基本财务指标分析 一偿债能力分析   (一)短期偿债能力分析1.营运资金  公式:营运资本=流动资产-流动负债①营运资金为正,说明企业财... 

注意:(1)流动比率高不意味着短期偿债能力一定很强。

影响因素:一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。

公式:速动比率=速动资产÷流动负债

公式:现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

注意:(1)现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响,最能反映企业直接偿付流动负债的能力。

(3)这一比率过高,就意味着企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上从而影响企业盈利能力

1.资产负债率:

公式:资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

公式:产权比率=负债总额÷所有者权益×100%

注意:(1)在分析时同样需要结合企业的具体情况加以分析,当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可适当高些。(2)产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构;产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构。

公式:权益乘数=总资产÷股东权益

变动关系:权益乘数、产权比率和资产负债率三者是同方向变动的,如果一个指标达到最大,另外两个指标也达到最大。

公式:利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用=(净利润+利润表中的利息费用+所得税费用)/全部利息费用

(1)该比率越高,长期偿债能力越强。从长期看,利息保障倍数至少要大于1(国际公认标准为3)。

(2)在短期内,利息保障倍数小于1也仍然具有利息支付能力,因为计算净利润时减去的一些折旧和摊销费用并不需要支付现金。但这种支付能力是暂时的,当企业需要重置资产时,势必发生支付困难。因此,在分析时需要比较企业连续多个会计年度(如5年)的利息保障倍数,以说明企业付息能力的稳定性。

(一)流动资产营运能力分析

次数=销售收入净额÷应收账款平均余额

公式:①应收账款周转次数=销售收入净额÷应收账款平均余额=销售收入净额÷[(期初应收账款+期末应收账款)÷2]

通常,应收账款周转率越高、周转天数越短表明应收账款管理效率越高

公式:①存货周转次数=销售成本÷存货平均余额。

②存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数

注意:(1)存货周转率的高低与企业的经营特点有密切联系,应注意行业的可比性;

公式:流动资产周转次数=销售收入净额÷流动资产平均余额

在一定时期内,流动资产周转次数越多,流动资产周转天数越少,表明流动资产利用效果越好。

公式:固定资产周转率=销售收入净额÷固定资产平均净值

①固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

公式:总资产周转率=销售收入净额÷资产平均总额

如果资金占用的波动性较大,企业应采用更详细的资料进行计算,如按照各月份的资金占用额计算。

1.销售毛利率:

销售毛利率=销售毛利÷销售收入

2.销售净利率:

销售净利率=净利润÷销售收入

总资产净利率=(净利润÷平均总资产)×100%

4.净资产收益率:

净资产收益率=(净利润÷平均所有者权益)×100%

1.销售增长率:

销售收入增长率=本年销售收入增长额/上年销售收入×100%

2.总资产增长率:

总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额×100%

3.营业利润增长率:

营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%

4.资本保值增值率:

资本保值增值率=期末所有者权益÷期初所有者权益×100%

5.资本积累率:

资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%

(一)获取现金能力的分析

1.销售现金比率:

销售现金比率=经营活动现金流量净额÷销售收入

2.每股营业现金净流量:

每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

3.全部资产现金回收率:

