《会计实务操作模拟实训》

最终审批(人民币15万元以上)(总裁/首席执行官)

总监

总裁

人力资源部

三、

生产与成本核算业务

一分厂领料凭证汇总表

2009年12月单位:元

原材料

角钢

钢板

铝圆

圆钢

铸件

铝板

机油

棉纱

三角带

合计

生产成本——一分厂——A产品

23597.25

86157.2

144592.95

8903.7

28515

10000

301766.1

生产成本——一分厂——B产品

38515

管理费用——修理费

3000

900

440

4340

57030

20000

344621.1

部门

职工人数

计时工资

夜班津贴

应发工资

扣除

个税

实发工资

社会保险

住房公积金

小计

一分厂

生产工人

54

97200

2700

99900

9990

11988

21978

25

77897

管理人员

7800

240

8040

804

964.8

1768.8

6266.2

二分厂

37

66700

1850

68550

6855

8226

15081

10

53459

5200

160

5360

536

643.2

1179.2

15

4165.8

三分厂

42

7963

2100

10063

1006.3

1207.56

2213.86

0

7849.14

5050

5210

521

625.2

1146.2

20

4043.8

销售人员

26

42332

1330

43662

4366.2

5239.44

9605.64

34056.36

行政管理人员

58098

58338

5833.8

7000.56

12834.36

480

45023.64

186

290343

8780

299123

29912.3

35894.76

65807.06

555

232760.94

经理李培花复核石兵制表韩林(附于第18号记账凭证2/2)(1)社会保险费和住房公积金社会保险费和住房公积金的实际计提基数一般应该是上年本人月平均工资(不管是个人负担部分,还是企业负担部分),但很多小企业都是按强制的最低标准给员工上,以减少公司成本费用;计提比例应按各省市的规定执行,目前全国不统一。(2)个税表中个税公式:IF((J5-2000)>0,(J5-2000)*0.05)+IF((J5-2500)>0,(J5-2500)*0.05)+IF((J5-4000)>0,(J5-4000)*0.05)+IF((J5-7000)>0,(J5-7000)*0.05)+IF((J5-22000)>0,(J5-22000)*0.05),……以此类推其中J5代表“第J列,第5行”(工资)的一个单元格。

工资、薪金所得项目税率表

级数

全月应纳税所得额

税率%

速算扣除法(元)

不超过500元的

超过500元至2000元的部分

超过2000元至5000元的部分

125

超过5000元至20000元的部分

375

超过20000元至40000元的部分

1375

6

超过40000元至60000元的部分

30

3375

7

超过60000元至80000元的部分

35

6375

8

超过80000元至100000元的部分

40

10375

9

超过100000元的部分

45

15375

工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税:每月取得工资收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额2000元/月,为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数例:王某当月取得工资收入9000元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为2000元,则王某当月应纳税所得额=9000-1000-2000=6000元。应纳个人所得税税额=6000×20%-375=825元。(五十六)12月31日,按照职工打卡记录编制“工资结算汇总表”,计算并计提应付职工工资、企业负担的各项社会保险费及住房公积金。假设计提基数均为本人当月工资,比例见表中。工资结算汇总表2009年12月

应发

工资

社会保险费

总费用

养老20%

医疗10%

失业1%

工伤1%

生产工人——A

27

49000

1350

50350

10070

5035

503.5

16112

6042

72504

生产工人——B

7650

7890

1578

789

78.9

2524.8

946.8

11361.6

19

34400

925

35325

7065

3533

353.3

11304

4239

50868

18

5480

5640

1128

564

56.4

1804.8

676.8

8121.6

21

3944

1050

4994

998.8

499.4

49.94

1598.08

599.28

7191.36

1072

53.6

1715.2

7718.4

42208

43538

8707.6

4354

435.4

13932.16

5224.56

62694.72

59900

60140

12028

6014

601.4

19244.8

7216.8

86601.6

295126

303906

60781.2

30391

3039

97249.92

36468.72

437624.64

经理李培花复核石兵制表韩林(附于第56号记账凭证1/1)

3.制造费用(五十八)12月31日,根据有关部门提供的水电耗用量,编制“水电费分配表”,计提水电费。假设各分厂及管理部门分别装有水表、电表,均按实际消耗量计算。水电费分配表2009年12月

水费(1元/吨)

电费(0.5元/度)

吨数

金额

度数

800

800.00

4300

2150.00

2950.00

1000

1000.00

4280

2140.00

3140.00

600

600.00

3790

1895.00

2495.00

管理部门

450

450.00

4230

2115.00

2565.00

2850

2850.00

16600

8300.00

11150.00

经理李培花复核石兵制表韩林(附于第58号记账凭证1/1)

