10、索赔事件和基础数据的调查和掌握。
12、竣工结算确定情况。
13、建设后期，跟踪审计重点。
（三）审计难点及应对措施
1.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。
2.主材质量抽查手段不足。
3.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。
4.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。
5.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。
第八部分跟踪审计项目实施保证措施
（一）、组织保证措施：
（二）、造价控制措施：
第九部分审计成果报备制度
1、定期沟通制度
2、审计底稿定期备案制度
3、审计信息发布制度
4、分阶段审计报告制度
第十部分工作纪律
第十一部分对本工程全过程跟踪审计的建议
附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表
附件2：跟踪审计项目常用表格
1设计图纸咨询意见
2工程项目施工图设计阶段限额设计分配表
3工程设计概算审查表
4工程施工预算审查表
5招标文件审查意见
6投标报价审查表
7合同审查意见
8隐蔽工程跟踪审核记录表
9工程项目进度款支付建议表
10建设项目工程成本控制表
11选材定价申请表
12材料（设备）价格签认单
13费用索赔申请表
14索赔费用审批表
15设计变更审批表
16设计变更通知单
17工程变更申请表
18工程变更造价报审核定表
19签证报审核定表
20变更综合单价分析表
21综合单（合）价呈批审核单
22建设工程施工阶段造价控制咨询意见
23施工阶段造价控制建议书
24建设工程事前控制咨询意见
25建设项目竣工结算资料交接单
26重大事项联席会议纪要
27咨询成果效益确认表
1．以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。
2．加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。
3．监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。
4．监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。
5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。
6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合理。
1．不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审计审批关口。
2．热情服务，积极配合施工进度和施工程序履行。
3．分清轻重缓急，提高审计工作效率。
4．直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。
5．审计工作做到独立不分家，参与不越权，多沟通、勤汇报。
一）审计方法
具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。
二）操作要点
1．参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。
2．参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。
4．独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位主管部门集体讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位主管部门确认采购价格做出决策参考。
5．编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序及实质问题，为审计工作保存第一手资料，验证审计工作过程。
变更增加超过XX万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
工作流程：
工作流程。
2）招标文件中规定的暂估材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责)。暂估材料、设备见招标文件中暂估材料、设备清单。
3）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。
本项目暂定是工程造价控制的另一个关键。
1）暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。投标人为配合分包所需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。
2）暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。
3）暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。
跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向业主工程管理部门汇报。
a)咨询成果的信息化处理。
工程竣工结算报告金额
1
500万元以下
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天
2
500万元－2000万元
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天
3
2000万元－5000万元
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天
4
5000万元以上
从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天
建设项目竣工总结算在最后一个单位工程竣工结算审查确认后30天内汇总，送发包人后60天内审查完成。
1.违法违规分包和转包独立取证较难。
违法违规分包和转包（影响各项建设目标实现）把握和证据、独立取证较难；应对措施是审计组是从侧面了解情况，针对性地对个别标段进行专项检查，对其项目部主要人员采取诸如与投标文件比对、网上查询、参加建设单位主管部门及省行业主管部门组织的动态检查等多种方式和手段进行调查，发现问题后在审计信息中进行披露，并跟踪整改执行的效果。
2.主材质量抽查检测手段不足。
主材质量抽查（影响质量目标，寿命期降低，增加使用维护成本）由于检测手段不足将主要依靠外观质量检查、质检资料抽查和出厂“三证”核查三者相结合进行，从中发现以次充好的材料用于本项目中的问题。
重点工序检测存在审计技术手段方面的困难，解决办法是合理选择有资质的检测单位和提议建设单位主管部门选择另一家进行抽查复检。该审计事项需琏设单位和监理单位配合，审计组在驻点后即与建设及监理单位沟通提出初步解决方案。
副总：负责组织、安排整个项目的审计工作；控制、协调审计进度；处理好各种审计关系；对审计过程中的各种审计事项进行审计风险分析为跟踪审计全过程提供技术支持及业务指导；负责复核审计工作底稿，对审核成果进行质量把关；组织评审、审定和签发审计信息及审计报告。
审计成员：具体负责各专业分项工程的现场核查和图纸设计工程量查，包括对跟踪审计点施工过程实施旁站监督，参与和见证隐蔽工程从实施到验收的全过程；复核和见证计量的真实性和准确性，并做好审计调查和丈量记录；定期检查施工单位人、材、机到位情况，掌握索赔或签证事件的第一手材料；定期检查监理单位人员配置情况；复核和检查图纸工程量的准确程度。
3、全面做好各类基础资料的搜集整理工作。各专业跟踪审计人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）按需要随时到达现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制等现场工作会议；配备数码相机，对所有隐蔽部位进行拍录，输入微机保存。
4、严格履行审计程序。审计按准备、审核、审定三个工作阶段进行，审核阶段前期，实行编制人、审核人分别署名和单位盖章确认的背对背审核制度；审定阶段根据具体情况需要再确定是否编制人、审核人双方见面。例如，竣工结算，首先熟悉乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，根据我方自己了解的现场情况，对照现场搜集整理的资料，认真进行工程量计算，做好工作底稿；计算工作完成后、将工作底稿提交公司质量监管部进行复核，发现问题及时解决；在公司内部审核的同意后，提交初步结算文稿；经业主初步审核，许可监督下，双方才能认真核对：核对调整无误后，提交业主审批，同意后三方签证确认出具审核报告。
6、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃请、不受礼、不请吃、不送礼。提请各方对审计人员进行监督，一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。
为了将工程造价控制在合同约定的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施：