该企业2023年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是（）万元。
该企业2023年度发生的三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额是（）万元。
该企业2023年应纳税所得额是（）万元。
该企业2023年应纳企业所得税额是（）万元。
购置办公楼应缴纳的房产税=10×12%=1.2（万元）。购置办公楼应缴纳的城镇土地使用税=1000×24÷12×1÷10000=0.2（万元）。合计缴纳房产税和城镇土地使用税=1.2＋0.2=1.4（万元）。
职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生额160万元，应调增应纳税所得额=160－140=20（万元）。
职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元）。实际发生额60万元，未超标，无需纳税调整。
工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元)，实际拔缴20万元，无需纳税调整。
补充养老保险的扣除限额=1000×5%=50(万元)，实际支出70万元，应调增应纳税所得额=70－50=20（万元）。
补充医疗保险的扣除限额=1000×5%=50(万元)，实际支出30万元，未超标，无需纳税调整。
三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额=20＋20=40（万元）。
企业购置环保专用设备选择一次性税前扣除，纳税调减应纳税所得额=200－200÷10÷12×6=190(万元)。该企业应纳税所得额=480－1.4－190＋40－（120＋80）＋27－30＋10－30＋32.57=138.17(万元)。
该企业应纳企业所得税额=138.17×15%－200×10%=0.73（万元）。
企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（）。
选项BCD，不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是（）。
某商品零售企业（非小型企业）2021年度自行申报销售收入2300万元，销售成本2318万元，管理费用120万元，全年亏损138万元。因收入账目混乱，主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%，该企业2021年应缴企业所得税（）万元。
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。
企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（）。
环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项C，不适用三免三减半优惠。
纳税人的下列用地，免征城镇土地使用税的有（）。
选项A，对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税；选项BCDE，免征城镇土地使用税。
（1）2020年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2023年度摊销金额为100万元。
（3）2023年委托关联企业进行产品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元、税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。
（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。
根据上述资料，回答下列问题。
甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元、整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：
（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；
（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8至9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；
（3）8月底签订融资租赁协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元、账面净值280万元），协议约定至9月份起支付租赁费并交付使用；
（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当月均取得车辆购置发票。
（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载客汽车年税额360元/辆。）
位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2020年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2021年3月聘请税务师对2020年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：
（2）以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。
（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件。
（4）营业外支出列支甲企业直接向地震灾区捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。
（注：2020年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额）
中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：
（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股；该股份系程某于2018年1月1日以现金出资500万元取得，每股成本2.5元。
（3）从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元；该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。
（4）开办的境外个人独资企业当年按我国税法确定的经营所得48.91万元，已在境外缴纳个人所得税2.76万元。
（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除；通过某县民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，选择在经营所得中扣除。
（6）程某每月按照规定标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。
某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务：
（1）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业，租期2年，每月不含税租金10万元，合同约定按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除，2022年甲企业实际支付租金90万元。
（2）将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业，每年不含税租金240万元，租期2年，2022年乙企业实际支付租金480万元。
（3）3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业，不含税转让价格3400万元，该房产原值2000万元，已按税法规定计提折旧600万元。
（4）5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务，合同约定不含税金额共800万元，款项2月已支付，未单独列明服务的收费金额，并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定，该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。
（二）
（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。
（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。
（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。
（企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%）
不考虑题目以外的其他税费，根据上述资料，回答下列问题。
甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建，双方约定按6：4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式，2018年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业，2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下：
（1）甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得400万元。
（2）乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元。
（3）张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元，主营业务成本820万元，期间费用490万元，其中业务招待费80万元，税金及附加8万元，计入成本费用的实发工资总额400万元（其中张某工资36万元），张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外，当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。
中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（）万元。