4.制造费用转入生产成本(六十七)12月31日,要求编制“各分厂制造费用分配表”,并结转一分厂制造费用(A、B产品所耗用的工时相等)。各分厂制造费用分摊表2009年12月

生产成本(分配率50%)

制造费用

A产品

B产品

折旧费

机物料

低值易耗品

水电费

办公费

其他

40835.55

81671.1

62169

5000

2950

190.5

17201.04

34402.08

20053.5

3140

86.98

23100.79

46201.58

32925

2495

63.18

经理李培花复核石兵制表韩林(附于第67-69号记账凭证)(六十八)12月31日,结转二分厂制造费用(A、B产品所耗用的工时相等)。(六十九)12月31日,结转三分厂制造费用(A、B产品所耗用的工时相等)。

5.结转完工产品成本(七十)12月31日,要求编制“产品成本计算汇总表”,并分配一分厂完工A半成品成本(在产品完工百分比为40%,完工产品192台,在产品720台)。产品成本计算汇总表2009年12月

产品

直接材料

直接人工

自制半成品

一分厂(在产品完工程度40%)

期初余额

250170.00

117892.41

166520.00

0.00

534582.41

本期增加

301766.10

72504.00

415105.65

551936.10

190396.41

207355.55

949688.06

完工产品(192台)

220774.44

76158.56

82942.22

379875.22

在产品(720台)

331161.66

114237.85

124413.33

569812.84

38515.00

151854.55

完工产品(20台)

15406.00

29001.60

16334.22

60741.82

在产品(75台)

23109.00

43502.40

24501.33

91112.73

二分厂(在产品完工程度50%)

23125.00

25310.81

24188.00

44800.00

117423.81

9000.00

50868.00

456944.26

32125.00

76178.81

41389.04

424675.22

574368.07

完工产品(84台)

16062.50

38089.41

20694.52

212337.61

287184.04

在产品(168台)

16465.00

22388.53

28330.00

200000.00

267183.53

21000.00

149810.86

37465.00

73256.53

45531.04

260741.82

416994.39

完工产品(141台)

18732.50

36628.27

22765.52

130370.91

208497.20

在产品(282台)

三分厂(在产品完工程度40.09%)

990.00

701.85

820.00

6040.00

8551.85

2184.78

319660.97

3174.78

7893.21

23920.79

293224.04

328212.82

完工产品(62台)

1269.91

3157.28

9568.32

117289.61

131285.13

单位成本

20.48

50.92

154.33

1891.77

2117.50

在产品(232台)

1904.87

4735.93

14352.47

175934.42

196927.69

10928.00

12999.49

15555.00

295000.00

334482.49

244590.22

483379.57

255518.22

20190.85

38655.79

503497.20

817862.06

完工产品(230台)

102207.29

8076.34

15462.32

201398.88

327144.82

444.38

35.11

67.23

875.65

1422.37

在产品(861台)

153310.93

12114.51

23193.47

302098.32

490717.24

销售业务

2.提供劳务收入的确认和计量1)本年提供劳务,本年完成——一般是在完成劳务的时候确认收入。2)本年提供劳务,跨年度完成比如:安装劳务、培训机构的培训劳务等都是很可能跨年度的劳务。(1)提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入;(2)提供劳务交易的结果不能够可靠估计。①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的——按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。②已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的——应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入,并将已经发生的成本结转劳务成本。③已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的——应将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。3)同时销售商品和提供劳务同时销售商品和提供劳务(混合销售)需要把握一个原则:销售商品和提供劳务尽量分开进行处理;若是无法区分,则是全部作为销售商品处理。另外,签合同或协议时也尽量把销售商品和提供劳务的价款分开列示(如销售设备的同时负责安装工作等)。

应收票据备查簿票据种类总第页分第页

凭证

摘要

合同

票据基本情况

付款单位

承兑人及单位名称

背书人及单位名称

贴现

承兑

转让

注销

号码

签发日期

到期日期

日期

净额

受理单位

票面金额

实收金额

(2)《申请单》

开具红字增值税专用发票申请单NO.

销售方

名称

购买方

税务登记代码

开具红字专用发票内容

货物(劳务)名称

单价

税额

————

说明

对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况:已抵扣□未抵扣□纳税人识别号认证不符□专用发票代码、号码认证不符□对应蓝字专用发票密码区内打印的代码:号码:开具红字专用发票理由:

购买方经办人:购买方名称(印章):年月日注:本申请单一式两联:第一联,购买方留存;第二联,购买方主管税务机关留存。①《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。②《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。(3)《通知单》

开具红字增值税专用发票通知单填开日期:年月日NO.

