通过商业智能分析系统获取2016-2020年永辉超市销售商
品、提供劳务收到的现金和经营活动现金流入数据并进行分析，以下说法正确的是（）。
A、2016-2020年家家悦销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流入小计的比例
均低于永辉超市
B、2016-2020年永辉超市销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流入小计的比
例呈现先降后升趋势
C、2016-2020年家家悦销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流入小计的比例
始终在0.99上下波动
D、2016-2020年家家悦和永辉超市的经营活动现金流入都以销售商品、提供劳务收到的
现金流入为主
任务5：现金流量充足率分析
分析上市公司家家悦现金流量充足率情况，请与该行业上市公司永辉超市进行对比。①
率分析。（说明：现金流量充足率计算公式=经营活动现金流量净额/（购建固定资产、
无形资产和其他长期资产所支付的现金+偿还债务支付的现金+分配股利、利润或偿付利
息支付的现金），计算结果保留4位小数）
任务6：应付账款周转天数分析
分析上市公司家家悦应付账款周转天数情况，请与该行业上市公司永辉超市进行对比。
数分析。（说明：一年按360天计算，计算结果保留2位小数）
任务7：现金周期计算
请结合任务6和任务25的分析数据，完成下表数据填列并进行现金周期计算分析。
任务8：营运资本分析
分析上市公司家家悦营运资本情况。①请通过商业智能分析系统获取2020年家家悦营
运资本、净利润数据；②请通过商业智能分析系统获取2020年永辉超市营运资本、净
利润数据；③完成下表数据填列并进行营运资本分析。（计算结果保留2位小数，涉及
百分比的计算结果保留百分号前2位小数）
任务9：现金流量充足率、现金周期和营运资本分析
结合任务5-8的分析数据，以下说法正确的有（）。
A、2016-2020年，家家悦各年的现金流量充足率均优于永辉超市
B、2016-2020年，永辉超市现金流量充足率均低于1，最低的年份只有0.0446，资金自
给率低
C、2016-2020年，家家悦和永辉超市的现金周期均为负数
D、通过营运资本管理，利用供应商资金满足营运资金需求，可以减少资金垫付，节约利