业务经理必备知识:一文看懂常见财务指标

财务指标是指企业总结和评价财务状况和经营成果的相对指标,中国《企业财务通则》中为企业规定的三种财务指标为:偿债能力指标,营运能力指标,盈利能力指标。

偿债能力指标

偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业偿债能力,是反应企业财务状况和经营能力好坏的重要标志。也是衡量企业信用风险大小的重要尺度。通过对偿债能力的分析,可以了解企业持续经营的能力和风险,有助于对企业未来收益进行预测。

衡量企业偿债能力大小的指标有如下分类:

1、流动比率

流动速率用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。

流动比率=流动资产/流动负债×100%

一般情况下,流动比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力越强;反之则弱。从债权人角度看,流动比率越高越好;从企业经营者角度看,过高的流动比率,意味着机会成本的增加和获利能力的下降。一般认为流动比率应在2:1以上,流动比率2:1,表示流动资产是流动负债的两倍,即使流动资产有一半在短期内不能变现,也能保证全部的流动负债得到偿还。

2、速动比率

流动比率是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。

速动比率=速动资产/流动负债×100%

其中:速动资产=货币资金交易性金融资产应收账款应收票据

一般情况下,速动比率越高,企业偿债能力越强;但却会因企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本。一般认为速动比率应在1:1以上。速动比率1:1,表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等,可以随时偿付全部流动负债。

当然,不同行业经营情况不同,其速动比率的正常标准会有所不同。应当说明的是,这两个比率并非越高越好。流动比率过高,即流动资产相对于流动负债太多,可能是存货积压,也可能是持有现金太多,或者两者兼而有之;速动比率过高,即速动资产相对于流动负债太多,说明现金持有太多。企业的存货积压,说明企业经营不善,存货可能存在问题;现金持有太多,说明企业不善理财,资金利用效率低下。

3、资产负债率

资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例,同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标,也反映债权人发放贷款的安全程度。

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

一般情况下,资产负债率越小,表明企业长期偿债能力越强。如果资产负债比率达到100%或超过100%说明公司已经资不抵债。

4、产权比率

产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率。

产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%

一般来说,产权比率可反映股东所持股权是否过多,或者是尚不够充分等情况,从另一个侧面表明企业借款经营的程度。

产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构;产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构。

产权比率越高,说明企业偿还长期债务的能力越弱;产权比率越低,说明企业偿还长期债务的能力越强。

运营能力指标

计算公式为:

周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额

周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额

1、应收账款周转率

应收账款周转率是反映应收帐款周转速度的指标,应收帐款周转率有两种表示万法。一种是应收帐款在一定时期内(通常为一年)的周转次数,另一种是应收帐款的周转天数即所谓应收帐款帐龄。

在一定时期内应收帐款周转的次数越多,表明应收帐款回收速度越快,企业管理工作的效率越高。这不仅有利于企业及时收回贷款,减少或避免发生坏帐损失的可能性而且有利于提高企业资产的流动性,提高企业短期债务的偿还能力。

2、存货周转率

存货周转率是一定时期内企业销货成本与存货平均余额间的比率。

在一般情况下,存货周转率越高越好。在存货平均水平一定的条件下,存货周转率越高好。在存货平均水平一定的条件下,存货周转率越高,表明企业的销货成本数额增多,产品销售的数量增长,企业的销售能力加强。反之,则销售能力不强。

3、流动资产周转率

流动资产周转率是反映企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。

4、总资产周转率

总资产周转率是企业销售收入净额与资产总额的比率。这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。如果这个比率较低,则说明企业利用全部资产进行经营的效率较差,最终会影响企业的获得能力。

运营能力主要用资产的周转速度来衡量,一般来说,周转速度越快,资产的使用效率越高,则运营能力越强。资产周转速度通常用周转率和周转期(周转天数)来表示。

盈利能力指标

盈利能力是指企业获取利润的能力,也称为企业的资金或资本增值能力,通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。