全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷企业平均资产总额×100%

THE END
1.怎么客观分析企业的盈利状况?这些盈利状况如何影响市场表现?| 年份 | 营业收入(万元) | 增长率 | | --- | --- | --- | | 2018 | 1000 | 10% | | 2019 | 1200 | 20% | | 2020 | 1500 | 25% | 从这个表格中,可以直观地看出企业营业收入的变化趋势。如果营业收入持续增长,且增长率稳定或上升,通常表明企业的经营状况良好。 其次,https://stock.hexun.com/2024-12-16/216205680.html
2.营业收入怎么计算:简明指南计算公式简洁明了:营业收入 = 主营业务收入 其他业务收入。 三、具体计算步骤 确定主营业务收入:根据企业销售商品或提供劳务的发票金额,扣除销售退回、折扣和折让后的净额计算。 确定其他业务收入:包括非主营业务的收入,如租金收入、投资收益等。 计算总收入:将主营业务收入和其他业务收入相加,得到企业的营业收入。http://www.130112.com/content/v0n2soq9wcfcwakh31mj.html
3.营运资金管理营业收入包括哪些营运资金管理是企业运营中的重要环节,主要目的是确保企业日常运营的顺畅进行。营业收入包括企业销售商品和提供劳务所获得的收入,是评估企业经营状况的重要指标。为有效管理营运资某金提高营业收入,企业需要密切关注市场动态,制定合理的销售策略,加强成本控制和风险管理,从而实现稳健经营和持续发展。具体来说,企业可以通过优化https://h.chanjet.com/ask/bda6665239d4365acc.html
4.有限公司关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金之芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书 广发证券股份有限公司 关于芜湖顺荣三七互娱网络科技有限公司发行 股份 及支付现金购买资产并募集配套资金 之 独立财务顾问报告 二〇一六年七月 芜湖顺荣三七互娱网络科技股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书 https://stock.stockstar.com/notice/JC2016080200000966_35.shtml
5.警察网(十)负责协调好财务部门与企业外部相关部门,以及与企业内部其他职能部门和基层单位的关系。 三、企业财务部门的职责 (一)按照国家财经法规的规定,负责编制、执行财务收支计划,遵守各项收入制度,严格成本费用开支范围和标准,加强日常会计核算,保证完成财政上交任务。 http://www.law-lib.com/cpd/law_detail.asp?id=62967
6.财务KPI:财务经理的26个绩效指标财务经理使用应付账款营业额作为KPI来评估付款处理效率、评估现金流管理实践,并就营运资金和供应商关系做出明智的决策。通过分析该指标,他们可以确定改进机会,简化付款流程,并与供应商保持健康的关系。 需要注意的是,对应付账款周转率的解释可能因行业而异,应与其他效率和财务指标结合使用,以全面评估公司的支付处理效率http://www.360doc.com/content/24/0125/21/48421311_1112258911.shtml
7.欢迎光临中国资产评估协会3.委托方和被评估单位(或者产权持有单位)之间的关系(如产权关系、交易关系)。 (三)单项资产或者资产组合评估,被评估单位(或者产权持有单位)概况一般包括名称、法定住所及经营场所、法定代表人、注册资本及主要经营范围等。 (四)委托方与被评估单位(或者产权持有单位)为同一企业,按对被评估单位的要求编写。 https://www.cas.org.cn/zgzcpgzz/zcpgzzjsy/23987.htm
8.IPO募集资金用于补流或还贷的不同情形及案例分析尚普北自科技测算流动资金缺口用的是销售百分比法,该方法假设公司未来的销售收入按某个增长率增长,预测未来的销售收入(三年),然后基于历史年度流动资产及流动负债占营业收入的比重,假设未来仍保持此比重,从而计算出未来三年流动资产及流动负债的值,通过流动资产与流动负债做差计算出未来各年度的流动资金。将三年后所需的流动http://ipo.shangpu-china.com/news/14008.html
9.企业应付账款的处理与营业外收入的关系及核算方法当企业无力支付应付款项时,应当将应付款项的账面余额记录为“营业外收入”。 营业外收入是指企业确认的与企业生产经营活动不直接相关的各类收入。营业外收入不是由企业营运资金成本产生的,企业无须为此支付费用,它实际上是净收入,无须与相关费用相匹配。因此,在会计核算中,应严格区分营业外收入与营业收入的界限。一般http://www.bjhwtx.com/h-nd-179001.html
10.(上接137版)上海证券报参考公司历史年度营运资金和收入的比例关系测算预测期各期的营运资金。 2、折现率的确定 (1)税后折现率的确定 ①无风险收益率rf,经查询中国资产评估协会网站,该网站公布的中央国债登记结算公司(CCDC)提供的国债收益率如下表: 中国国债收益率 ■ 委估对象的收益期限大多在15-25年,根据《资产评估专家指引第12号一一https://paper.cnstock.com/html/2023-05/30/content_1773999.htm
11.中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序博客例如,注册会计师对制造企业的营业收入进行分析时,可以考虑产品销售量与被审计单位可供销售产品数量(仓储能力、生产能力)的关系,并考虑被审计单位生产能力的利用情况等因素,将营业收入与运费、电费、水费、办公经费、销售人员工资等联系起来作配比分析。 4.回归分析法。回归分析法是在掌握大量观察数据的基础上,利用统计方http://blog.eastmoney.com/quakechina/blog_214148748.html
12.财务报表里包括的基本内容〈3〉与关联方交易实现的收入占总收入的比例;〈4〉地方或部门保护主义对企业业务收入实现的贡献。 2.投资收益的质量分析 投资收益是否有对应的现金/营运资金流入 3.营业成本的质量分析 〈1〉成本计算是否真实? 〈2〉存货计价方法的选择是否“适当”/稳健? https://www.gaodun.com/shiwu/913245.html
13.财务报表分析支付的其他与经营活动有关的现金在建工程5.2.2.2应收账款和营业收入的关系 应收账款太低有风险么? 5.2.3流动资产-预付款项分析 预付款项是指企业按照购货合同的规定,预先支付供应单位的款项。 5.2.3.1在建工程增加的途径: 1.预付款项的减少 2.应付账款的增加 万福生科的增加额:9323-5883+28=3468 https://blog.csdn.net/pansuyong/article/details/111029187
14.财务报表里的基本内容有哪些〈3〉与关联方交易实现的收入占总收入的比例;〈4〉地方或部门保护主义对企业业务收入实现的贡献。 2.投资收益的质量分析 投资收益是否有对应的现金/营运资金流入 3.营业成本的质量分析 〈1〉成本计算是否真实? 〈2〉存货计价方法的选择是否“适当”/稳健? 〈3〉折旧是否正常计提? 〈4〉营业成本水平的下降是否为https://www.66law.cn/laws/306696.aspx
15.财务知识学习(上市公司)比如,从债权资产的项目结构和帐龄结构,可以分析其质量状况;根据投资项目的构成与变化可以分析各投资项目的真实价值。此外,指标与指标之间的关系也十分重要。比如,应收帐款与营业收入的关系,存货总额与生产、销售成本的关系,每股收益与每股现金流量的关系等,都可以对企业的真实经营状况和实际盈利能力作出有力的说明。https://www.unjs.com/zuixinxiaoxi/ziliao/20170712000008_1390129.html
16.自学公司财务基础知识汇总(财务管理公式汇总表929)无论是购买设备还是租赁设备,每年增加营业收入、每年增加的营业税金及附加和增加经营成本都不变,可以不予以考虑。 第五章 营运资金管理 一、最佳现金持有量 1、下限(l)的确定:由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。 http://www.dxzzzc.com/zhishiku/35717.html