税法规定的八种视同销售账务处理

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2021-07-1319:05:15

税法规定的八种视同销售账务处理

视同销售行为,全称“视同销售货物行为”,意为其不同于一般销售,是一种特殊的销售行为,只是在税收的角度为了计税的需要将其“视同销售”。

①货物交付他人代销;

(委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入)

②销售代销货物;

(受托方的处理,按收取的手续费确认收入)

(不确认收入)

④将自产、委托加工的货物用于非应税项目;

借:在建工程

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(销项税额)

⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资;

借:长期股权投资

贷:主营业务收入/其他业务收入

⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

借:应付股利

贷:主营业务收入

⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

借:应付职工薪酬

⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

借:营业外支出

【总结】以上8种情况中,第③、④、⑧种情况不确认收入,其他的情况都要确认收入。

注意:按照税法的规定,自产、委托加工或外购的产品用于非货币性资产交换和债务重组,不属于视同销售,而是销售行为,对于这两项业务会计上也是要确认收入的。

用于非货币性资产交换:

借:库存商品、固定资产、无形资产等

应交税费—应交增值税(销项税额)

银行存款等(或借方)

用于债务重组:

借:应付账款

营业外收入—债务重组利得

【问题】自产或者外购的货物用于集体福利(福利部门),用于业务招待、交际应酬,确不确认收入,如果确认,为什么

【答复】将自产的货物用于集体福利,属于视同销售的情况,需要确认收入;将外购的货物用于集体福利,属于不予抵扣增值税进项税额的处理,不确认收入。

自产或外购的货物用于业务招待、交际应酬,不确认收入。

【问题】关于自产产品用于业务招待费或者业务宣传费怎么做会计分录,怎么影响会计利润。另外,外购产品用于业务招待费或者业务宣传费对会计利润的影响怎么体现。

【答复】(一)自产产品用于业务招待费、业务宣传费:

借:管理费用/销售费用(影响会计利润)

贷:库存商品(不确认收入)

【说明】纳税人自产或委托加工货物时,其为生产货物购进的原材料、辅助材料、低值易耗品等的进项税只要符合税法规定的条件,是可以抵扣的,则自产产品用于业务招待费应计算销项税额。

(二)外购产品用于业务招待费(如外购礼品用于赠送)或者业务宣传费:

【《增值税暂行条例》第十条规定:“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;”《实施细则》第二十二条对此的解释为:“条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。】

应交税费——应交增值税(进项税额转出)(货物购进时用途不确定,取得了增值税专用发票且进行抵扣)

或者:

借:管理费用/销售费用(货物购进时确定作为礼品,如外购烟、酒等,没有取得增值税专用发票)

总结:视同销售关键在于你是否确认税款--贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

THE END
1.税收上对视同销售的规定如前所述,新的企业所得税法规中视同销售在会计处理时基本上都是要确认收入的,这样看来,所得税法规中认为的几种视同销售需要缴纳所得税,在会计上也增加当期利润,这似乎是一致的,因此在所得税法实施条例中没有必要强调为视同销售。既然强调了,就说明在所得税法规中的视同销售指的是这种货物转移行为(以货物为https://www.66law.cn/laws/325380.aspx
2.税法大全四大税种中“视同销售”的规定一谈到“视同销售”这个税收概念,各位纳税人一定会想到增值税中视同销售相关规定。其实,“视同销售”不仅存在于增值税中,在企业所得税、消费税、土地增值税等税种中也存在相关规定。近日,小编就将税法中有关“视同销售”的相关规定按税法进行梳理,汇总如下: http://m.kuaijitoutiao.com/article/268273
3.视同销售的财税处理(精选十篇)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条明确:单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④将自产或委托加工的货物用于非应税项目;⑤将自产、委托加工https://www.360wenmi.com/f/cnkey1401kor.html
4.增值税视同销售业务11篇(全文)这种处理方法是对税法上规定的视同销售货物行为,会计核算上都不作为销售处理,而是在发生当期均按成本结转,并视同销售货物,计算缴纳增值税。 这种处理方法较为简单,但存在会计信息失真的问题,即虚减当期收入和本年利润,导致与销售收入、本年利润相关的一系列财务指标如应收账款周转率、销售利润率等失灵;另外,由于本年https://www.99xueshu.com/w/ikey1zgb56u2.html
5.税法上视同销售是哪些情况同学你好,根据现行税法规定,下列行为应当视同销售: ⑴增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售: ①将货物交付他人代销; ②销售代销货物; ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; ④将自产、委托https://www.kuaizhang.com/ask/question_6972016.html
6.税法知识之关于视同销售混合销售和兼营行为税法知识之关于视同销售、混合销售和兼营行为 你知道视同销售、混合销售和兼营行为的区别是什么吗?你对视同销售、混合销售和兼营行为了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的视同销售、混合销售和兼营行为的知识,欢迎阅读。 一、销售 在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人。销售服务、无形https://www.yjbys.com/edu/zhuceshuiwushi/323053.html
7.企业所得税视同销售行为有哪些所以将货物交付他人代销也要视同销售的原因和理由在此。视同销售行为是从会计和税法两个角度来说的,会计上认为这些行为由于大多数不符合常规会计上的收入确认标准,而从税法上看,它们与销售行为类似,所以需要缴纳增值税,并对其所获相关收益进行计量并对其所得缴纳所得税。https://m.gaodun.com/wenda/chuji/113479.html
8.视同销售包括哪些行为?⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; · ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人. 以上就是小编针对【视同销售包括哪些行为?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。http://m.canet.com.cn/view-759844-1.html
9.税法选择题根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有( )。 A.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 B.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 C.将新研发的玩具交付某商场代为销售 D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建 扫码下载作业帮搜索答疑一搜即得 答案解析 查看更多优质解析 解答一 举报 BC目前税法中将以下八种https://www.zybang.com/question/b3edeae3d6abf6e1c643919ba8ae0568.html
10.增值税营业税企业所得税视同销售行为《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函(2008)828号文)规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入,一是用于市场推广或销售;二是用于交际应酬;三是用于职工奖励或福利;四是用于股息分配;五是用于对外捐赠;六是其他改变资产所有https://www.zjtax.net/policyDetail.aspx?id=532
11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()选项BD不属于税法规定的8类视同销售的范围之内。 您可能感兴趣的试题 1【多选题】下列各项行为中,应视同销售确认收入计算缴纳企业所得税的有( )。 A 、将自产货物用于股息分配 B 、将自产货物用于市场推广 C 、将自产货物在境内总机构及其分支机构之间转移 https://www.bkw.cn/tiku/BmrnZ.html
12.会计实务中对于视同销售行为的会计处理会计实务辅导第一种情况的处理理由是:这种行为从会计角度来说,没有发生经济利益的直接流入,不是销售活动,不能确认收入,但税法规定耍视同销售货物计算缴纳增值税。第二种情况的处理理由是:这种行为虽然没有直接的货币流入或流出,但从实质上看可视为将货物出售后取得销售收入,再用货币资产分配给股东,因此应作销售处理,按售价或组https://bbs.pinggu.org/jg/huiji_huijishiwu_30313_2.html
13.增值税视同销售行为会计处理例析会计论文免费论文增值税视同销售行为会计处理例析 一、将货物交付他人代销 纳税人(委托方)将货物交付他人(受托方)代销时,并不发生纳税义务;在纳税人收到受托方定期送交的代销清单当天,发生增值税纳税义务。此时满足销售收入的5个确认条件,会计上也确认收入实现。税务和会计处理一致。根据委托方与受托方代销协议确定的代销方式有两种http://www.kjlww.com/m/article-27147.html