注意：（1）流动比率高不意味着短期偿债能力一定很强。
影响因素：一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
公式：速动比率=速动资产÷流动负债
公式：现金比率=（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债
注意：（1）现金比率剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。
（3）这一比率过高，就意味着企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上从而影响企业盈利能力
1.资产负债率：
公式：资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％
公式：产权比率=负债总额÷所有者权益×100%
注意：（1）在分析时同样需要结合企业的具体情况加以分析，当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可适当高些。（2）产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
公式：权益乘数=总资产÷股东权益
变动关系：权益乘数、产权比率和资产负债率三者是同方向变动的，如果一个指标达到最大，另外两个指标也达到最大。
公式：利息保障倍数=息税前利润/全部利息费用=（净利润+利润表中的利息费用+所得税费用）/全部利息费用
（1）该比率越高，长期偿债能力越强。从长期看，利息保障倍数至少要大于1（国际公认标准为3）。
（2）在短期内，利息保障倍数小于1也仍然具有利息支付能力，因为计算净利润时减去的一些折旧和摊销费用并不需要支付现金。但这种支付能力是暂时的，当企业需要重置资产时，势必发生支付困难。因此，在分析时需要比较企业连续多个会计年度（如5年）的利息保障倍数，以说明企业付息能力的稳定性。
（一）流动资产营运能力分析
次数＝销售收入净额÷应收账款平均余额
公式：①应收账款周转次数＝销售收入净额÷应收账款平均余额＝销售收入净额÷[（期初应收账款＋期末应收账款）÷2]
通常，应收账款周转率越高、周转天数越短表明应收账款管理效率越高
公式：①存货周转次数＝销售成本÷存货平均余额。
②存货周转天数＝计算期天数÷存货周转次数
注意：（1）存货周转率的高低与企业的经营特点有密切联系，应注意行业的可比性；
公式：流动资产周转次数＝销售收入净额÷流动资产平均余额
在一定时期内，流动资产周转次数越多，流动资产周转天数越少，表明流动资产利用效果越好。
公式：固定资产周转率＝销售收入净额÷固定资产平均净值
①固定资产净值＝固定资产原值－累计折旧
公式：总资产周转率＝销售收入净额÷资产平均总额
如果资金占用的波动性较大，企业应采用更详细的资料进行计算，如按照各月份的资金占用额计算。
1.销售毛利率：
销售毛利率＝销售毛利÷销售收入
2.销售净利率：
销售净利率＝净利润÷销售收入
总资产净利率＝（净利润÷平均总资产）×100%
4.净资产收益率：
净资产收益率＝（净利润÷平均所有者权益）×100%
1.销售增长率：
销售收入增长率＝本年销售收入增长额/上年销售收入×100%
2.总资产增长率：
总资产增长率＝本年资产增长额/年初资产总额×100%
3.营业利润增长率：
营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%
4.资本保值增值率：
资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益×100%
5.资本积累率：
资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%
（一）获取现金能力的分析
1.销售现金比率：
销售现金比率＝经营活动现金流量净额÷销售收入
2.每股营业现金净流量：
每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额÷普通股股数
3.全部资产现金回收率：
全部资产现金回收率＝经营活动现金流量净额÷企业平均资产总额×100%