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附件1:襄阳市三道河水电工程管理局灌区农业灌溉供水成本调查结论
附件2:襄阳市三道河水电工程管理局农业灌溉供水成本调查表
附件1:
襄阳市三道河水电工程管理局灌区农业灌溉供水成本调查结论
根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》等规定，我们于2021年1月19-22日对襄阳市三道河水电工程管理局灌区农业灌溉供水成本进行了调查。现将成本调查情况报告如下:
一、成本调查项目
襄阳三道河灌区位于襄阳市南部，主要由三道河水库、三道河灌区长渠(干渠)及灌区干渠以下至农户农田之间的支、斗、农、毛渠道共三部分构成。其中:三道河水库始建于1959年，大(二)型水库，坝高46.5米，水库以防洪、灌溉为主，兼顾水利、水产养殖、城镇供水等功能，设计总库容1.5亿立方米、防洪库容3691万立方米、兴利库容1.27亿立方米、死库容2万立方米，是灌区天然水的源头;三道河长渠于1953年5月1日竣工，干渠全长49.3公里，设计灌溉面积24万亩，灌溉南漳、宜城两县(市)6个镇(办事处、场)，是三道河水库实现农业灌溉功能的重要组成部分;灌区支、斗、农、毛渠道的产权则属于各镇(办事处、场)管辖，渠系使用方式、维护管理、消费计收非常复杂。因此本次三道河水电工程管理局提供的申请和成本资料主要是其所管辖的长渠运营成本及局机关分摊到长渠的部分管理费成本，无法提供干渠以下的运营成本。我们开展的成本调查工作主要是对其提供的长渠农业供水成本资料进行审核调查(不包括三道河水库成本和灌区支、斗、农、毛渠道运营成本)，为灌区农业完成水价改革工作提供成本数据。
二、成本调查依据
1、《中华人民共和国价格法》;
2、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展改革委第8号令);
3、《水利工程供水定价成本监审办法(试行)》(国家发展和改革委、水利部发改价格〔2006〕310号);
4、《水利工程供水价格核算规范》(水利部水财经〔2007〕470号);
5、《湖北省农业末级渠系供水定价成本监审办法》(鄂发改成本〔2020〕491号);
6、湖北华仁致远会计师事务所(普通合伙)2017-2019三年审计报告;
8、调查审核取得的其他有关资料。
三、成本调查程序
(一)成立成本调查工作组。本次成本调查工作由襄阳市发改委成本调查监审科谢保华、肖承昌、卢楚阳三名工作人员和市水利湖泊局农水科工作人员共同组成调查小组开展具体工作。
(五)情况反馈。襄阳市发改委成本调查监审科以书面形式将成本调查情况反馈至襄阳市三道河水电工程管理局。
四、成本审核内容和方法
(一)长渠直接服务于农业灌溉的四个小水库按库容比例法分摊公益服务和农业灌溉成本费用(主要用于归集防洪公益服务成本、农业灌溉成本)，分摊比例计算公式如下:
农业灌溉分摊比例=兴利库容/(兴利库容+防洪库容)
=1761/(1761+1384)
=55.994%
防洪公益分摊比例=防洪库容/(兴利库容+防洪库容)
=44.006%
(二)期间费用分摊比例
1、期间费用按库容比例法分摊公益服务和包含农业灌溉综合经营的成本费用(主要用于归集防洪公益服务成本、综合经营成本)，分摊比例计算公式如下:
综合经营生产(农业供水)分摊比例=兴利库容/(兴利库容+防洪库容)
=12700/(12700+3691)
=77.48%
2、期间费用中的农业供水再按综合经营各收入比例进行分摊。
农业供水期间费用比例=农业供水收入/各经营项目收入
=312.17/(长渠管理处三年平均收入312.17+水库管理处599.76+水电站503.9054)
=22.05%
3、上述两项合计分摊比例(系数)=77.48%*22.05%=17.08%
(三)2017-2019年职工工资、五险一金等在成本核算表中按三道河实际发生计入。在考虑成本上升因素时，我们按照2020年襄阳市人社局批准的工资平均标准与该单位2019年实发工资水平进行比较分析。
(四)工会经费、职工教育经费及职工福利，均按不超过规定计提比例据实核定。
(五)固定资产折旧按平均年限法分类折旧，其中:机器设备、电气设备、专用设备10年、办公家具设备、监控设备5年、运输设备8年。政府投资建设的大坝、建筑物等设施不计提折旧。
(六)大修理费按照固定资产原值的1.4%核算。
(七)业务招待费按照年经营服务收入总额的5‰以内核定。
(八)农业供水量按照近五年平均水量确定。
五、成本调查情况
(一)2017年农业供水总成本申报金额为19981851.24元，核定供水总成本为7767476.17元。其中:直接工资3465308.95元、直接材料277410.00元、其他直接支出1096313.33元、制造费用2173990.62元、管理费用754863.38元、财务费用-410.12元。扣除各项财政补贴1040000元。核定近五年平均供水量80086420立方米。核定2017年农业供水单位成本0.084元/立方米。
(二)2018年农业供水总成本申报金额为19236457.57元，核定供水总成本为6528053.75元。其中:直接工资2488031.55元、直接材料239346.91元、其他直接支出1089403.12元、制造费用2373937.84元、管理费用338633.56元、财务费用-1299.24元。扣除各项财政补贴1340000元。核定近五年平均供水量80086420立方米。核定2017年农业供水单位成本0.065元/立方米。
(三)2019年农业供水总成本申报金额为18851189.92元，核定供水总成本为6599193.98元。其中:直接工资2056592.23元、直接材料213990.00元、其他直接支出1294380.35元、制造费用1985002.07元、管理费用1050215.08元、财务费用-985.75元。扣除各项财政补贴1151000元。核定近五年平均供水量80086420立方米。核定2017年农业供水单位成本0.068元/立方米。
六、农业供水三年平均单位成本为0.072元/立方米。
七、补充说明事项
1、2019年实际执行工资人均为49540元/年，2020年襄阳市人社部门批准该单位人均工资标准为88377元/年，人均差额38837元/年，执行新工资标准后将影响农业供水成本上升0.02663元/立方米；
2、改革增加职业年金，2020年襄阳市人社部门批准该单位人均职业年金标准为7070.16元/年，改革后将影响农业供水成本上升0.00485元/立方米；
3、2019年实际执行五险一金人均为19352.42元/年，2020年襄阳市人社部门批准该单位人均四险一金(失业险合并)标准为31815.72元/年，人均差额12463.3元/年，执行新标准后将影响农业供水成本上升0.00855元/立方米；
4、兑现奖励工资，三道河水电工程管理局每年均获得目标考核、档案达标、文明创建、治安综合治理、党建五个奖励，按基本工资兑现五个月奖励，则人均增加支出15645元/年，兑现奖励后将影响农业供水成本上升0.05076元/立方米；
5、管理费中人员同样存在上述四方面情况，平均影响管理费成本上升0.00552元/立方米。
综合以上五项将影响农业供水成本在0.072元/立方米基础上，再上升0.05628元/立方米，达到0.12828元/立方米。