开具红字发票内容

需要作进项税额转出□不需要作进项税额转出□纳税人识别号认证不符□专用发票代码、号码认证不符□对应蓝字专用发票密码区内打印的代码:号码:开具红字专用发票理由:

经办人:负责人:主管税务机关名称(印章):注:1.本通知单一式三联:第一联,购买方主管税务机关留存;第二联,购买方送交销售方留存;第三联,购买方留存。2.通知单应与申请单一一对应。3.销售方应在开具红字专用发票后到主管税务机关进行核销。①《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。②《通知单》应加盖主管税务机关印章。《通知单》应与《申请单》一一对应。

税务处理业务

申报期

入库期

税种

1-7日

个人所得税

个人所得税要按月申报,在次月7日前申报计缴完毕;

1-10日

资源税

资源税要按月申报,在次月10日前申报计缴完毕;

1-15日

增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税

增值税、消费税、营业税、城建税及教育费附加均是按月申报的,在次月15日前申报计缴完毕;企业所得税,可以按月申报,也可以按季度申报,看主管税务机关的规定,要求在次月15日前计缴完毕;

无应纳税(费)款申报

本月什么税都不用缴,也要进行申报。

1-31日

个人所得税全员全额扣缴申报

不管是否要代扣个税,只要该个人从企业获得收入,就要进行个税申报。

1月1日至3月31日

“年所得12万元以上”纳税人自行纳税申报

个人除了免税所得,暂免征税所得外的所有所得,一年内超过12万的,不管是否由支付单位代扣代缴了个人所得税,均要在次年3月底之前自行纳税申报。

1月1日至5月31日

年度企业所得税汇算清缴

每年均要做企业所得税汇算清缴,不管您是亏损还是盈利或者处于免税期,都要申报。

主管税务机关自定

车船税、城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税

提示:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定:税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;例如某月15号正好是星期六,那你的营业税就可以在17号(周一)计缴也行。

期末对账结账及报表编制

3.现金流量表的编制根据现金日记账、银行存款日记账登记现金流量表台账并结出本月合计、本年累计。将本月合计数填列到相应项目的本月金额栏中。将本年累计数填列到相应项目的本年金额栏中。

4.所有者权益变动表的编制期初数根据《会计模拟实训》上篇第四部分核算所需资料中的资产负债表所有者权益的相应项目填列。所有者权益变动表本年年末余额的相应项目应与资产负债表所有者权益中的相应项目金额一致。