盈利能力指标主要包括营业利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率和资本收益率六项。

1、营业利润率

营业利润率=营业利润/营业收入*100%

该指标越高,表明企业市场竞争力越强,发展潜力越大,盈利能力越强

2、成本费用利润率

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%

成本费用总额=营业成本营业税金及附加期间费用

该指标越高,表明企业为取得利润而付出的代价越小,成本费用控制得越好,盈利能力越强。

3、总资产报酬率

总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额*100%

息税前利润=利润总额利息支出

一般情况下,总资产报酬率越高,表明企业的资产利用效益越好,整个企业盈利能力越强。

4、净资产收益率

净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

平均净资产=(所有者权益年初数所有者权益年末数)/2

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THE END
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3.净资产收益率,也就是财报上的ROE来源讲解巴菲特芒格,散户乙,段永平等=营业净利率(净利润÷营业收入)× 总资产周转率(营业收入÷平均总资产)×权益乘数(平均总资产÷平均所有者权益) 通过观察上述分解财务比率的过程,我们不难发现,净资产收益率(权益净利率)的取决于三个因素:销售净利率的高低、资产周转的快慢和权益乘数的大小。 https://xueqiu.com/4344556361/302409273
4.财务指标分析报告(精选10篇)其主要原因是公司收入在减少的同时营业费用却大幅提升;管理费用虽然有所下降,但下降幅度远低与收入的下降幅度。在收入降低的同时,营业费用不但不能缩减,反而有所提高;未开源却增流,导致营业利润率降低。 2、总资产息税前利润率 20xx年度总资产息税前利润率为15%,比20xx年度总资产息税前利润率19%降低了4个百分点,https://www.ruiwen.com/gongwen/gongzuohuibao/918524.html
5.如何玩转杜邦分析法总资产周转率=营业收入/总资产平均余额 总资产净利率=销售净利率*总资产周转率 净利润=营业收入-成本费用+其它损益及收入-所得税费用 总资产平均余额=流动资产+非流动资产 成本费用=营业成本+销售费用+管理费用+财务费用+营业税金及附加 流动资产=货币资金+预付款项+应收帐款+其他 https://blog.csdn.net/zhongguomao/article/details/89461192
6.吉视传媒:吉视传媒股份有限公司2023年半年度报告股票频道?归属于上市公司股东的净资产6,982,463,044.20?6,963,908,926.340.27 总资产15,397,333,946.29?14,690,759,118.19?4.https://stock.stockstar.com/notice/SN2023082900028895.shtml
7.财报分析微博财务报表分析(2)净资产收益率与资产收益率: 与营业收入净利率的趋势一样,在 2015 年以前由于收入未能覆盖营运成本的增速,无论是权益净利率还是总资产净利率,都呈现负数,也就是说,前期并没有带给股东正的回报,理由在上文已作分析,这里不再赘述。而自 2015 年以来,无论净资产收益率还是总资产收益率,都呈逐步上升趋势。 https://maimai.cn/article/detail?fid=1113975922&efid=simXoqVwqVGSYDKBz5XQwg
8.权益乘数×总资产周转率×营业净利率=权益乘数×总资产净利率=净该体系以净资产收益率为核心,将其分解为若干财务指标,通过分析各分解指标的变动对净资产收益率的影响来揭示企业获利能力及其变动原因。 杜邦体系各主要指标之间的关系如下: 净资产收益率 总资产净利率 × 权益乘数 =1/(1- 资产负债率) 营业净利率 × 总资产周转率 净利润 ÷ 营业收入 营业收入 ÷ 资产总额 https://max.book118.com/html/2018/0906/8013001142001122.shtm
9.怎么分析财务报表中的基本指标2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强。 3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强。 4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强。 5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100% 该比率越大,企https://www.66law.cn/laws/334794.aspx
10.2016注册会计师《财务管理》财务报表公式营运资本与收入比=营运资本/销售收入 5.非流动资产周转次数(率)=销售收入/非流动资产 非流动资产周天数=365/非流动资产周转率 非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入 6.总资产周转次数(率)=销售收入/总资产 总资产周天数=365/总资产周转率 总资产与收入比=总资产/销售收入 https://www.oh100.com/kaoshi/zhucekuaiji/baokao/271461.html
11.企业财务报表如何进行分析?有哪些基本涉税分析点?会计实务4.总资产周转率=营业收入÷平均资产总额 其中平均数=(年初数+年末数)÷2 这几个指标应和上期数结合起来考虑,存货周转率、应收账款周转率加快,表明企业存货占用水平较低,流动性较强,销售能力增强,存货转变为现金、应收账款速度加快,而如果企业收入增长乏力,应纳税额减少,应考虑企业可能存在隐瞒销售收入的问题。 https://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/zzjn/xi20210106161337.shtml