“税务中台”式风险管控体系搭建会计审计第一门户

不管大家对于中台这个东西是否存在个人看法，或者它叫“中台”，还是叫“天台”，还是叫“业务税务财务一体化”系统，抑或是叫“6G智能超级奥特曼税务机器人”，甚至我还可以厚颜一点，叫它“数豆职人365度智能税控”。我们只需分析工具背后的思路，构建中小企业的税务风险管控体系。

首先我们来看下，常见税务中台，可能涉及的主要内容。但是不同企业，不同中台软件提供商可能会不同。

二：总体框架主要节点管控

（一）：税务信息管理库

按照一般的税务中台管理思路，首先必须建立一套税务基础信息库，这里面应该包括但不限于以下内容：

1.开票货物名称统一：规范开票名称及编码，为税务分析及横向对比奠定基础

4.客商风险指标采集:采集风险企业名单，与客商主数据自动比对。

5.失信被执行人：自动采集工商失信人信息，与客商主数据自动比对

但是对于中小企业来说，无法建立专门的税务管控系统或者税务中台系统，但是我们可以利用税务中台这种思维，来构建中小企业税务风险管理。

（二）合同涉税管控

所以一方面好些老板不知道在哪听了什么业务财务融合的课程，要财务参与业务前端，一方面财务连合同会签的权利都没法参与。

一般来说合同中必须增加的涉税条款：

1.价格:含税价、不含税价+税款、总价款

2.发票类型：专票or普通发票？

3.票面税率：

4.货物或应税劳务、服务名称：商品和服务编码

6.发票盖章：发票专用章

7.资金支付：不接受委托付款、收款模式。

8.发票备注栏：

9.发票清单问题：专票和普通发票。

（三）：发票管控

对于中小企业来说，无法做到税务中台的发票管控体系。但是我们可以利用中台系统思维。中小企业没有系统，但是我们可以有流程化思维。同时用清单、台账、EXCEL等将流程落地。

流程思维，比如发票开具，从合同签订、发票申请、发票开具、发票检查、发票传递、发票签收回单全流程建立制度和表单。

（四）：税务风险

比如以增值税发票举例，预警包括不限于以下内容：

1：发票预警管理

针对发票中的发票明细、适用税率、供应商信息、进项发票临期、预期认证预警等进行分类提醒。

2：进行管理预警

3：销项管理预警

4：申报预警管理

以上的风险管理模型，更多的是税局根据所管辖企业的涉税数据，根据系统计算得出一个区间数据，然后对超出区间的企业进行评估。但是我们都知道，指标（比如税负率）异常，不代表企业就一定存在问题，是否存在问题要根据企业实际来认定。

所以不管什么税务管控系统，税务中台系统，企业面对税局质询时，唯一的优势就是对于企业业务的了解比税局了解深入。

看过一些纳税评估书籍的朋友，可能发现税局的纳税评估，也会针对企业业务，而不是单纯的金税系统中的指标。比如曾看过税局对于饮料行业常见涉税风险的分析如下：

3.申报收入滞后。由于大多数制造企业与经销商的销售方式是先发货，然后根据销售点的实际销售情况收款后再开具发票，从而可能出现生产企业人为调节收入或申报收入滞后的现象。

如以上税局的分析，我们可以发现税局对于企业的常用分析，也是回归到业务的分析，不是就数据分析数据。但是税局对于业务的了解，肯定不如企业，所以其分析有的时候也不一定都对，当企业遵从税法的情况下，指标发生异常，那么如何从真实业务角度去解释异常数据，这就是税务风险管控的重点。