THE END
1.购进现代服务的会计分录现代服务是指以知识、信息、技术、经验、创意等无形要素为主要内容的服务活动,包括信息咨询、技术开发、知识传播、文化娱乐、教育培训、体育健身、旅游休闲、医疗保健、社会服务等。购进现代服务是指企业为生产经营活动需要,从外部单位或个人购买的各种现代服务。 购进现代服务的会计分录,应当根据具体的业务情况进行处理。以https://localsite.baidu.com/article-detail.html?articleId=21901882&ucid=PjbkP1RzP1b&categoryLv1=%E6%95%99%E8%82%B2%E5%9F%B9%E8%AE%AD&ch=54&srcid=10004
2.?服务业收入确认原则2、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天. 3、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天. 4、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天. 服务行业收入会计分录 https://www.kuaizhang.com/news/detail_48580.html
3.2024年河北省职业院校技能大赛(高职)企业云数字服务赛项样题现代企业云数字服务(高职)赛项样题 (完成时间3小时) 一、比赛须知 1、比赛时间3小时; 2、比赛完成点交卷后不要关闭成绩窗口即离开考场; 3、会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准; 4、记账凭证摘要必须写完整; 5、本试卷经济业务中所有涉及到的单价均为不含税单价。 http://hbszjs.hebtu.edu.cn/jnds/newsContent?newsId=2663&colId=7
4.结转销售成本的会计分录怎么做首先,我们需要明白销售成本结转的含义。销售成本结转是指在销售商品或提供服务后,将相关的成本从库存商品或劳务成本等科目转移到销售成本科目,以反映销售活动所带来的实际成本。这一步骤有助于我们准确计算销售利润,评估企业的盈利能力。 在进行销售成本结转时,我们需要遵循会计准则和会计制度,确保分录的准确性和合规性。https://h.chanjet.com/ask/10fba0ddd25e6e8d34.html
5.银行保险机构应当按照相关规定建立(),对产品和服务销售过程进行银行保险机构应当按照相关规定建立(),对产品和服务销售过程进行记录和保存,利用现代信息技术,提升可回溯会计分录的要素包括( )。 A. 记账方法 B. 记账方向 C. 账户名称 D. 应记金额 查看完整题目https://www.shuashuati.com/ti/957caf1c27314840bdb60a10597f1607.html
6.计算机基础综合练习题6篇(全文)(18)结转本月销售甲产品500件的生产成本60 000元,销售乙产品500件的生产成本40 000元。 (19)将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。 (20)将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。 要求: (1)根据上述业务编制会计分录。 (2)开设并登记“银行存款日记账”,结出本月发生额和月末余额(银行https://www.99xueshu.com/w/filef4alrlcx.html
7.新通联:首次公开发行股票招股说明书股票频道上述业务的会计分录如下: 1)2004 年 2 月 27 日 借:银行存款 85 万元 贷:其他应付款 85 万元 2)2004 年 3 月 6 日 借:银行存款 80 万元 贷:其他应付款 80 万元 3)2004 年 4 月 30 日 借:其他应付款 100 万元 贷:实收资本 100 万元 2011 年 10 月 12 日,天轮实业出具《确认及承诺函》:“https://stock.stockstar.com/notice/JC2015050500001040_39.shtml
8.下半年经营工作计划(精选18篇)),再完善和规范财务计划部(负责会计核算、出纳、仓管、成本控制管理),另外将投资广场物业管理与xxx公寓的经营管理按职能各自成立一个管理处,xxx公寓是作为物业公司向业主方承租经营的物业,由"xxx公寓管理处"按商务酒店模式进行管理,而"广场管理处"则为包括公寓在内的所有投资广场的物业提供全面的物业管理方面的服务。https://www.ruiwen.com/word/xiabannianjingyinggongzuojihua.html
9.建筑业营业税改征为增值税例:企业销售一批工业产品,销售收入为100万, 假设适用税率为17%,那么销项增值税就是=100*17%=17万,货款收到,同时本月企业用银行存款购进一批价值50万的原材料,进项增值税额为50*17%=8.5万 销售100万产品的会计分录如下: 借:银行存款 117万 贷:主营业务收入 100万 https://www.yjbys.com/qiuzhizhinan/show-500841.html
10.企业中高层时事解读课2022第36期(总期135期)在线培训课程按照新的要求,省国资委领导班子成员每人联系1至2家省属企业、1家省属金融文化企业或委托监管企业、7至8家在浙央企、1至2个市级国资委。通过统筹党建、人才、"三服务"、指导监督等各项基层联系工作,使联系基层工作对象更稳定、针对性更强,切实为基层、为企业解决困难问题。 https://www.zzqyj.net/?list_89/1358.html
11.实验心得体会(精选24篇)(1)实验中我们先写的会计分录,我用了三个下午分别抽时间完成的,在实验中我切实体会到了学习理论的重要性,有好几个分录出错,分录正确率只在百分之八十多,分录要不就是没有将其支付运费分为进项税和销售费用、要不就是随意合并分录(虽然结果一样可是不方便登记凭证)、或者可以简写为一个的分录做了两个等等。 https://www.diyifanwen.com/fanwen/xindetihui/10475632.html
12.电网公司财务工作计划(精选10篇)1、推进会计标准化工作,从基础核算到日常流程进行细则的规定、以形成统一标准。 2、加强内部财务管理工作,采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误,对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。 3、提高财务人员的核算水平和管理服务意识,加强财务人员的定期培训。 https://www.unjs.com/fanwenwang/gzjh/20190811080444_2153618.html
13.服务器年度费用对客户体验的影响:确保满意度(服务器年费会计分录)服务器年费会计分录 服务器年费在会计中以以下方式记录: 借:设备费用 贷:现金或应付账款 这种分录将服务器费用记入资产负债表中的设备费用账户,并将付款记入现金账户或应付账款账户中。 结论 服务器年度费用对客户体验有重大影响。企业需要仔细考虑服务器费用,以确保他们提供无缝且令人满意的客户体验。通过优化服务器https://www.ulidc.com/2024/12/21/%E6%9C%8D%E5%8A%A1%E5%99%A8%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E8%B4%B9%E7%94%A8%E5%AF%B9%E5%AE%A2%E6%88%B7%E4%BD%93%E9%AA%8C%E7%9A%84%E5%BD%B1%E5%93%8D%EF%BC%9A%E7%A1%AE%E4%BF%9D%E6%BB%A1%E6%84%8F%E5%BA%A6-%E6%9C%8D/
14.单招现代物流管理电子商务关务与外贸服务大数据与会计营口职业技术学院2022年中职单招现代物流管理、电子商务、关务与外贸服务、大数据与会计职业技能考试题库.pdf,营口职业技术学院2020年中职单招现代物流管理 电子商务 关务与外贸服务 大数据与会计 职业技能考试题库 一、单选题 1.下列哪项可以实现物资的 “时间效用”(C )https://m.book118.com/html/2024/0331/8020036121006052.shtm
15.[渝粤教育]南京师范大学会计学基础参考资料3、【判断题】现代会计是国际通用的“商业语言” A、正确 B、错误 参考资料【 】 单元测试 1、【单选题】以货币为主要计量单位,通过确认、计量、报告等环节,对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账,为各有关方面提供会计信息的功能是___。 A、核算https://blog.csdn.net/m0_53223332/article/details/123174044